Μια πληρωτέα σημείωση είναι παρόμοια με ένα δάνειο. Ο δανειολήπτης συμφωνεί να πραγματοποιεί τακτικούς τόκους και να επιστρέφει το κεφάλαιο με τόκους εντός καθορισμένης προθεσμίας. Οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιούν σημειώσεις πληρωτέες για αγορές περιουσιακών στοιχείων ή για άλλες ανάγκες χρηματοδότησης. Σημειώσεις με ημερομηνία λήξης ενός έτους ή μικρότερη είναι οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, ενώ εκείνες που λήγουν σε μακρύτερη περίοδο είναι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι πληρωτέες σημειώσεις επηρεάζουν την ταμειακή ροή όταν μια εταιρεία λαμβάνει ή επιστρέφει τα έσοδα και όταν πραγματοποιεί τακτικούς τόκους.
Δανεισμός
Όταν μια εταιρεία λαμβάνει τα έσοδα από τη σημείωση, χρεώνει μετρητά και πιστωτικές σημειώσεις πληρωτέες. Για μια μακροπρόθεσμη σημείωση, πιστώνει τις πληρωτέες μακροπρόθεσμες σημειώσεις. Για μια βραχυπρόθεσμη σημείωση, η εταιρεία καταγράφει την εισροή ταμειακών ροών στο τμήμα λειτουργικών δραστηριοτήτων της κατάστασης ταμειακών ροών. Για μια μακροπρόθεσμη σημείωση, η εταιρεία καταγράφει την εισροή στο τμήμα χρηματοδότησης. Το τμήμα λειτουργικών δραστηριοτήτων καταγράφει τα καθαρά έσοδα και τις προσαρμογές για τα μη ταξινομημένα στοιχεία και τις μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης, που είναι η διαφορά μεταξύ κυκλοφορούντος ενεργητικού και βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Το τμήμα χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων καταγράφει συναλλαγές μεταξύ εταιρείας και πιστωτών και επενδυτών.
Πληρωμές τόκου
Το επιτόκιο και η συχνότητα των πληρωμών αποτελούν μέρη της σύμβασης. Ανεξάρτητα από τη συχνότητα των πληρωμών τόκων, μια εταιρεία πρέπει να καταγράφει το έξοδο τόκου την ίδια περίοδο που συγκεντρώνει τους τόκους χρεώνοντας τόκους και χρεώνοντας τόκους πληρωτέους.Όταν πραγματοποιεί τις πληρωμές τόκων, χρεώνει τόκους πληρωτέους και πιστώνει μετρητά. Αυτές οι συναλλαγές επηρεάζουν το τμήμα της ταμειακής ροής λειτουργίας της κατάστασης ταμειακών ροών.
Ανταπόδοση
Υπάρχει αντίκτυπος στην ταμειακή ροή όταν μια εταιρεία επιστρέφει το χαρτονόμισμα. Οι καταχωρήσεις λογιστικής αποπληρωμής αφορούν χρεωστικές σημειώσεις πληρωτέες από το αρχικό ποσό του χαρτονομίσματος και τα μετρητά. Για μια βραχυπρόθεσμη σημείωση, μια εταιρεία καταγράφει την εκροή μετρητών στην ενότητα λειτουργικών δραστηριοτήτων της κατάστασης ταμειακών ροών. Για μια μακροπρόθεσμη σημείωση, μια εταιρεία καταγράφει την εκροή στο τμήμα χρηματοδότησης δραστηριοτήτων.
Σκέψεις
Σύμφωνα με τον Steven Bragg της ιστοσελίδας "AccountingTools", οι δανειστές μπορούν να επιβάλλουν περιοριστικές συμφωνίες στη σύμβαση σημείωσης, όπως η εξασφάλιση και η μη καταβολή μερισμάτων στους επενδυτές, ενώ το οφειλόμενο υπόλοιπο είναι ανεξόφλητο. Εάν μια εταιρεία δεν καταβάλει τόκους ή επιστρέψει τον κύριο υπόχρεο σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα, ο δανειστής μπορεί να πάρει στην κατοχή του τα περιουσιακά στοιχεία ασφαλειών.
Συμβουλές
Οι χρεωστικοί λογαριασμοί αυξάνουν τους λογαριασμούς ενεργητικού και εξόδων και επίσης μειώνουν τους λογαριασμούς εσόδων, υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων. Οι πιστώσεις μειώνουν τους λογαριασμούς ενεργητικού και εξόδων και αυξάνουν τους λογαριασμούς εσόδων, υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων.
