Ποιος είναι ο κίνδυνος ελέγχου; Είναι ο κίνδυνος οι οικονομικές καταστάσεις να είναι λανθασμένες, παρόλο που οι αριθμοί είναι σωστοί όταν ελέγχονται από τους οικονομικούς υπαλλήλους. Υπάρχουν τρεις κύριοι τύποι κινδύνου ελέγχου: εγγενείς κίνδυνοι, κίνδυνοι ανίχνευσης και κίνδυνοι ελέγχου.
Εγγενείς κίνδυνοι
Ένας εγγενής κίνδυνος είναι ο τύπος του ελεγκτικού κινδύνου που δεν μπορούν να εντοπιστούν από τους εσωτερικούς ελεγκτές μιας εταιρείας ή άλλους οικονομικούς λειτουργούς. Προκειμένου να προσπαθήσουμε να αποτρέψουμε τις συνιστώσες του κινδύνου ελέγχου, οι εταιρείες πρέπει να εφαρμόσουν μια σειρά διαδικασιών για την ανεύρεση τυχόν προβλημάτων. Ο προσδιορισμός αυτών των τύπων κινδύνων ελέγχου περιλαμβάνει την ύπαρξη σαφούς σχεδίου ελέγχου, προσέγγισης ελέγχου και στρατηγικής ελέγχου. Ένα σχέδιο ελέγχου είναι η κατευθυντήρια γραμμή για την αυστηρή τήρηση του εσωτερικού ελέγχου. Περιέχει στοιχεία που πρέπει να συγκεντρωθούν καθώς και τους σχετικούς αριθμούς. Η προσέγγιση του ελέγχου είναι μια μέθοδος ανάλυσης κινδύνου που εξισορροπεί τις εσωτερικές λειτουργίες με τα αναμενόμενα εξωτερικά αποτελέσματα. Τέλος, χρησιμοποιείται μια στρατηγική ελέγχου για την ανάπτυξη του σχεδίου ελέγχου, υπαγορεύοντας τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονται όλα τα μέρη, καθώς και το χρονοδιάγραμμα και τους υπαλλήλους που συμμετέχουν.
Κίνδυνοι ανίχνευσης
Ένας κίνδυνος ανίχνευσης είναι ένας τύπος κινδύνου ελέγχου που προκύπτει από κακό σχεδιασμό. Υπάρχει η πιθανότητα ένας ελεγκτής να μην προσδιορίσει και να διορθώσει μια ανακρίβεια εγκαίρως πριν από τον έλεγχο. Όταν οι οικονομικές ομάδες μιας εταιρείας συγκεντρώνουν υλικά, υπάρχει η πιθανότητα να συγκεντρωθούν λανθασμένα τμήματα, είτε με ελλείπουσες πληροφορίες είτε με ελαττωματικά μαθηματικά. Η πλοήγηση σε έναν κίνδυνο ανίχνευσης απαιτεί μια βαθιά κατανόηση της φύσης της εταιρείας και των επιχειρήσεων γενικότερα. Το βάθος και το πλάτος της λειτουργίας μιας επιχείρησης, οι οικονομικές της καταστάσεις και η μεθοδολογία της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης είναι όλα συνιστώσες των κινδύνων ανίχνευσης. Άλλα στοιχεία περιλαμβάνουν δοκιμές ταξινόμησης, δοκιμές πληρότητας, δοκιμές συμβάντων και δοκιμές αποτίμησης.
Κίνδυνοι ελέγχου
Ένας κίνδυνος ελέγχου είναι ένας τύπος κινδύνου ελέγχου που διερευνά την ακρίβεια των αριθμών που αναφέρουν οι υπάλληλοι μιας εταιρείας. Μια εταιρεία μπορεί να διαπράξει τυχαία απάτη αξιολογώντας εσφαλμένα τους αριθμούς ή αναφέροντας εσφαλμένα. Ο προσδιορισμός των περιοχών όπου ενδέχεται να υπάρχουν τέτοια προβλήματα είναι ζωτικής σημασίας για την αναγνώριση των κινδύνων ελέγχου. Εάν ο έλεγχος είναι αδύναμος, υπάρχει μεγάλη πιθανότητα τα οικονομικά στοιχεία να είναι λανθασμένα, πράγμα που με τη σειρά του θα μπορούσε να σημαίνει ότι οι ελεγκτές της εταιρείας ή άλλοι οικονομικοί υπάλληλοι δεν θα το έπιαναν.
Η παράκαμψη των τριών τύπων κινδύνου ελέγχου περιλαμβάνει διάφορα στοιχεία που πρέπει να αντιμετωπιστούν με ένα σταθερό χέρι: σχεδιασμός και στρατηγική διεξοδική σε κάθε τμήμα σε κάθε βήμα, άσκηση σωστού εσωτερικού ελέγχου στη χρηματοοικονομική πληροφόρηση και διεξαγωγή εξαιρετικής αξιολόγησης των κινδύνων ελέγχου. Είτε χειρίζεται εξ ολοκλήρου είτε σε συνδυασμό με τις υπηρεσίες μιας λογιστικής επιχείρησης από αντικειμενική άποψη, οι κίνδυνοι του ελέγχου μπορούν να συμβιβαστούν έγκαιρα και έγκαιρα για να αποφευχθεί η ζημιά σε μια επιχείρηση.
