Οι επενδυτές θαυμάζουν τα στελέχη των εταιρειών που αναγνωρίζουν έγκαιρα τη σοβαρότητα των προβλημάτων ρευστότητας και χρησιμοποιούν στρατηγικά λογικά εργαλεία για την εξάλειψη των νομισματικών ζητημάτων, την προώθηση των προσπαθειών συγκέντρωσης κεφαλαίων και την καλλιέργεια καλύτερων σχέσεων με τους πιστωτές, τους ρυθμιστές και τους χρηματοδότες. Για τη βελτίωση των επιχειρησιακών δραστηριοτήτων των εταιρειών, οι ηγέτες των επιχειρήσεων λαμβάνουν υπόψη διάφορες μετρήσεις, συμπεριλαμβανομένων των συντελεστών φερεγγυότητας, των συντελεστών ρευστότητας και του λογιστικού μέσου όρου των συνολικών υποχρεώσεων.
Ορισμός
Για να υπολογίσετε τις μέσες συνολικές υποχρεώσεις μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου, πάρτε τα ποσά του χρέους της στην αρχή της περιόδου, προσθέστε τα στο ποσό της οφειλής στο τέλος της περιόδου και διαιρέστε τους δύο αριθμούς κατά 2. Το χρονικό πλαίσιο μπορεί να είναι ένα εβδομάδα, μήνα, τρίμηνο ή οικονομικό έτος - αυτό που έχει σημασία είναι ο στόχος της μελέτης. Για παράδειγμα, μια εταιρεία έχει χρέος 1 εκατομμυρίου δολάρια στην αρχή του έτους και το βιβλίο υποχρεώσεων αντανακλά το ρόδινο έτος που είχε η επιχείρηση - παρουσιάζοντας ένα τελικό ποσό $ 500.000 στις 31 Δεκεμβρίου. Το μέσο συνολικό χρέος της εταιρείας ισούται με 750.000 δολάρια ή 1 εκατομμύριο δολάρια συν 500.000 δολάρια διαιρούμενο με 2.
Λογιστική και επιχειρησιακή αναφορά
Πριν οι οικονομικοί διευθυντές και οι διευθυντές των τμημάτων μπορούν να χρησιμοποιήσουν τους αριθμούς χρεών σε στρατηγικές συζητήσεις, διάφορα μέλη του προσωπικού εργάζονται με επιμέλεια για να βεβαιωθούν ότι οι πληροφορίες περί ευθύνης της εταιρίας έχουν ένα δαχτυλίδι ακρίβειας. Οι υπεύθυνοι λογιστικής ακολουθούν συγκεκριμένες διαδικασίες για την καταγραφή των εσόδων του χρέους, γενικά χρεώνοντας τον λογαριασμό μετρητών και πιστώνοντας τον αντίστοιχο λογαριασμό ευθύνης. Στη λογιστική ορολογία, χρέωση μετρητών - ένας λογαριασμός στοιχείων ενεργητικού - σημαίνει αύξηση των χρημάτων της εταιρείας. Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες, ένας λογιστής χρεώνει έναν λογαριασμό υποχρέωσης για να μειώσει το ποσό του και πιστώνει το λογαριασμό για να αυξήσει την αξία του. Το σύνολο των υποχρεώσεων αποτελεί αναπόσπαστο μέρος της κατάστασης οικονομικής κατάστασης μιας εταιρείας, το οποίο είναι το ίδιο με ένα ισολογισμό ή μια έκθεση για την οικονομική θέση.
Συνεκτίμηση της φερεγγυότητας
Δεν είναι μυστικό ότι μια εταιρεία με υψηλό σωρό χρεών και κακή φερεγγυότητα έχει συνήθως μια παγωμένη σχέση με επιχειρηματικούς εταίρους όλων των λωρίδων, συμπεριλαμβανομένων δανειστών, επενδυτών, πωλητών και παρόχων υπηρεσιών. Στην ιδανική περίπτωση, τα στελέχη του οργανισμού υπολογίζουν τις μέσες συνολικές υποχρεώσεις για πολλούς λόγους, όπως η εξεύρεση του μεγέθους της επιχείρησης και της εξεύρεσης έξυπνων τρόπων για την ελάφρυνση του θυμού του πιστωτή, τη διαβεβαίωση των προμηθευτών και την άντληση επιχειρησιακών κονδυλίων για την κάλυψη κενών του προϋπολογισμού.
Οικονομικές αναλογίες
Για να αποκτήσουν μια σαφέστερη ιδέα για τα οικονομικά μιας εταιρείας, οι εποπτικές αρχές χρησιμοποιούν διάφορες μετρήσεις που ευθυγραμμίζονται στενά με - ή προέρχονται άμεσα - από τον μέσο όρο του συνολικού αριθμού χρέους του οργανισμού. Παραδείγματα περιλαμβάνουν το κεφάλαιο κίνησης και το δείκτη χρέους προς ίδια κεφάλαια. Το κεφάλαιο κίνησης αξιολογεί πόσα χρήματα μια εταιρεία θα έχει στους επόμενους 12 μήνες. Η μετρική ισοδυναμεί με βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία μείον βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.Το χρέος προς μετοχικό κεφάλαιο υποδεικνύει την ευαισθησία του οργανισμού σε κινδύνους και ισούται με τις συνολικές υποχρεώσεις που διαιρούνται με κεφάλαια εταιρικών ιδίων κεφαλαίων.
