Ο ισολογισμός ενός οργανισμού παρουσιάζει την οικονομική του κατάσταση σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο. Οι μηνιαίοι, τριμηνιαίοι και ετήσιοι ισολογισμοί αναφέρουν την ιστορία της δημοσιονομικής υγείας μιας οικονομικής οντότητας, επιτρέποντας στους ενδιαφερόμενους να εκτιμήσουν τις προηγούμενες επιδόσεις και να προβλέψουν τις μελλοντικές τάσεις. Διαφορετικοί τύποι οργανισμών, όπως οι τράπεζες και οι εταιρείες, περιλαμβάνουν διαφορετικούς τύπους πληροφοριών σχετικά με τους ισολογισμούς τους.
Μορφή
Ο γενικός κανόνας είναι ότι ένας οργανισμός καταγράφει τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού του κατά φθίνουσα σειρά στον ισολογισμό του. Τα πρώτα περιουσιακά στοιχεία που παρατίθενται είναι τα μετρητά και τα ρευστά διαθέσιμα Οι πρώτες υποχρεώσεις που αναγράφονται είναι αυτές που οφείλονται σύντομα. Η οντότητα συγκεντρώνει τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της στο κάτω μέρος του ισολογισμού και αφαιρεί τις υποχρεώσεις από τα περιουσιακά στοιχεία για να φθάσει στην επένδυση των ιδιοκτητών στην οικονομική οντότητα ή καθαρή αξία.
Ισολογισμός Τραπεζών
Οι πρώτες γραμμές του ισολογισμού μιας τράπεζας είναι παρόμοιες με τις ισοτιμίες της εταιρείας, οι οποίες περιλαμβάνουν τα μετρητά, τους τίτλους και τις τοκοφόρες καταθέσεις. Ωστόσο, ένα από τα σημαντικότερα στοιχεία ενεργητικού σε έναν τραπεζικό ισολογισμό είναι το στοιχείο γραμμής για καθαρά δάνεια - τα χρήματα που η τράπεζα δανείστηκε στους πελάτες της. Μεταξύ των υποχρεώσεων που περιλαμβάνονται στον ισολογισμό μιας τράπεζας είναι οι τοκοφόροι και οι μη τοκοφόροι καταθέσεις, το βραχυπρόθεσμο χρέος και το μακροπρόθεσμο χρέος.
Ισολογισμός Εταιρείας
Ο ισολογισμός μιας εταιρείας ξεκινά με τα μετρητά και ταμειακά ισοδύναμα, τους εμπορεύσιμους τίτλους και τους εισπρακτέους λογαριασμούς. Ανάλογα με την επιχείρηση της επιχείρησης, μπορεί επίσης να απαριθμεί ως περιουσιακά στοιχεία στοιχεία όπως πρώτες ύλες, τελικά προϊόντα και απογραφή. Μια εταιρεία απαριθμεί επίσης τα πάγια στοιχεία ενεργητικού της, όπως τα εργοστάσια παραγωγής, τα εξαρτήματα και τον εξοπλισμό. Άλλα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να περιλαμβάνουν άυλα περιουσιακά στοιχεία όπως η πνευματική ιδιοκτησία: διπλώματα ευρεσιτεχνίας, εμπορικά σήματα και πνευματικά δικαιώματα. Μετά την απαρίθμηση των περιουσιακών στοιχείων, ο ισολογισμός μιας εταιρείας αναφέρει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της - αυτές που οφείλονται εντός των επόμενων 12 μηνών - και το μακροπρόθεσμο χρέος, τις υποχρεώσεις μίσθωσης, τους αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος και τις λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Αναλύοντας έναν Ισολογισμό
Οι αναλυτές αναθεωρούν τον ισολογισμό ενός οργανισμού για να εκτιμήσουν τη ρευστότητα του, που ορίζεται ως η ικανότητά του να ανταποκρίνεται στις βραχυπρόθεσμες οικονομικές του υποχρεώσεις, και τη φερεγγυότητά του, που ορίζεται ως η ικανότητα της οικονομικής οντότητας να αντέξει μακροπρόθεσμα. Οι αναλυτές συγκρίνουν τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία του οργανισμού με τις τρέχουσες υποχρεώσεις. ιδανικά, τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία μιας μικρής επιχείρησης ίσα τουλάχιστον με το διπλάσιο της αξίας των τρεχουσών υποχρεώσεών της. Για να εκτιμηθεί η φερεγγυότητα μιας οικονομικής οντότητας, οι αναλυτές συγκρίνουν το συνολικό χρέος με τα ίδια κεφάλαια. Το μέτρο της φερεγγυότητας ποικίλλει από επιχείρηση σε επιχείρηση. Ειδικότερα, μια τράπεζα χρηματοδοτεί κυρίως τις δραστηριότητές της με χρέη, ενώ μια εταιρεία παροχής υπηρεσιών όπως η δικηγορική εταιρία ή η λογιστική επιχείρηση χρηματοδοτεί κυρίως τις δραστηριότητές της με ίδια κεφάλαια.
