Ο προϋπολογισμός είναι ένα κρίσιμο εργαλείο σχεδιασμού για έναν οργανισμό. Κατά την κατάρτιση ενός προϋπολογισμού, είναι σημαντικό να είμαστε όσο το δυνατόν πιο συγκεκριμένοι και συγκεκριμένοι σχετικά με τα μελλοντικά έσοδα και τις δαπάνες. Ο προϋπολογισμός πρέπει να λαμβάνει υπόψη τα άμεσα και έμμεσα κόστη και να επιτρέπει στον οργανισμό να κατανείμει και να προγραμματίζει το επόμενο έτος. Οι προϋπολογισμοί προετοιμάζονται πριν από την έναρξη της οικονομικής χρήσης, έτσι πρέπει να προβλεφθούν άγνωστοι παράγοντες. Οι οικονομικοί αναλυτές αναθεωρούν τις ιστορικές τάσεις καθώς και κάνουν υποθέσεις σχετικά με τις επικείμενες δαπάνες για να προσπαθήσουν να προβλέψουν με ακρίβεια την οικονομική κατάσταση του οργανισμού για το επόμενο έτος.
Εσοδα
Οι προβλέψεις του προϋπολογισμού επηρεάζονται όταν τα πραγματικά έσοδα που εισπράττονται δεν είναι τόσο σημαντικά όσο αναμενόταν αρχικά. Οι εξωτερικοί παράγοντες που επηρεάζουν αρνητικά τα αναμενόμενα έσοδα ενδέχεται να περιλαμβάνουν οικονομική κάμψη, απρόβλεπτο ανταγωνισμό που προκαλεί μειωμένες πωλήσεις ή ανικανότητα να διατηρηθεί το απαιτούμενο επίπεδο ανάπτυξης. Οι εσωτερικοί παράγοντες, όπως οι ανεπαρκείς συλλογές και οι κακές πρακτικές είσπραξης απαιτήσεων, θα μπορούσαν επίσης να επηρεάσουν τα έσοδα. Οι επιθετικές προβλέψεις που υποθέτουν υψηλό ρυθμό ανάπτυξης ή αυξημένα έσοδα έχουν πολύ μεγαλύτερες δυνατότητες για ανακρίβεια από ό, τι οι συντηρητικές εκτιμήσεις που βασίζονται σε δεδομένα από προηγούμενα έτη.
Δαπάνη
Οι δαπάνες μπορεί να είναι μία από τις πιο δύσκολες περιοχές του προϋπολογισμού για την πρόβλεψη. Οι αυξήσεις στην ασφάλιση ασθενείας, τα επίπεδα κύκλου εργασιών και τις συλλογικές διαπραγματεύσεις σε συνδικαλιστικές οργανώσεις μπορούν να μεταβάλλουν το μισθό και τα οφέλη με σημαντικό περιθώριο. Σε πολλές βιομηχανίες, ο μισθός και τα οφέλη είναι περισσότερο από το 50% των συνολικών εξόδων του οργανισμού. Οποιαδήποτε διαφορά στην αποζημίωση των εργαζομένων θα έχει αξιοσημείωτη επίδραση στις προβλέψεις του προϋπολογισμού. Άλλες απρόβλεπτες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν τις αυξήσεις ενοικίων, μια απροσδόκητη ανάγκη για υπερωρίες και τέλη χρηματοοικονομικού ελέγχου και πρόστιμα.
Όροι αγοράς
Η οικονομία και οι τρέχουσες συνθήκες της αγοράς μπορούν να επηρεάσουν τις οικονομικές προβλέψεις με διάφορους τρόπους. Οι μεταβολές του ποσοστού πληθωρισμού και των συνθηκών στη χρηματιστηριακή αγορά επηρεάζουν άμεσα την καθαρή θέση του οργανισμού και την ικανότητά του να δημιουργεί κεφάλαια ή δάνεια. Εάν η εταιρεία βασίζεται σε μεγάλο βαθμό στις επενδύσεις ως χρηματοδοτικό όχημα, τότε η κακή απόδοση της χρηματιστηριακής αγοράς θα έχει άμεσες, αρνητικές επιπτώσεις στις προβλέψεις του προϋπολογισμού. Ομοίως, εάν ο ρυθμός απόδοσης των επενδύσεων ξεπεράσει την πρόβλεψη, τότε ο προϋπολογισμός θα έχει πλεόνασμα.
Νομοθετικές αλλαγές
Ορισμένες νομοθετικές αλλαγές έχουν άμεσο αντίκτυπο στις προβλέψεις του προϋπολογισμού. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι επιχειρήσεις θα γνωρίζουν την εκκρεμούσα νομοθεσία πριν τεθεί σε ισχύ και μπορούν να προγραμματίσουν ανάλογα. Μερικές φορές, μόνο η εισαγωγή της μελλοντικής νομοθεσίας, ακόμη και αν δεν έχει τεθεί σε ισχύ, θα διαταράξει τις τρέχουσες προβλέψεις του προϋπολογισμού. Ένα παράδειγμα αυτής ήταν η εισαγωγή της νομοθεσίας του Συμβουλίου για τα κυβερνητικά λογιστικά πρότυπα (GASB) σχετικά με τα συνταξιοδοτικά και άλλα οφέλη μετά την αποχώρηση. Παρόλο που η νομοθεσία δεν είχε άμεση εφαρμογή, ο αντίκτυπος της μελλοντικής νομοθεσίας ήταν σαφής. Απέδειξε αμέσως ότι οι τοπικές κυβερνήσεις θα είχαν εκατομμύρια δολάρια μη χρηματοδοτούμενης ευθύνης σύμφωνα με ορισμένους από τους προτεινόμενους κανόνες. Κατά συνέπεια, οι αξιολογήσεις των ομολόγων των οργανισμών άρχισαν να λαμβάνουν υπόψη την ενδεχόμενη υποχρέωση και μερικές υποβαθμίστηκαν ως αποτέλεσμα, παρεμποδίζοντας την ικανότητα δανεισμού χρημάτων και άμεσης επίπτωσης στις ταμειακές ροές. Ένα άλλο παράδειγμα άμεσης νομοθετικής αλλαγής που επηρεάζει τις προβλέψεις του προϋπολογισμού είναι μια αλλαγή στη φορολογία.
