Ο ισολογισμός και η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι δύο από τις τρεις κύριες οικονομικές καταστάσεις που υποχρεούνται να παράγουν οι εταιρείες. Η κατανόηση της φύσης του ισολογισμού και της κατάστασης αποτελεσμάτων είναι σημαντική για τη διοίκηση ενός οργανισμού και για τις εταιρείες και τα άτομα που επιθυμούν να επενδύσουν σε μια εταιρεία. Οι εταιρείες που καταρτίζουν τις οικονομικές καταστάσεις πρέπει να ακολουθούν γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP).
Στοιχεία ισολογισμού
Ο ισολογισμός απαριθμεί τους οικονομικούς πόρους και τις επιχειρηματικές υποχρεώσεις μιας εταιρείας. Τα στοιχεία ενός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια. Οι υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια μιας επιχείρησης θεωρούνται ως τα στοιχεία που απαιτούνται για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων. Ο ισολογισμός εκτελείται για συγκεκριμένη ημερομηνία, όχι για χρονικό διάστημα. Όταν παράγεται ένας ισολογισμός, θα εμφανίζεται σε πραγματικό χρόνο όλα τα περιουσιακά στοιχεία, οι υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια μιας εταιρείας μέχρι την ημερομηνία αυτή. Τα περιουσιακά στοιχεία παρατίθενται στη μία πλευρά του ισολογισμού και συνήθως έχουν χρεωστικό υπόλοιπο. Τα στοιχεία ενεργητικού είναι λογαριασμοί γνωστοί ως αντισταθμιστικά στοιχεία ενεργητικού, τα οποία έχουν πιστωτικό υπόλοιπο. Τα αντίθετα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς και σωρευμένες αποσβέσεις. Οι υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια είναι καταχωρημένα στην άλλη πλευρά του ισολογισμού. Οι υποχρεώσεις έχουν κανονικά πιστωτικά υπόλοιπα. οι αντισυμβαλλόμενες υποχρεώσεις έχουν χρεωστικά υπόλοιπα. Οι αντισυμβαλλόμενες υποχρεώσεις περιλαμβάνουν εκπτώσεις επί των πληρωτέων τραπεζογραμματίων και εκπτώσεις επί των οφειλόμενων ομολόγων.
Στοιχεία της Κατάστασης Αποτελεσμάτων
Μερικές φορές αναφέρεται ως δήλωση κερδών και ζημιών, η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων παρουσιάζει τα έσοδα και τα έξοδα μιας εταιρείας. Το καθαρό εισόδημα είναι η τελευταία γραμμή στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, εξ ου και η φράση "η κατώτατη γραμμή". Η δήλωση δείχνει την κερδοφορία μιας εταιρείας για την αναφερόμενη χρονική περίοδο, η οποία είναι συνήθως τριμηνιαία περίοδος (ή οικονομικό τρίμηνο). Τα έσοδα από λειτουργικές δραστηριότητες παρατίθενται πρώτα, έπειτα έσοδα από μη λειτουργικές δραστηριότητες. Οι μη λειτουργικές δραστηριότητες ενδέχεται να περιλαμβάνουν έσοδα από ενοίκια και τόκους από επενδύσεις. Στη συνέχεια, στη δήλωση υπάρχει ο λογαριασμός που ονομάζεται κέρδη. Τα κέρδη προέρχονται από την πώληση των μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Τα έξοδα και οι ζημιές καταχωρούνται επίσης στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Τα έξοδα είναι τα έξοδα που σχετίζονται με τα έσοδα και τις ζημίες που προέρχονται από την πώληση μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων κάτω από την αρχική τιμή που κατέβαλε η εταιρεία.
Σχέση μεταξύ των δηλώσεων
Οι επενδυτές αναλύουν συνήθως κάθε μια από τις τρεις κύριες καταστάσεις αποτελεσμάτων μιας εταιρείας πριν προβούν σε μια επενδυτική απόφαση επειδή σχετίζονται μεταξύ τους. Τα αδιανέμητα κέρδη είναι κέρδη που διατηρούνται από την εταιρεία για την περαιτέρω λειτουργία της, και αυτά υπολογίζονται χρησιμοποιώντας πληροφορίες από τον ισολογισμό και την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Τα στοιχεία από τον ισολογισμό και την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρησιμοποιούνται μαζί για τον υπολογισμό σημαντικών χρηματοοικονομικών δεικτών. Οι δείκτες αυτοί περιλαμβάνουν τον εισπρακτέο κύκλο εργασιών, τον κύκλο αποθεμάτων, το περιθώριο μικτού κέρδους, την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων και την απόδοση της καθαρής θέσης.
Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων
Ο ισολογισμός και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν σημειώσεις στο κάτω μέρος από την εταιρεία για την παροχή πρόσθετων πληροφοριών, όπως οι υποσημειώσεις σε ένα βιβλίο. Αυτές οι σημειώσεις μπορούν να τρέξουν πολλές σελίδες, αλλά περιλαμβάνουν σημαντικές πληροφορίες για τους επενδυτές να εξετάσουν. Τα οικονομικά σημειώματα μπορούν να περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές μεθοδολογίες που χρησιμοποιούνται για την καταγραφή στοιχείων και σημαντικές πληροφορίες σχετικά με τις μετοχικές επιλογές της εταιρείας και τα συνταξιοδοτικά προγράμματα.
