Σε έναν έλεγχο - ανεξάρτητα από το αν είναι εσωτερικοί ή εξωτερικοί - οι αναθεωρητές ακολουθούν συγκεκριμένες διαδικασίες για την εκτέλεση των καθηκόντων τους, οι περισσότερες από τις οποίες εκπονούνται από διαφορές τόσο διαφορετικές όσο οι αρχές του κλάδου, οι κατευθυντήριες γραμμές και τα γενικώς αποδεκτά πρότυπα ελέγχου (GAAS). Αυτές οι κατευθυντήριες γραμμές ενημερώνουν τους ελεγκτές για το τι πρέπει να κάνουν πριν και κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου, καθώς και στρατηγικές και τακτικές που πρέπει να τεθούν στη διαδικασία μετά τον έλεγχο.
Δημοσιονομικός έλεγχος
Για να γίνει κατανοητός ο όρος "διαδικασία μετά τον έλεγχο", είναι σημαντικό να κατανοήσετε τι είναι ο έλεγχος, η συνάφειά του στη λογιστική, τα βήματα που σχετίζονται με την αναθεώρηση και η σημασία των εκθέσεων ελέγχου στους αναγνώστες, όπως οι επενδυτές, οι δανειστές, οι ρυθμιστικές αρχές και οι επιχειρηματικοί εταίροι. Συνήθως, ένας έλεγχος αρχίζει με μια επιστολή δέσμευσης από τον πελάτη, συνεχίζεται με τη συγκρότηση της ομάδας ελέγχου, διέρχεται από τις δοκιμές των στοιχείων του λογαριασμού και τις εξετάσεις των υπολοίπων των λογαριασμών και τελειώνει με την έκδοση μιας έκθεσης ελέγχου. Μερικοί επιχειρηματικοί σχολιαστές αποκαλούν «περίοδο μετά τη διενέργεια ελέγχου» το χρονικό διάστημα που αρχίζει στο τέλος των αναθεωρήσεων εγγράφων και των ελέγχων λογαριασμών, ενώ άλλοι πιστεύουν ότι μια περίοδο μετά τον έλεγχο ξεκινά αφού η εταιρεία δημοσιεύσει τις περιλήψεις δεδομένων λειτουργίας της, συμπεριλαμβανομένων των οικονομικών καταστάσεων και των εισηγήσεων των ελεγκτών και τα ευρήματα.
Πριν από την έκδοση της έκθεσης ελέγχου
Μετά την ολοκλήρωση των δοκιμών πεδίου, οι ελεγκτές μιλούν στους διευθυντές της υπό εξέταση περιοχής, συζητώντας τα προβλήματα που βρήκαν κατά τη διάρκεια της εξέτασης και συστήνοντας τρόπους για να τους μετριάσουν αποτελεσματικά.Για να διευκολυνθεί η αναλυτική εργασία και να δοθεί προτεραιότητα στις πρωτοβουλίες μετριασμού, οι αναθεωρητές αποδίδουν κλίμακα σοβαρότητας στις διαπιστώσεις του ελέγχου - που κυμαίνονται από "υψηλό" έως "μέτριο" έως "χαμηλό". Αυτό το πρόγραμμα διαβάθμισης εξαρτάται από τις προσδοκίες για απώλειες λειτουργίας και η κορυφαία ηγεσία συνήθως αντιλαμβάνεται όλα τα υψηλού κινδύνου προβλήματα για να βεβαιωθεί ότι τελικά δεν θα σπάσει την τράπεζα της εταιρείας.
Μετά την Έκδοση Αναφοράς
Ένας επικεφαλής ορκωτού ελεγκτή εκδίδει τελική έκθεση αφού λάβει γνώση από την εταιρική ηγεσία και εξασφαλίζοντας ότι οι υπεύθυνοι των υπηρεσιών θα φροντίζουν για σημαντικές λειτουργικές ελλείψεις. Όροι όπως "έλλειψη", "χάσμα διαδικασιών" και "αδυναμία ελέγχου" σημαίνουν το ίδιο πράγμα και συνήθως περιλαμβάνονται σε μια έκθεση ελέγχου. Μετά την έκδοση της έκθεσης ελέγχου, οι επικεφαλής των τμημάτων συνεργάζονται με τους επικεφαλής των επιχειρήσεων και τους υφισταμένους τους προκειμένου να εξασφαλίσουν τα κενά των διαδικασιών που προέκυψαν κατά τη διάρκεια του ελεγκτικού φακέλου, στον κατάλογο "πιο σημαντικά πράγματα που πρέπει να κάνουμε".
Προετοιμασία για τον επόμενο έλεγχο
Η προετοιμασία για τον επόμενο έλεγχο είναι ένα συλλογικό καθήκον, το οποίο συγκεντρώνει ελεγκτές, διευθυντές επιχειρήσεων και οικονομικούς διευθυντές στο τραπέζι των διαπραγματεύσεων. Εδώ ο κύριος στόχος είναι να συζητήσουμε τι συνέβη κατά τη διάρκεια του τελευταίου ελέγχου, πώς να τις αποφύγετε στην επόμενη αναθεώρηση, τις εκτιμήσεις του προσωπικού για να λάβετε υπόψη και τις συνεχιζόμενες αλλαγές στις λειτουργίες του οργανισμού. Το τελευταίο στοιχείο είναι σημαντικό, ειδικά εάν στην υπό εξέταση περιοχή σημειωθεί μετατόπιση των επιχειρησιακών διαδικασιών, ανασχηματισμό της διαχείρισης ή αλλαγή κανονιστικών κατευθυντήριων γραμμών.
