Εάν ο οργανισμός σας δεν είναι κερδοσκοπικός, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για καθεστώς 501 (γ) (3) προκειμένου να απαλλαγείτε από το φόρο. Μια εξαίρεση αυτού του είδους μπορεί να προχωρήσει πολύ προς την κατεύθυνση της συμβολής των μη κερδοσκοπικών οργανώσεων, καθώς τα χρήματα που κερδίζονται από μη κερδοσκοπικό οργανισμό προορίζονται συνήθως για την αιτία που υποστηρίζει ο οργανισμός. Εξασφαλίζοντας ότι ακολουθείτε σωστά τις απαιτήσεις 501 (γ) (3) είναι κρίσιμη, ωστόσο, προκειμένου να αποφευχθεί οποιαδήποτε φορολογική ή νομική ποινή στην γραμμή. Αυτές οι απαιτήσεις κυμαίνονται από εκείνες που σχετίζονται με την πληρωμή των υπαλλήλων ή εργολάβων, την επιλογή και αποζημίωση των μελών του διοικητικού συμβουλίου και την εξασφάλιση ότι καταθέτετε τους φόρους κάθε χρόνο.
501 (γ) (3) Εφαρμογή
Προκειμένου να ληφθεί υπόψη το καθεστώς 501 (γ) (3), ένας οργανισμός πρέπει να συμπληρώσει μια αίτηση 501 (γ) (3) με την IRS. Πριν ξεκινήσετε αυτή τη διαδικασία, ο οργανισμός σας πρέπει να αναγνωριστεί ως έμπιστος, ως ένωση ή ως εταιρία. Εάν δεν έχετε υποβάλει ακόμη μία από αυτές, πρέπει να το κάνετε πριν υποβάλετε αίτηση για να γίνει οργανισμός 501 (c) (3).
Θα πρέπει επίσης να συμπεριλάβετε στην αίτησή σας μια λεπτομερή περιγραφή των δραστηριοτήτων που προτείνετε να εκτελέσει ο οργανισμός σας. Αυτό θα παράσχει στο IRS μια αίσθηση του σκοπού του μη κερδοσκοπικού οργανισμού σας και γιατί θα επωφεληθεί από την απαλλαγή από τον φόρο. Επιπλέον, πρέπει να καθορίσετε έναν απαλλασσόμενο από τον φόρο σκοπό. Αυτά περιγράφονται στη δημοσίευση του IRS 557.
Οι απαλλασσόμενες από φόρους σκοπούς, σύμφωνα με την IRS, περιλαμβάνουν τις οργανώσεις που ταξινομούνται ως φιλανθρωπικές, θρησκευτικές, εκπαιδευτικές, επιστημονικές, λογοτεχνικές, δημόσια ασφάλεια, ερασιτεχνικό αθλητισμό και την πρόληψη της σκληρότητας σε παιδιά ή ζώα. Ορίζουν τον φιλανθρωπικό χαρακτήρα που σημαίνει παροχή βοήθειας στους φτωχούς, τους αναξιοπαθούντες ή τους μειονεκτούντες. Η προώθηση της θρησκείας ή της εκπαίδευσης, η εξάλειψη των προκαταλήψεων ή των διακρίσεων ή η υπεράσπιση των δικαιωμάτων του πολίτη θεωρούνται βιώσιμοι φοροαπαλλακτικοί σκοποί. Η εξέταση μιας λίστας μη κερδοσκοπικών οργανώσεων 501 (c) (3) μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε αν η δική σας μπορεί να θεωρηθεί αποδεκτή.
Η αίτηση που πρέπει να ταξινομηθεί ως 501 (γ) (3) απαιτεί τη συμπλήρωση ορισμένων εντύπων. Είναι πιθανό να συμπεριληφθεί η πληρεξουσιότητά σας αν αναμένετε ότι ο οργανισμός σας θα εκπροσωπηθεί από επαγγελματία για νομικές συμβουλές στο μέλλον. Παρέχοντας αυτές τις λεπτομέρειες, εξουσιοδοτείτε τον πληρεξούσιό σας να μιλήσει εκ μέρους σας με το IRS σχετικά με την αίτησή σας και την απαλλαγή από φόρους.
Όταν υποβάλετε την αίτησή σας 501 (c) (3), θα χρειαστεί να δώσετε ένα τέλος χρήστη. Ανάλογα με τον τύπο της οργάνωσης που έχετε, αυτό θα κοστίσει οπουδήποτε από $ 275 έως $ 600. Η εξασφάλιση ότι το ποσό αυτό καταβάλλεται και ότι η αίτησή σας είναι πλήρης είναι πολύ σημαντική για να διευκολυνθεί η ταχεία επανεξέταση και έγκριση της αίτησης. Μην ξεχάσετε να συμπεριλάβετε τον αναγνωριστικό αριθμό εργοδότη σας εάν έχετε ένα. Αν όχι, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση για ένα πριν υποβάλλετε τα έγγραφά σας στο IRS. Εάν παραλείψετε συγκεκριμένες πληροφορίες στην αίτησή σας, το IRS θα σας το επιστρέψει για επεξεργασία αντί για αυτόματη απόρριψη.
Μαζί με την αίτησή σας, θα πρέπει να υποβάλετε ακριβή αντίγραφα των εγγράφων οργάνωσης της ομάδας σας. Αν η ομάδα σας είναι μια εταιρεία, για παράδειγμα, αυτά θα μπορούσαν να είναι τα καταστατικά σας. Εάν ο οργανισμός σας δεν υπάρχει για τουλάχιστον τρία φορολογικά έτη, θα πρέπει να παράσχετε τα οικονομικά στοιχεία του τρέχοντος έτους και έναν προτεινόμενο προϋπολογισμό για τα επόμενα δύο χρόνια, συμπεριλαμβανομένων όλων των εσόδων και εξόδων.
Τέλος, υπάρχουν συγκεκριμένες τοποθεσίες στις οποίες πρέπει να υποβληθεί η αίτησή σας, ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο θα παραδοθεί. Τα μηνύματα ηλεκτρονικής αλληλογραφίας και άλλες υπηρεσίες πρέπει να αποστέλλονται σε διαφορετική διεύθυνση παράδοσης από την τυπική αλληλογραφία των Η.Π.Α. Συνεπώς, φροντίστε να ανατρέξετε στον ιστότοπο του IRS για τη σωστή διεύθυνση πριν από την αποστολή της αίτησής σας.
Εάν η αίτησή σας εγκριθεί, θα λάβετε μια επιστολή καθορισμού από το IRS που θα περιγράφει τα δικαιώματά σας ως οργανισμός 501 (c) (3). Γενικά, η επιστολή είναι συνήθως αποτελεσματική από την ημερομηνία σύστασης του οργανισμού, υπό την προϋπόθεση ότι η αίτηση υποβλήθηκε εντός 27 μηνών από την ίδρυσή της.
Εάν η αίτησή σας για να γίνει οργανισμός 501 (c) (3) απορριφθεί, το IRS περιγράφει μια διαδικασία προσφυγής. Μπορείτε να υποβάλετε μια δήλωση που εξηγεί πλήρως τους λόγους πίσω από την έφεσή σας μέσα σε 30 ημέρες από τη λήψη της επιστολής καθορισμού. Στη δήλωση, πρέπει να δηλώσετε συγκεκριμένα εάν επιθυμείτε να εξετάσετε το γραφείο προσφυγών. Σε αυτό το στάδιο, μπορείτε επίσης να ζητήσετε εκπροσώπηση από έναν διαχειριστή ή κύριο υπάλληλο του οργανισμού ή από έναν πληρεξούσιο, πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή ή άλλο έμπιστο πρόσωπο.
501 (γ) (3) Κανόνες
Για να θεωρηθεί ότι το IRS απαλλάσσεται από φόρους, ο οργανισμός σας πρέπει να λειτουργεί αποκλειστικά για σκοπούς όπως περιγράφονται στο άρθρο 501 (γ) (3) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Σε καμία περίπτωση δεν επιτρέπεται να δοθούν τα κέρδη της ομάδας σας σε μέτοχο ή άτομο. Το IRS ορίζει επίσης ότι οι οργανισμοί αυτού του τύπου δεν μπορούν να επικεντρωθούν κυρίως στην άσκηση πίεσης ή στην προσπάθεια επηρεασμού των πολιτικών υποψηφίων.
Σε γενικές γραμμές, ένας οργανισμός 501 (c) (3) είναι οργανωμένος για φιλανθρωπικό σκοπό. Δεν μπορεί να οργανωθεί σε μια προσπάθεια να ωφεληθούν τα ιδιωτικά συμφέροντα ή να κερδίσουν κέρδος. Εάν το IRS διαπιστώσει ότι ο οργανισμός παραβίασε αυτούς τους κανόνες, διάφοροι φόροι και ποινές μπορούν να επιβληθούν σε οποιοδήποτε εισόδημα του οργανισμού.
Κατά την κατάθεση των φόρων, σχεδόν όλοι οι οργανισμοί 501 (γ) (3) καλούνται να υποβάλουν ένα έντυπο που ονομάζεται Ετήσια απαλλασσόμενη φόρμα οργανισμού. Αυτό δεν ισχύει για εκκλησίες, άλλες θρησκευτικές ομάδες ή για ορισμένους κρατικούς θεσμούς. Η προσεκτική τήρηση αρχείων είναι απαραίτητη προκειμένου να διασφαλιστεί ότι οι πληροφορίες αυτές είναι όσο το δυνατόν ακριβέστερες. Η μη ορθή τεκμηρίωση και αναφορά των δαπανών και κερδών του οργανισμού θα μπορούσε να οδηγήσει σε αντιστροφή του καθεστώτος του 501 (γ) (3) ή της επιβολής φορολογικών κυρώσεων. Εάν η κατάσταση απαλλαγής από τον φόρο της εταιρείας σας έχει ανακληθεί, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε μια φορολογική δήλωση, όπως αυτή που χρησιμοποιείται για εταιρείες, ακίνητα ή καταπιστεύματα.
501 (γ) (3) Μισθοί των μελών
Η αμοιβή για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς είναι λίγο δύσκολο θέμα, κυρίως επειδή υπάρχουν διαφορετικοί κανόνες που ισχύουν για αυτές τις οργανώσεις από εκείνους που ισχύουν για τις παραδοσιακές εταιρείες με κερδοσκοπικό σκοπό. Σε βασικό επίπεδο, το πιο σημαντικό πράγμα που μπορείτε να κάνετε για να διασφαλίσετε ότι ο οργανισμός σας λειτουργεί πάνω από το σκάφος είναι να εξοικειωθείτε με τους κανόνες σχετικά με τους μισθούς και να τους ακολουθήσετε με ακρίβεια. Επιπλέον, η προσεκτική τήρηση αρχείων είναι απαραίτητη, ώστε να μπορείτε να τεκμηριώσετε τι κεφάλαια έχουν καταβληθεί στους εργαζομένους. Τούτου λεχθέντος, όσοι εργάζονται για μη κερδοσκοπικά απολύτως μπορούν και πρέπει να πληρώνονται. Η ουσία της οργάνωσης είναι ότι ως οντότητα δεν μπορεί να αποφέρει κέρδος, αλλά εκείνοι που την λειτουργούν δεν αναμένεται να είναι εθελοντές.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, ίσως είναι καλύτερο να πληρώσετε τους εργαζόμενους ως εργαζομένους και όχι ως υπεργολάβους. Ανεξάρτητα από το μη κερδοσκοπικό καθεστώς του οργανισμού σας, το IRS σας απαιτεί ακόμα να συμμορφώνεστε με τους κανόνες που υπαγορεύουν εάν ένας εργαζόμενος είναι εργολάβος ή υπάλληλος. Χρησιμοποιούν μια δοκιμασία 20 σημείων για να αξιολογήσουν την πραγματική κατάσταση ενός εργαζομένου, συμπεριλαμβανομένων ερωτήσεων όπως το αν το άτομο λαμβάνει οφέλη όπως οι υπάλληλοι ή αν ο οργανισμός έχει δικαίωμα να ελέγχει τον τρόπο με τον οποίο ο εργαζόμενος κάνει τη δουλειά του. Αν αποφασίσετε να ταξινομήσετε τους εργάτες ως εργολάβοι και το IRS αργότερα αποφασίσει ότι θα έπρεπε να τους έχετε επισημάνει εργαζόμενους, θα είστε υπεύθυνοι για το μέρος του εργοδότη οποιασδήποτε φόρου μισθωτών υπηρεσιών. Η παροχή συμβουλών σε έναν λογιστή και έναν φοροτεχνικό πριν λάβετε αποφάσεις αυτού του είδους είναι μια καλή ιδέα.
Επιπλέον, ο καθορισμός του τρόπου αποζημίωσης των υπαλλήλων του 501 (γ) (3) μπορεί να είναι δύσκολο. Οι κερδοσκοπικοί οργανισμοί έχουν μια ποικιλία επιλογών, συμπεριλαμβανομένων των ωριαίων μισθών, των μισθών ή της βάσης συν προμήθειες. Λόγω της φύσης των μη κερδοσκοπικών οργανώσεων, μπορεί να θεωρηθεί ως σύγκρουση συμφερόντων, εάν οι εργαζόμενοι πρέπει να αποζημιωθούν με οποιοδήποτε είδος προμήθειας ή με ποσοστό εισοδήματος.Όχι μόνο αυτό μπορεί να αυξήσει τις πιθανές κόκκινες σημαίες με το IRS, αυτό το είδος δομής αποζημίωσης μπορεί να τείνει να ενθαρρύνει τη συμπεριφορά που δεν θα υποστηρίξει ο οργανισμός σας, συμπεριλαμβανομένων των ακατάλληλων ή δόλιων ενεργειών.
501 (γ) (3) Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
Ένα διοικητικό συμβούλιο αποτελεί ουσιαστικό μέρος ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού. Μέλη αυτού του διοικητικού συμβουλίου συμβάλλουν στη λήψη σημαντικών αποφάσεων για την οργάνωση, έτσι ώστε να μπορούν να παραμείνουν σε καλό δρόμο και να παραμείνουν στο επίκεντρο του μεγαλύτερου σκοπού τους. Οι θέσεις σε ένα διοικητικό συμβούλιο 501 (γ) (3) είναι συνήθως προσωρινές και συχνά εκλέγονται ή είναι εθελοντικές θέσεις.
Είναι καλύτερο εάν τα μέλη του συμβουλίου του οργανισμού δεν είναι επίσης υπάλληλοι. Αυτό βοηθά στην αποφυγή συγκρούσεων συμφερόντων. Ο οργανισμός μπορεί επίσης να επιλέξει να έχει εκλεγμένους ή διορισμένους αξιωματικούς ως μέλος του διοικητικού συμβουλίου. Οποιεσδήποτε θέσεις αυτού του είδους θα πρέπει να περιγράφονται στα άρθρα του καταστατικού ή στα καταστατικά έγγραφα του οργανισμού.
Όταν πρόκειται για αποζημίωση για τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου, το IRS έχει θεσπίσει κατευθυντήριες γραμμές για να αποτρέψει οποιαδήποτε αμφισβητήσιμη συμπεριφορά. Εάν ένας οργανισμός μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα πληρώνει τα μέλη του συμβουλίου για περισσότερα από 600 δολάρια σε ένα δεδομένο ημερολογιακό έτος, ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός πρέπει να εκδώσει ένα έντυπο 1099 στα άτομα αυτά για να συμπεριληφθούν στους φόρους τους. Πολλές οργανώσεις επιλέγουν να μην αποζημιώνουν τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου και εκείνοι που υπηρετούν σε αυτές τις θέσεις συχνά χαίρονται να το κάνουν για έκθεση, για να βοηθήσουν άλλους ή ως τρόπο να αποκτήσουν περαιτέρω εμπειρία στον τομέα.
Τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου επιτρέπεται, σύμφωνα με την IRS, να αφαιρούν τα έξοδα με τον ίδιο τρόπο που θα μπορούσε να έχει ένας ανεξάρτητος ανάδοχος. Αυτά τα έξοδα περιλαμβάνουν χιλιόμετρα ή άλλα έξοδα που σχετίζονται με ταξίδια.
Μπορεί ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός να κάνει δωρεές;
Είναι δυνατό για μια μη κερδοσκοπική οργάνωση να δωρίσει χρήματα σε άλλους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Ωστόσο, δεδομένου ότι τα κεφάλαια που η οργάνωση σας έχει δωρίσει πιθανώς με την πρόθεση να χρησιμοποιηθούν για την περαιτέρω εξυπηρέτηση του σκοπού της, η κατανομή αυτών των πόρων σε άλλο μη κερδοσκοπικό οργανισμό μπορεί να γίνει περίπλοκη. Ωστόσο, αν ακολουθούνται ορισμένοι κανόνες, αυτή η δωρεά εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του νόμου.
Εάν θα δώσετε χρήματα σε άλλο μη κερδοσκοπικό οργανισμό, βεβαιωθείτε πρώτα ότι δεν υπάρχουν συγκρούσεις συμφερόντων. Κανείς στον οργανισμό σας ή στον άλλο οργανισμό ή τους φίλους, τις οικογένειες ή τις επιχειρήσεις τους δεν μπορεί να επωφεληθεί με οποιονδήποτε τρόπο από τη δωρεά. Δεύτερον, ελέγξτε για να βεβαιωθείτε ότι τα κεφάλαια που δίνετε δεν δόθηκαν στον οργανισμό σας με περιορισμούς. Μερικές φορές, οι χορηγοί θα παρέχουν κεφάλαια με την επιφύλαξη ότι θα χρησιμοποιηθούν μόνο με έναν συγκεκριμένο τρόπο. Εάν συμβαίνει αυτό, πρέπει να τα χρησιμοποιήσετε μόνο ως οδηγίες και δεν μπορείτε να δώσετε τα συγκεκριμένα κεφάλαια σε κάποιον άλλο οργανισμό.
Είναι επίσης καλή ιδέα να γνωρίσετε τα οικονομικά σχέδια και την ευημερία του 501 (γ) (3) στο οποίο σκοπεύετε να δωρίσετε. Θα μπορούσε να αντικατοπτρίζει ελάχιστα τον οργανισμό σας εάν δώσατε ένα σημαντικό χρηματικό ποσό σε μια ομάδα που, όπως αποδείχθηκε, αγωνιζόταν οικονομικά λόγω κακοδιαχείρισης ή παράνομης αντιμετώπισης κεφαλαίων.
Επιπλέον, θα πρέπει να εξετάσετε την ευημερία της δικής σας οργάνωσης. Πριν δώσετε χρήματα σε ένα άλλο 501 (γ) (3), βεβαιωθείτε ότι δεν υπάρχει τρόπος να το κάνετε αυτό να θέσει σε κίνδυνο το δικό σας μη κερδοσκοπικό οργανισμό. Η δωρεά δεν πρέπει να έρχεται σε αντίθεση με τις αξίες του οργανισμού σας, καθώς αυτό θα μπορούσε να έχει αρνητικό αντίκτυπο στη φήμη σας ή στο δημόσιο προσωπικό σας. Επιπλέον, πρέπει να επαληθεύσετε ότι ο άλλος οργανισμός δεν ανταγωνίζεται σε καμία περίπτωση τον οργανισμό σας ή τον σκοπό του οργανισμού σας. Εξάλλου, η υγεία και η φήμη του μη κερδοσκοπικού σας ιδρύματος πρέπει να είναι η πρώτη.
