Όλες οι συναλλαγές που συμβαίνουν σε έναν οργανισμό επηρεάζουν τις ταμειακές ροές της εταιρείας αυτής. Ορισμένες συναλλαγές απαιτούν ταμειακές εκροές ή την εξόφληση μετρητών. Οι άλλες συναλλαγές απαιτούν ταμειακές εισροές ή παραλαβή μετρητών. Η απογραφή πραγματοποιεί τόσο εισροές και εκροές μετρητών για την εταιρεία. Οι ταμειακές εισροές εμφανίζονται όταν η εταιρεία πουλάει το απόθεμα. Οι εκροές μετρητών συμβαίνουν όταν η εταιρεία αγοράζει το απόθεμα. Όσο η εταιρεία διατηρεί το απόθεμα, τα μετρητά της παραμένουν δεμένα με την επένδυση αποθέματος. Οι εταιρείες υπολογίζουν τις ταμειακές ροές που συνδέονται με το απόθεμα προκειμένου να διαχειριστούν τα επίπεδα απογραφής τους.
Στοιχεία που θα χρειαστείτε
-
Ισολογισμός τρέχοντος έτους
-
Ισολογισμός προηγούμενου έτους
Εντοπίστε το υπόλοιπο του αποθέματος τρέχοντος έτους από τον ισολογισμό. Ο ισολογισμός απαριθμεί κάθε περιουσιακό στοιχείο που ανήκει στην εταιρεία, συμπεριλαμβανομένου του αποθέματος. Η εταιρεία ταξινομεί το απόθεμα ως ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο ή ένα που θα μετατρέψει σε μετρητά εντός ενός έτους. Ελέγξτε την τρέχουσα ενότητα του ισολογισμού για να βρείτε το υπόλοιπο του αποθέματος. Το σύνολο του αποθέματος μπορεί να περιλαμβάνει πολλά υπόλοιπα, όπως τα τελικά προϊόντα, τις πρώτες ύλες ή τις εργασίες που βρίσκονται σε εξέλιξη.
Εντοπίστε το υπόλοιπο του αποθέματος προηγούμενου έτους. Χρησιμοποιώντας τον ισολογισμό του προηγούμενου έτους, εντοπίστε το υπόλοιπο αποθέματος. Το ποσό αυτό εμφανίζεται στην τρέχουσα ενότητα περιουσιακών στοιχείων, παρόμοια με τον ισολογισμό του τρέχοντος έτους.
Υπολογίστε τη διαφορά στα υπόλοιπα των αποθεμάτων. Αφαιρέστε το υπόλοιπο του αποθέματος του τρέχοντος έτους από το υπόλοιπο του αποθέματος του προηγούμενου έτους. Αυτό παρέχει το ποσό δολαρίου ταμειακής ροής που δημιουργείται από την αλλαγή του αποθέματος.
Προσδιορίστε αν η απογραφή αυξάνεται ή μειώνεται. Εάν το υπόλοιπο του αποθέματος του τρέχοντος έτους είναι υψηλότερο από το υπόλοιπο του προηγούμενου έτους, το απόθεμα αυξήθηκε. Αν το υπόλοιπο του αποθέματος του τρέχοντος έτους είναι χαμηλότερο από το υπόλοιπο του προηγούμενου έτους, το απόθεμα μειώθηκε.
Δηλώστε την ταμειακή ροή από την αλλαγή του αποθέματος. Αυτό περιλαμβάνει και τον καθορισμό τόσο της ποσότητας της αλλαγής όσο και της αύξησης ή της μείωσης του αποθέματος. Εάν η απογραφή αυξηθεί, η εταιρεία παρουσίασε ταμειακή εκροή. Εάν η απογραφή μειωθεί, η εταιρεία παρουσίασε εισροή μετρητών.
Συμβουλές
-
Ενώ οι εταιρείες χρησιμοποιούν υπολογισμούς ταμειακών ροών για τη διαχείριση των αποθεμάτων, πρέπει επίσης να εξετάσουν την δυνατότητα πώλησης του αποθέματος.Τα αποθέματα που παραμένουν στην εταιρεία για παρατεταμένο χρονικό διάστημα διατρέχουν τον κίνδυνο να καταστούν παρωχημένα ή να υποχωρήσουν σε αξία. Ο υπολογισμός αυτός δεν λαμβάνει υπόψη πόσο καιρό η εταιρεία ανήκε στην απογραφή.
