Ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος επιτρέπει σε μια εταιρεία να αφαιρέσει τα μπόνους που καταβάλλονται στους υπαλλήλους της εταιρείας. Η χρονική στιγμή της έκπτωσης εξαρτάται από τη λογιστική μέθοδο που χρησιμοποιεί η εταιρεία. Μια εταιρεία πρέπει να εξετάσει θέματα όπως τα όρια για την εκπεστέα αποζημίωση και τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών.
Μέθοδος μετρητών
Τα μπόνους που καταβάλλονται σε μετρητά είναι γενικά εκπεστέα για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς όταν η εταιρεία γράφει επιταγή στον υπάλληλο ή όταν η πληρωμή καθίσταται απαιτητή και κερδίζεται από τον αξιωματικό. Εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί τη μέθοδο ταμειακής λογιστικής για φορολογικούς σκοπούς, η πληρωμή ενός μπόνους θα εκπέσει όταν καταβληθεί στον αξιωματικό. Το επίδομα δεν μπορεί να είναι προαιρετική προπληρωμή για μελλοντικές υπηρεσίες ούτε να πραγματοποιηθεί με μοναδικό σκοπό να προσπαθήσει να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα.
Μέθοδος δεδουλευμένων εσόδων
Οι εταιρείες που χρησιμοποιούν τη μέθοδο της δεδουλευμένης λογιστικής μπορούν να αφαιρέσουν το επίδομα ενός αξιωματικού όταν το επίδομα κερδίζεται από τον υπάλληλο και το ποσό του μπόνους είναι σταθερό. Για παράδειγμα, η Rhonda, Διευθύνων Σύμβουλος, λαμβάνει ένα επίδομα στο τέλος του έτους για την επίτευξη ορισμένων στόχων επιδόσεων. Μόλις προσδιοριστεί το ποσό και η Rhonda έχει εκτελέσει τα απαραίτητα καθήκοντα, η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει το επίδομα για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, ακόμη και αν δεν έχει ακόμη καταβληθεί. Το IRS γενικά απαιτεί να καταβληθεί η μπόνους μέχρι τις 15 Μαρτίου εάν συγκεντρωθεί μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου ή εντός 75 ημερών από το κλείσιμο του φορολογικού έτους της εταιρείας που δεν συμπίπτει με το ημερολογιακό έτος.
ΦΟΡΟΣ μισθωτων ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ
Ένα μπόνους που καταβάλλεται σε έναν υπάλληλο υπόκειται στους φόρους FICA και FUTA. Η FICA συλλέγεται από την κυβέρνηση για τη χρηματοδότηση της Κοινωνικής Ασφάλισης και της Medicare, ενώ η FUTA χρηματοδοτεί πρόγραμμα ασφάλισης ανεργίας. Οι φόροι FICA και FUTA που οφείλονται από τον εργοδότη είναι εκπεστέοι εάν καταβάλλονται μέχρι το τέλος του έτους ή εάν το ποσό του φόρου καθορίζεται στο τέλος του έτους. Η εταιρεία πρέπει να πληρώσει τους φόρους εντός 75 ημερών από το τέλος του έτους. Εκτός από τις πληρωμές που καταβάλλει ο εργοδότης, ο εργαζόμενος πρέπει επίσης να έχει φόρο εισοδήματος και τους φόρους FICA που παρακρατούνται από τον έλεγχο επιδομάτων.
Περιορισμοί
Κωδικός Εσωτερικού Εισοδήματος Το άρθρο 162 (ιγ) περιορίζει το ποσό της εκπιπτόμενης αποζημίωσης από τις εισηγμένες στο χρηματιστήριο εταιρείες για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Το άρθρο 162 (m) απαγορεύει σε μια εταιρεία να αφαιρέσει πάνω από 1 εκατομμύριο δολάρια σε αποζημίωση για οποιοδήποτε από τα τέσσερα κορυφαία στελέχη της. Για παράδειγμα, η εταιρεία της οποίας ο Μιτς είναι ο Διευθύνων Σύμβουλος του πληρώνει μισθό 1,2 εκατομμυρίων δολαρίων. Μόνο 1 εκατομμύριο δολάρια εκπίπτουν για ομοσπονδιακούς φόρους. Εντούτοις, ορισμένες προμήθειες και μπόνους ενδέχεται να μην υπόκεινται σε αυτόν τον περιορισμό. Συμβουλευτείτε μια CPA ή έναν φορολογικό πληρεξούσιο για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα τι μπόνους και προμήθειες εξαιρούνται από τον περιορισμό του τμήματος 162 (m).
