Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος, ο τύπος δομής λειτουργίας που επιλέγετε καθορίζει τη μορφή που χρησιμοποιείτε για να αναφέρετε τα κέρδη και τις ζημίες της επιχείρησής σας. Οι έγκαιρες υποθέσεις σας βοηθούν να αποφύγετε έλεγχο IRS. Το IRS επιβάλλει πρόστιμα, τόκους και ποινές για την άκαιρη καταβολή φόρου επιχειρήσεων. Εάν κερδίζετε εισόδημα αλλά δεν υπόκεινται σε παραλαβή ενός W-2, όπως η εργασία υπό ατομική επιχείρηση, εταιρική σχέση, LLC ή εταιρεία, το IRS θεωρεί ότι είστε αυτοαπασχολούμενος.
Φόρος εισοδήματος
Γενικά, όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να αναφέρουν και να πληρώνουν φόρους εισοδήματος. Εκτός από τις προσωπικές εταιρείες, όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να υποβάλλουν ετήσια φορολογική δήλωση. Οι εταιρικές σχέσεις υποβάλλουν μια ενημερωτική επιστολή, αποκαλύπτοντας τις αλλαγές στη θέση εισοδήματος και ζημιών των εταίρων της. Ο τύπος της φόρμας που χρησιμοποιείτε για την αναφορά εσόδων και ζημιών εξαρτάται από τη δομή λειτουργίας σας.
Sole Proprietorship
Σε αντίθεση με μια εταιρεία C, ο μοναδικός δικαιούχος αναφέρει τα έσοδα και τις ζημίες απευθείας στην προσωπική φορολογική δήλωσή του, χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Γ (Έντυπο 1040), Κέρδος ή Ζημία από Επιχειρήσεις. Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος, χρησιμοποιήστε το έντυπο 1040-ES για να κάνετε εκτιμώμενες πληρωμές φόρου καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Η πραγματοποίηση εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών μειώνει τη φορολογική σας υποχρέωση όταν έρθει η ώρα να υποβάλετε μια ετήσια επιστροφή.
Συνεταιρισμός
Μια εταιρία δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος. Μια εταιρική σχέση, όπως μια ατομική επιχείρηση, μεταφέρει τα εισοδήματά της και τις ζημίες της από την επιχείρηση στους εταίρους της. Κάθε εταίρος περιλαμβάνει το μερίδιό του ιδιοκτησίας του κέρδους ή της απώλειας της εταιρικής σχέσης στην ατομική φορολογική δήλωσή του χρησιμοποιώντας το έντυπο 1040. Ένας εταίρος δεν είναι υπάλληλος της εταιρείας, οπότε δεν λαμβάνει W-2. Αντιθέτως, λαμβάνει ένα Πρόγραμμα K-1 (Έντυπο 1065) το οποίο αναφέρει λεπτομερώς τις αλλαγές στο ιδιοκτησιακό του ενδιαφέρον για την εταιρική σχέση. Το IRS χρησιμοποιεί το Πρόγραμμα K μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Εάν η εταιρία κερδίζει εισόδημα από την εκμίσθωση ακίνητης περιουσίας, πρέπει να καταθέσει το Πρόγραμμα Ε (Έντυπο 1040), Συμπληρωματικό εισόδημα και ζημία.
S Corporation
Οι εταιρίες S και LLCs μεταφέρουν τα κέρδη και τις ζημίες τους στους ιδιοκτήτες τους. Ένας μέτοχος εταιρείας S αναφέρει το μερίδιό του στο κέρδος ή τη ζημία μιας εταιρείας στην προσωπική φορολογική δήλωσή του χρησιμοποιώντας το έντυπο 1040. Ωστόσο, η εταιρία S πρέπει να καταθέτει ετήσια επιστροφή φόρου εισοδήματος χρησιμοποιώντας το έντυπο 1120S.
LLC
Μια LLC είναι μοναδική επειδή έχει ευελιξία ως προς τον τρόπο με τον οποίο αρχειοθετεί και καταβάλλει φόρους ανάλογα με τον αριθμό των μελών της. Ένα μόνο μέλος μιας LLC αναφέρει το εισόδημα απευθείας στο Πρόγραμμα Γ (Έντυπο 1040) παρόμοιο με μια εταιρική σχέση. Οι εταιρίες S και LLCs χρησιμοποιούν το Πρόγραμμα Ε για την αναφορά συμπληρωματικών εσόδων από ακίνητα. Εάν τα αρχεία LLC ως εταιρεία, θα πρέπει να αρχειοθετήσετε τη φόρμα 1120, U.S. Corporation Tax Return. Αν αρχειοθετεί ως εταιρία S, θα πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 1120S. Μια κατάθεση LLC ως εταιρική σχέση χρησιμοποιεί το Πρόγραμμα K-1 (1065).
Διορατικότητα
Η μη καταβολή του κατάλληλου ποσού φόρου με βάση το εισόδημά σας ανεξαρτήτως αν προέρχεται από ατομική επιχείρηση, εταιρική σχέση, εταιρία S ή LLC μπορεί να προκαλέσει φορολογικό έλεγχο της εταιρείας σας. Αν δεν είστε σίγουροι για τις μορφές που πρέπει να καταθέσετε και για το πότε, συμβουλευτείτε έναν φορολογικό επαγγελματία ή έναν λογιστή που μπορεί να σας βοηθήσει να περιηγηθείτε στις εισροές του φορολογικού συστήματος. Η κατάθεση και πληρωμή των κατάλληλων φόρων εισοδήματος εμποδίζει τους τόκους και τις κυρώσεις του IRS.
