Μια επιχείρηση μπορεί να έχει διάφορους τύπους υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των γραμμάτων, εταιρικών ομολόγων, πληρωτέων μισθών και πληρωτέων λογαριασμών. Όλες αυτές οι υποχρεώσεις είναι χρέη που η επιχείρηση πρέπει να εξοφλήσει στο μέλλον, αλλά δεν είναι όλα τα χρεόγραφα. Εάν μια εταιρεία έχει επιτοκιακές υποχρεώσεις, προσθέτει τους τόκους που καταβάλλει στο λογαριασμό εξόδων τόκων στον ισολογισμό της.
Συμβουλές
-
Οι τοκοφόρες υποχρεώσεις αφορούν χρέη που η εταιρεία πρέπει να καταβάλει τόκους για χρηματοδότηση, ακόμη και αν σκοπεύει να εξοφλήσει τον λογαριασμό σε λιγότερο από ένα μήνα.
Τόκοι που φέρουν τόκους
Οι τοκοφόρες υποχρεώσεις αφορούν χρέη που η εταιρεία πρέπει να καταβάλει τόκους για χρηματοδότηση, ακόμη και αν σκοπεύει να εξοφλήσει τον λογαριασμό σε λιγότερο από ένα μήνα. Η εταιρεία ενδέχεται να χρειαστεί να καταβάλει τόκους για εμπορική πίστωση αν περιμένει πολλούς μήνες για να πληρώσει έναν προμηθευτή και μπορεί να χρειαστεί να καταβάλει τόκους στους μισθούς των μισθωτών εάν δεν τις αποστείλει έγκαιρα αλλά η ταξινόμηση του ισολογισμού προϋποθέτει ότι η εταιρεία δεν θα υποστεί αυτές τις δαπάνες.
Προτεραιότητα στις υποχρεώσεις
Η επιχείρηση θα πρέπει να εξοφλήσει τα χαρτονομίσματα, τα ομόλογα και άλλα χρέη που απαιτούν πρώτα να καταβάλει τόκο. Αν μια υποχρέωση δεν είναι συμφέροντα, η επιχείρηση δεν έχει κίνητρο να την πληρώσει γρήγορα. Εάν η επιχείρηση έχει 30 ημέρες για να στείλει μια πληρωμή λογαριασμού νερού πριν καθυστερήσει, η επιχείρηση μπορεί να επωφεληθεί περιμένοντας 29 ημέρες για να πραγματοποιήσει την πληρωμή, αφήνοντας τα μετρητά σε λογαριασμό χρηματαγοράς ή άλλη βραχυπρόθεσμη επένδυση εν τω μεταξύ.
Συνολικές Υποχρεώσεις
Η συνολική αξία των τοκοφόρων υποχρεώσεων είναι μικρότερη από τη συνολική αξία όλων των υποχρεώσεων. Μια επιχείρηση πραγματοποιεί ορισμένες πληρωμές, όπως οι μισθολογικές πληρωμές που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι της, περιοδικά ακόμη και όταν οι εργαζόμενοι εκτελούν καθήκοντα για την εταιρεία καθημερινά, συνεπώς η επιχείρηση υφίσταται συνεχώς υποχρέωση καταβολής μισθών.
Κόστος χρέους
Η εταιρεία θεωρεί μόνο τις τοκοφόρες υποχρεώσεις όταν υπολογίζει το κόστος της χρηματοδότησης χρέους για ένα έργο. Αν η εταιρεία μπορεί να χρηματοδοτήσει ένα μέρος ενός έργου στέλνοντας ένα ηλεκτρικό λογαριασμό ή τηλεφωνικό λογαριασμό μία εβδομάδα αργότερα, η εταιρεία δεν χρειάζεται να συμπεριλάβει αυτές τις υποχρεώσεις όταν εξετάζει το μέγεθος του δανείου που σχεδιάζει να συνάψει.
Ευέλικτες ημερομηνίες
Μια υποχρέωση που δεν έχει καθορισμένη ημερομηνία αποπληρωμής ή έχει προαιρετική ημερομηνία αποπληρωμής, δεν αποτελεί υποχρέωση που αφορά τόκους. Ένας κατασκευαστής ποδηλάτων μπορεί να συντάξει λογαριασμό εγγύησης για την κάλυψη των εξόδων επισκευής και των επιστροφών, πράγμα που αποτελεί υποχρέωση, αλλά δεν γνωρίζει πότε θα χρειαστεί να καλύψει μια εγγύηση. Τα πληρωτέα μερίσματα δεν είναι τοκοφόρο, επειδή η εταιρεία μπορεί να καθυστερήσει την πληρωμή μερισμάτων.
