Όταν μια επιχείρηση κερδίζει κέρδος, συνήθως πρέπει να πληρώνει κρατικό και ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Πολλές επιχειρήσεις κερδίζουν εισόδημα σε περισσότερα από ένα κράτη. Για να προσδιοριστεί πόσο ένα εισόδημα μιας επιχείρησης φορολογείται σε κάθε κράτος, το κράτος στο οποίο εδρεύει η επιχείρηση χρησιμοποιεί τις διαδικασίες κατανομής και κατανομής.
Ορισμός της κατανομής και της κατανομής
Η κατανομή είναι μια διαδικασία που χρησιμοποιεί μια υπηρεσία φορολογίας του κράτους για την εκχώρηση ενός ορισμένου είδους φορολογητέου εισοδήματος σε ένα ή περισσότερα συγκεκριμένα κράτη. Η κατανομή, από την άλλη πλευρά, είναι μια διαδικασία που μια κρατική φορολογική υπηρεσία χρησιμοποιεί για να διαιρέσει ορισμένους τύπους φορολογητέου εισοδήματος μεταξύ πολλών κρατών με βάση μια φόρμουλα που εξετάζει την μισθοδοσία, τις πωλήσεις και την τοποθεσία του επιχειρηματικού ακινήτου.
Σύγκριση
Ενώ η κατανομή περιλαμβάνει τη χρήση μαθηματικών τύπων για τον προσδιορισμό του ποσοστού του εισοδήματος που φορολογείται σε κάθε κράτος, η κατανομή εκχωρεί κάθε εισόδημα σε ένα κράτος ή το διαιρεί ομοιόμορφα μεταξύ πολλών κρατών. Μια υπηρεσία φορολογίας του κράτους χρησιμοποιεί την κατανομή για να αποδώσει το εισόδημα ενός επιχειρηματικού φορέα σε ορισμένες χώρες, αλλά χρησιμοποιεί κατανομή για τη διανομή του εισοδήματος που σχετίζεται με τις επιχειρήσεις μεταξύ των επιχειρήσεων στις οποίες δραστηριοποιείται η επιχείρηση.
Επιχειρηματικό και μη επιχειρηματικό εισόδημα
Για να προσδιοριστεί εάν το εισόδημα υπόκειται σε κατανομή ή κατανομή, το κράτος πρέπει πρώτα να καθορίσει εάν το εισόδημα χαρακτηρίζεται ως εισόδημα επιχειρήσεων ή εισόδημα εκτός επιχείρησης. Το εισόδημα μη επιχειρηματικών δραστηριοτήτων περιλαμβάνει συνήθως εισοδήματα από διπλώματα ευρεσιτεχνίας, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας και ορισμένα κεφαλαιακά κέρδη, ενώ τα έσοδα από επιχειρήσεις συνήθως περιλαμβάνουν οποιοδήποτε εισόδημα που σχετίζεται με το κανονικό εμπόριο της επιχείρησης. Κάθε κράτος δημοσιεύει τους δικούς του κανόνες για να καθορίσει ποιοι τύποι εισοδήματος χαρακτηρίζονται ως εισόδημα επιχειρήσεων ή μη.
Σκέψεις
Εάν ένα κρατικό φορολογικό τμήμα κατανέμει το εισόδημα εκτός επιχείρησης σε ένα κράτος όπου η επιχείρηση απαλλάσσεται από τη φορολογία, το εισόδημα φορολογείται στην πατρίδα της επιχείρησης. Παρόλο που τα κρατικά φορολογικά τμήματα συνήθως ταξινομούν το παθητικό εισόδημα ως εισόδημα μη επιχειρηματικού χαρακτήρα, το παθητικό εισόδημα μπορεί να χαρακτηριστεί ως επιχειρηματικό εισόδημα εάν αποτελεί αναπόσπαστο μέρος του κύριου εμπορίου της επιχείρησης. Για παράδειγμα, εάν η κύρια λειτουργία μιας εταιρείας περιλαμβάνει την αγορά δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας για το κέρδος, το εισόδημα που παράγεται από τα πνευματικά δικαιώματα είναι το εισόδημα των επιχειρήσεων.
