Ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 αύξησε το ποσό των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου που χρειάζεται μια εταιρεία. Τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου συμβάλλουν στην άμβλυνση των ηθικών διλημμάτων, στην αύξηση της λογοδοσίας, στην αποτροπή της απάτης και στη βελτίωση της ποιότητας των χρηματοπιστωτικών πληροφοριών που χρησιμοποιούνται από τους πιστωτές και τους επενδυτές. Ωστόσο, ένα σύστημα εσωτερικού ελέγχου είναι τόσο καλό όσο το σχέδιό του. Δεδομένου ότι κάθε εταιρεία πρέπει να δημιουργήσει ένα μοναδικό σύστημα, ορισμένοι έλεγχοι μπορεί να είναι είτε δυσκίνητοι είτε ανεπαρκείς.
Οδηγίες ελέγχου
Οι έλεγχοι της οδηγίας αφορούν τις επικοινωνίες των επιχειρήσεων και την πολιτική ελέγχου. Η πρόθεση είναι να δημιουργηθεί ένα ελεγχόμενο περιβάλλον στο οποίο οι εργαζόμενοι κατανοούν, σέβονται τα όρια των θέσεών τους και τηρούν τις αρχές της εταιρείας. Η κακή επικοινωνία είναι ένα πρόβλημα με τους ελέγχους οδηγίας. Όταν το προσωπικό στερείται σαφούς κατανόησης στον κατακερματισμό των καθηκόντων, δεν ακολουθεί τον έλεγχο στη θέση του ή μπορεί να υπερβεί την πρόθεση του ελέγχου. Αυτό περιορίζει την ευελιξία και μειώνει την παραγωγικότητα.
Προληπτικοί έλεγχοι
Η διαχείριση χρησιμοποιεί προληπτικά στοιχεία ελέγχου για να αποτρέψει τη μη συμμόρφωση με εσωτερικά στοιχεία ελέγχου. Γενικά, αυτό αφορά την παρακολούθηση του τρόπου εκτέλεσης ορισμένων δραστηριοτήτων. Αυτό περιλαμβάνει εγγραφές όπως οι υπογεγραμμένες εξουσιοδοτήσεις, αλλά μπορεί επίσης να αφορά τον περιορισμό όσων έχουν εξουσιοδότηση να εκτελούν μια λειτουργία. Με τη θέσπιση αυτών των μορφών ελέγχων, η εταιρεία στοχεύει στην αποφυγή καταστροφών στο σύστημα ελέγχου. Ωστόσο, αυτοί οι έλεγχοι πρέπει να εξεταστούν προσεκτικά. Η υπερβολική συμμόρφωση μπορεί να εμποδίσει την ικανότητα του προσωπικού σας να εκτελεί λειτουργίες εργασίας.
Ελέγχου Ντετέκτιβ
Οι έλεγχοι των ντετέκτιβ δημιουργούν διαδικασίες που αξιολογούν εάν υπάρχουν και ακολουθούνται οι έλεγχοι. Ένα παράδειγμα είναι ο έλεγχος των διαφόρων τμημάτων σε τακτά χρονικά διαστήματα. Στη συνέχεια, οι ελεγκτές αναθεωρούν την προληπτική τεκμηρίωση για να καθορίσουν εάν το προσωπικό ακολουθεί τις διαδικασίες ελέγχου. Οι έλεγχοι των ντετέκτιβ είναι δύσκολο να υποστηριχθούν σε μια εταιρεία οποιουδήποτε μεγέθους. Οι μικρότερες εταιρείες αγωνίζονται να συγκεντρώσουν τους πόρους και τον χρόνο που απαιτείται για να χρησιμοποιήσουν αυτούς τους ελέγχους. σε μεγαλύτερες εταιρείες, οι ελεγκτές δεν έχουν συχνά την εξουσία να προβούν στις απαραίτητες αλλαγές εάν διαπιστώσουν ότι οι έλεγχοι είναι ανεπαρκείς.
Τεχνολογικοί έλεγχοι
Δεδομένου ότι οι εργαζόμενοι χρησιμοποιούν υπολογιστές και λογισμικό για την εκτέλεση της καθημερινής εργασίας, οι εταιρείες μπορούν να ελέγξουν προγράμματα εργασίας με κωδικούς πρόσβασης, περιορισμένη πρόσβαση και προκαθορισμένη ροή εργασίας, για να αναφέρουμε μερικά. Το λογισμικό είναι αμερόληπτο, γεγονός που το καθιστά αξιόπιστο δυναμικό έλεγχο. Ωστόσο, το λογισμικό δεν είναι ούτε έξυπνο ούτε εύκολα αλλάζει. Στην περίπτωση εξαιρέσεων, είναι δύσκολο να αντικατασταθούν οι έλεγχοι, ακόμη και αν αυτό είναι απαραίτητο.
