Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων θεωρεί τις εκκλησίες και τα υπουργεία ως δύο διαφορετικούς τύπους οργανισμών, παρόλο που και οι δύο πρέπει να τηρούν τους ίδιους κανονισμούς για να διατηρήσουν το καθεστώς απαλλαγής από το φόρο. Ο τρόπος με τον οποίο κερδίζουν όμως αυτό το καθεστώς είναι εντελώς διαφορετικός.
Προϋποθέσεις για τη φορολογική απαλλαγή
Για να πληροίτε την απαλλαγή από τον φόρο σύμφωνα με την ενότητα 501 (c) (3) του Κώδικα Εσωτερικών Εισοδήματος, ανατρέξτε στις λειτουργίες της ομάδας σας για να βεβαιωθείτε ότι πληροί τα τυποποιημένα κριτήρια του τμήματος για φιλανθρωπικούς οργανισμούς. Πρέπει να οργανώνεται και να λειτουργεί αποκλειστικά για θρησκευτικούς, εκπαιδευτικούς ή άλλους φιλανθρωπικούς σκοπούς και τα τυχόν καθαρά κέρδη να μην διανέμονται προς όφελος οποιουδήποτε ιδιώτη ή μετόχου. Επιπλέον, ο οργανισμός δεν μπορεί να κατευθύνει σημαντικό μέρος της δραστηριότητάς του για να επηρεάσει τη νομοθεσία ή να παρέμβει σε πολιτικές εκστρατείες.
Εκκλησίες δεν χρειάζεται να υποβάλουν αίτηση
Το IRS υποθέτει ότι οι εκκλησίες ήδη ικανοποιούν τα προσόντα για απαλλαγή από τον φόρο, οπότε δεν χρειάζεται να υποβάλλουν αίτηση για ονομασία 501 (c) (3). Στο τμήμα γλωσσών του IRS Φορολογικός Οδηγός για Εκκλησίες και Θρησκευτικές Οργανώσεις (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), η ομοσπονδιακή υπηρεσία σημειώνει ότι "δεν επιχειρεί να αξιολογήσει το το περιεχόμενο οποιασδήποτε διδασκαλίας που μια συγκεκριμένη οργάνωση ισχυρίζεται ότι είναι θρησκευτική, υπό την προϋπόθεση ότι οι συγκεκριμένες πεποιθήσεις είναι ειλικρινά κρατημένες. "Το IRS θεωρεί επίσης ότι" ένας ολοκληρωμένος βοηθός μιας εκκλησίας "ή ένας οργανισμός που σχετίζεται με μια εκκλησία ή μια σύμβαση ή ένωση εκκλησιών πληροί τα απαλλασσόμενα από τον φόρο προσόντα. Ωστόσο, οι εκκλησίες μπορούν να υποβάλουν αίτηση για το 501 (γ) (3) για να εξασφαλίσουν στους συνεισφέροντες ότι οι δωρεές τους είναι φοροαπαλλαγές.
Μη Κερδοσκοπικά Υπουργεία πρέπει να υποβάλουν αίτηση
Τα φιλανθρωπικά υπουργεία που δεν εκτελούν τυπικά υπηρεσίες λατρείας και λειτουργούν εκτός από την οργάνωση εκκλησίας πρέπει να καταθέσουν στο IRS να λάβουν μια ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή. Οι τράπεζες τροφίμων, τα καταφύγια των άστεγων, οι κουζίνες και τα άλλα υπουργεία που εκτελούν φιλανθρωπικά έργα θα είναι επιλέξιμα για φορολογικές απαλλαγές εφόσον πληρούν τα κριτήρια IRS για φιλανθρωπικές οργανώσεις.
Οργανώστε σε κρατικό επίπεδο
Οι εκκλησίες και τα υπουργεία πρέπει να οργανώνουν σε κρατικό επίπεδο ως μη κερδοσκοπικά, εταιρείες, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης ή καταπιστεύματα ή να σχηματίζουν ως ένωση χωρίς νομική προσωπικότητα πριν υποβάλουν αίτηση για καθεστώς 501 (γ) (3). Οι κανονισμοί ποικίλλουν ανάλογα με το κράτος, αλλά μια φιλανθρωπική ομάδα που υποβάλλει αίτηση για μη κερδοσκοπικό κράτος πρέπει να συμπεριλάβει στο οργανωτικό της έγγραφο ειδικές διατάξεις που να δηλώνουν τον απαλλαγμένο από αυτήν σκοπό και τον τρόπο με τον οποίο τα περιουσιακά της στοιχεία θα διανεμηθούν για απαλλαστικούς σκοπούς εάν διαλύεται ο όμιλος.
Αίτηση για ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή
Πριν υποβληθεί αίτηση για την ονομασία 501 (c) (3), τόσο οι εκκλησίες όσο και τα υπουργεία πρέπει να έχουν ομοσπονδιακή αναγνώριση εργοδότη, διαθέσιμη στο διαδίκτυο ή με την υποβολή Form SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Η αίτηση για το 501 (γ) 3) μπορεί να γίνει ηλεκτρονικά ή με λήψη και αποστολή Form 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,- Application-for-Recognition-of-Exemption- Σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του Κώδικα Εσωτερικών Προσόδων), αίτηση για αναγνώριση της απαλλαγής σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3). Ένα υπουργείο πρέπει να υποβάλει την αίτησή του εντός 27 μηνών από το τέλος του μήνα κατά τον οποίο σχηματίστηκε. Η εφαρμογή της εκκλησίας δεν επηρεάζεται από το χρονοδιάγραμμα. Η υποψήφια ομάδα πρέπει να πληρώσει τα Απαλλακτικά τέλη χρηστών (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) μερικές εκατοντάδες δολάρια με την αίτηση. Το τέλος δεν επιστρέφεται.
Προσδιορίστε την οργανωτική δομή
Για το Έντυπο 1023, Μέρος ΙΙ, ένα μη κερδοσκοπικό πρέπει να προσδιορίσει την οργανωτική δομή του ως εταιρεία, εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, ένωση χωρίς νομική προσωπικότητα ή εμπιστοσύνη. Συνδέστε τυχόν συμφωνίες ή κανονισμούς λειτουργίας ή εμπιστοσύνης που διέπουν την ομάδα και δείχνει τον τρόπο επιλογής αξιωματικών ή διαχειριστών. Στο Μέρος ΙΙΙ, δηλώστε τη θέση της φιλανθρωπικής "ρήτρας σκοπιμότητας" του ομίλου ανά σελίδα, άρθρο και παράγραφο στο καταστατικό σας ή στη συμφωνία λειτουργίας.
Επισυνάψτε μια αφήγηση των δραστηριοτήτων του Ομίλου
Για το Μέρος IV, επισυνάψτε ή μεταφορτώστε ένα ξεχωριστό φύλλο με τη φόρμα που δίνει μια αφήγηση των παρελθουσών, σημερινών και προγραμματισμένων δραστηριοτήτων της ομάδας. Η ομάδα μπορεί επίσης να περιλαμβάνει φυλλάδια, ενημερωτικά δελτία ή άλλα υλικά που υποστηρίζουν την αφήγηση των φιλανθρωπικών δραστηριοτήτων και σκοπών της.
Προσδιορισμός ονομάτων και αμοιβής αξιωματικών και κορυφαίων υπαλλήλων
Στο μέρος V του εντύπου, εισάγετε τα ονόματα των αξιωματικών, διευθυντών ή διαχειριστών της ομάδας μαζί με οποιαδήποτε αποζημίωση που λαμβάνει ο καθένας, αν υπάρχει. Περιλάβετε επίσης τα ονόματα και τις αποζημιώσεις των πέντε υψηλότερων μισθωτών και των πέντε υψηλότερων ανεξάρτητων εργολάβων, εάν οι εργαζόμενοι ή οι εργολάβοι θα λάβουν περισσότερα από $ 50.000. Επισυνάψτε έναν κατάλογο που δείχνει τα προσόντα, τις μέσες ώρες εργασίας και τα καθήκοντα. Προσδιορίστε επίσης τους εργαζόμενους ή τους εργολάβους που έχουν οικογενειακές ή επιχειρηματικές σχέσεις μεταξύ τους.
Παρέχετε λεπτομέρειες σχετικά με τη χρηματοδότηση και τα έσοδα
Το IRS απαιτεί επίσης συγκεκριμένες πληροφορίες σχετικά με τη συγκέντρωση κεφαλαίων, τους τύπους εισφορών, τις συνεισφορές και τους τύπους δραστηριοτήτων που σχετίζονται με τη συγκέντρωση κεφαλαίων. Δώστε επίσης λεπτομέρειες για οποιαδήποτε διανομή αγαθών, υπηρεσιών ή κεφαλαίων σε άτομα ή ομάδες που αποτελούν μέρος του φιλανθρωπικού έργου του οργανισμού. Συμπεριλάβετε μια κατάσταση εσόδων και εξόδων για το τρέχον φορολογικό έτος και μέχρι τρεις προηγούμενες φορολογικές χρήσεις, αν ο όμιλος έχει υπάρξει για τόσο μεγάλο χρονικό διάστημα.
