Οι εσωτερικοί έλεγχοι παρέχουν ένα επίπεδο εμπιστοσύνης στις οικονομικές πληροφορίες που αναφέρονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι εσωτερικοί έλεγχοι περιορίζουν την πρόσβαση των εργαζομένων στη χειραγώγηση των δεδομένων ή στην παραποίηση των οικονομικών στοιχείων. Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι κρίσιμοι για το λογιστικό προσωπικό που εργάζεται τακτικά με τα οικονομικά στοιχεία της εταιρείας. Ωστόσο, οι εσωτερικοί έλεγχοι δεν είναι ανθεκτικοί. Υπάρχουν περιορισμοί στις πολιτικές και τις διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου που εφαρμόζουν οι εταιρείες.
Έλλειψη κατάρτισης / επικοινωνίας
Οι εργαζόμενοι που δεν κατανοούν τον σκοπό του εσωτερικού ελέγχου ή την κατάλληλη διαδικασία παρακολούθησης μπορούν να περιορίσουν την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων. Η διοίκηση ανακοινώνει το σκοπό της ενσωμάτωσης των εσωτερικών ελέγχων και αναθέτει στους συγκεκριμένους υπαλλήλους την ευθύνη της κατάρτισης του υπόλοιπου τμήματος. Εάν η διεύθυνση παραλείπει τον σκοπό της εφαρμογής εσωτερικών ελέγχων, οι εργαζόμενοι αισθάνονται ότι δεν έχουν εμπιστοσύνη, κατακλύζονται με πρόσθετη εργασία και βρίσκουν ευκαιρίες να παρακάμψουν το σύστημα εσωτερικού ελέγχου. Εάν οι εκπαιδευτές δεν εκπαιδεύσουν τους υπαλλήλους να χρησιμοποιήσουν τους νέους εσωτερικούς ελέγχους, οι εργαζόμενοι θα δημιουργήσουν τις δικές τους μεθόδους ή θα αγνοήσουν το σύστημα εντελώς.
Συμπαιγνία
Το λογιστικό προσωπικό που συνεργάζεται με την απάτη, η εταιρεία βρίσκει τρόπους να επεξεργαστεί τους τρέχοντες εσωτερικούς ελέγχους. Όταν δύο ή περισσότεροι εργαζόμενοι εργάζονται με τα ίδια οικονομικά στοιχεία, μπορούν να χειραγωγήσουν τα δεδομένα για δικούς τους σκοπούς. Μπορούν να ανταλλάξουν κωδικούς πρόσβασης που επιτρέπουν σε άλλους να έχουν πρόσβαση σε πληροφορίες, χωρίς κανενός άλλου να αναθεωρεί το έργο. Μπορούν να δημιουργήσουν ψευδείς συναλλαγές για να κλέψουν χρήματα από την εταιρεία και να εγκρίνουν τις συναλλαγές του άλλου.
Έλλειψη υποστήριξης διαχείρισης
Οι διευθυντές που δεν διαθέτουν υποστήριξη για το νέο σύστημα εσωτερικού ελέγχου, κοινοποιούν αυτήν την έλλειψη υποστήριξης στο προσωπικό τους. Οι εργαζόμενοι αντιδρούν στις μη λεκτικές υποδείξεις του διαχειριστή και περιορίζουν τη δική τους υποστήριξη στο σύστημα εσωτερικού ελέγχου. Αυτοί οι εργαζόμενοι εκτελούν το ελάχιστο επίπεδο εργασίας που απαιτείται για το σύστημα εσωτερικού ελέγχου. Αυτοί οι διαχειριστές συχνά επιτρέπουν στους υπαλλήλους να χρησιμοποιούν τις παρακάμψεις της διαχείρισης χωρίς να διερευνά τον λόγο για τον οποίο είναι αναγκαία η αντικατάσταση. Αντ 'αυτού, κατηγορούν το σύστημα. Οι εργαζόμενοι μπορούν να επωφεληθούν από την έλλειψη έρευνας του διευθυντή τους για να εισέλθουν σε δόλιες συναλλαγές.
