Η ανάλυση των τάσεων των οικονομικών καταστάσεων είναι μια επιχειρηματική πρακτική που βοηθά τα ανώτερα στελέχη της επιχείρησης να μετρήσουν τις διακυμάνσεις των εταιρικών λειτουργικών δεδομένων. Υποδεικνύει επίσης αλλαγές στην οικονομική κατάσταση της επιχείρησης καθώς και μεταβολές στις ταμειακές ροές λειτουργίας, επένδυσης και χρηματοδότησης. Ένας εταιρικός λογιστής μπορεί να πραγματοποιεί ανάλυση τάσεων των οικονομικών καταστάσεων σε τυχαία βάση ή σε δεδομένο χρονικό σημείο.
Ορισμός οικονομικού δελτίου
Ένα οικονομικό δελτίο είναι μια περίληψη που βοηθά τους επικεφαλής τμήματος του ομίλου και τους ανώτερους ηγέτες να αναφέρουν τα λειτουργικά τους δεδομένα σε μια περίοδο ή στο τέλος ενός τριμήνου ή ενός έτους. Ένας διαχειριστής λογιστικών εταιρειών συνήθως καταγράφει λειτουργικές πληροφορίες σε ημερολόγια (λογιστικά αρχεία) μέσω καταχωρήσεων ημερολογίου ή χρεώσεων και πιστώσεων σε λογαριασμούς. Εκτελεί ανάλυση τάσεων των οικονομικών καταστάσεων για να μετρήσει τις αλλαγές στα μέτρα κερδοφορίας μιας εταιρείας, περιλαμβανομένου του περιθωρίου κέρδους (καθαρό εισόδημα έναντι των πωλήσεων) και της οικονομικής του κατάστασης.
Τύποι
Οι Ηνωμένες Πολιτείες γενικά αποδεκτές οι λογιστικές αρχές ή τα διεθνή λογιστικά πρότυπα (GAAP) και τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης ή τα ΔΠΧΠ απαιτούν από μια επιχείρηση να καταρτίζει και να παρουσιάζει εύλογες και πλήρεις οικονομικές καταστάσεις. Η δίκαιη είναι ακριβής στη λογιστική ορολογία. Ένα πλήρες σύνολο λογιστικών εκθέσεων περιλαμβάνει τον ισολογισμό (ή τη δήλωση χρηματοοικονομικής θέσης), την κατάσταση αποτελεσμάτων (ή P & L, επίσης γνωστή ως κατάσταση εσόδων), κατάσταση ταμειακών ροών και κατάσταση των αποτελεσμάτων εις νέον (επίσης γνωστή ως κατάσταση μετοχικό κεφάλαιο).
Σημασία
Η ανάλυση τάσεων των οικονομικών καταστάσεων ή η οικονομική ανάλυση βοηθούν τον οικονομικό διευθυντή του οργανισμού να αναθεωρήσει τα λειτουργικά δεδομένα για μια περίοδο και να εντοπίσει τις αλλαγές στις επιχειρηματικές επιδόσεις. Για παράδειγμα, ένας ανώτερος διαχειριστής κινδύνου σε μια ασφαλιστική εταιρεία μπορεί να αναθεωρήσει τον ισολογισμό της επιχείρησης για να αξιολογήσει τη βραχυπρόθεσμη διαθεσιμότητα μετρητών και τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, όπως εισπρακτέους λογαριασμούς, αποθέματα και τίτλους διαπραγμάτευσης. Εναλλακτικά, μπορεί να αξιολογήσει τις τάσεις των εσόδων από τις πωλήσεις στην κατάσταση αποτελεσμάτων και να υπολογίσει το περιθώριο κέρδους της εταιρείας σε περίοδο 10 μηνών.
Κάθετη Ανάλυση
Η κάθετη ανάλυση είναι ένας τύπος ανάλυσης τάσεων των οικονομικών καταστάσεων. Στην κάθετη ανάλυση, ένας ειδικός εταιρειών χρηματοδότησης υπολογίζει κάθε λογιστικό στοιχείο ως ποσοστό ενός στοιχείου αναφοράς. Για παράδειγμα, ένας διευθυντής εταιρικών οικονομικών θέλει να κάνει κάθετη ανάλυση της κατάστασης εσόδων της επιχείρησης. Το στοιχείο αναφοράς, ή το σύνολο, είναι τα έσοδα από τις μικτές πωλήσεις. Η κάθετη ανάλυση μπορεί να δείξει ότι το κόστος των πωληθέντων αγαθών και των εξόδων μισθών είναι 40% και 10% των ακαθάριστων πωλήσεων, αντίστοιχα.
Οριζόντια ανάλυση
Η οριζόντια ανάλυση είναι ένας άλλος τύπος ανάλυσης τάσεων των δημοσιονομικών καταστάσεων. Στην οριζόντια ανάλυση, ένας αναλυτής λογιστικής διαχείρισης συγκρίνει τα τρέχοντα και τα ιστορικά δεδομένα λειτουργίας για να αξιολογήσει τις περιοδικές διακυμάνσεις. Για παράδειγμα, ένας ειδικός λογιστικής διαχείρισης επιθυμεί να προβεί σε οριζόντια ανάλυση του ισολογισμού της επιχείρησης. Η ανάλυση αυτή μπορεί να δείχνει ότι οι λογαριασμοί εισπρακτέων λογαριασμών και αποθεμάτων έχουν αυξηθεί από το προηγούμενο έτος κατά 12% και 22%, αντίστοιχα.
