Στο τέλος μιας οικονομικής περιόδου, η λογιστική υπηρεσία μιας εταιρείας ή ένας πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής καταγράφει καταχωρήσεις προσαρμογής και κλεισίματος και προετοιμάζει διάφορα ισοζύγια δοκιμών. Αρχικά, ο λογιστής προετοιμάζει ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο χωρίς να προσαρμόζει καταχωρήσεις, αφαιρώντας ή προσθέτοντας διορθωτικά σύνολα εισόδου και δημιουργώντας ένα προσαρμοσμένο δοκίμιο. Τέλος, κλείνει όλους τους λογαριασμούς εσόδων και εξόδων στα κέρδη εις νέον και προετοιμάζει ένα τελικό, μετα-κλείσιμο δοκιμαστικό υπόλοιπο. Κάθε καταχώρηση προκαλεί διαφορά μεταξύ των προσαρμοσμένων και των μεταγενέστερων δοκιμαστικών υπολοίπων.
Κλείσιμο Καταχωρήσεων
Στο τέλος κάθε κύκλου λογιστικής ο λογιστής καταρτίζει διορθώσεις, καταστάσεις αποτελεσμάτων και καταχωρήσεις κλεισίματος στο γενικό μητρώο. Τα συνολικά έσοδα και έξοδα της περιόδου μεταφέρονται στο συνοπτικό λογαριασμό εισοδήματος και τα υπόλοιπα επιστρέφονται στο μηδέν. Η περίληψη των εσόδων χρησιμοποιείται στη συνέχεια για τη δημιουργία μιας κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων. Οι καταχωρίσεις κλεισίματος δεν επηρεάζουν άμεσα το υπόλοιπο της δοκιμής. είναι απαραίτητο να δημιουργηθεί μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η οποία αφαιρεί τα έσοδα και τα έξοδα για την περίοδο από το υπόλοιπο της δοκιμαστικής εκκαθάρισης.
Εισόδημα
Το προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμών περιλαμβάνει έσοδα από την τρέχουσα περίοδο. Οι καταχωρίσεις κλεισίματος μειώνουν το λογαριασμό εισοδήματος στο μηδέν και μεταφέρουν το υπόλοιπο στο συνοπτικό λογαριασμό εισοδήματος. Κάθε λογαριασμός εισοδήματος που περιλαμβάνεται στο συνοπτικό ισοζύγιο εσόδων συμβάλλει στο συνολικό έσοδο της περιόδου. Όταν το εισόδημα αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, το συνολικό πιστωτικό υπόλοιπο όλων των προσαρμοσμένων εγγραφών ισολογισμού μειώνεται. Όταν καταρτίζεται το υπόλοιπο της δοκιμαστικής εκκαθάρισης, οι λογαριασμοί εισοδήματος δεν απαριθμούνται επειδή είναι όλοι μηδενικοί.
Εξοδα
Το προσαρμοσμένο ισοζύγιο περιλαμβάνει επίσης τα έξοδα της τρέχουσας περιόδου, τα οποία μεταφέρονται στον συνοπτικό λογαριασμό εισοδήματος και στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Τα έξοδα της περιόδου περιλαμβάνονται στο προσαρμοσμένο δοκίμιο πριν μεταφερθούν στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Οι κλειστές καταχωρήσεις στο γενικό μητρώο μειώνουν το υπόλοιπο κάθε δαπάνης στο μηδέν. οι λογαριασμοί δεν περιλαμβάνονται στο υπόλοιπο της δοκιμαστικής πράξης μετά το κλείσιμο.
Παρακρατημένα κέρδη
Μόλις κλείσουν οι λογαριασμοί της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, προσδιορίζονται τα καθαρά έσοδα και τα μερίσματα για την περίοδο αφαιρούνται από το καθαρό εισόδημα. Το ποσό που προκύπτει θεωρείται ως το κέρδος ή το ποσό των κεφαλαίων που παραμένουν σε ετοιμότητα μετά την καταβολή όλων των εξόδων. Μια εταιρεία μπορεί να επιλέξει να κρατήσει αυτά τα χρήματα για μελλοντική χρήση, να πληρώσει τους επενδυτές ή να πληρώσει για την πληρωμή του κεφαλαίου των τραπεζογραμματίων ή των πληρωτέων λογαριασμών. Τα κέρδη εις νέον που καταχωρούνται στο προσαρμοσμένο ισοζύγιο είναι το ποσό που απομένει από την προηγούμενη περίοδο, ενώ το ποσό που αναφέρθηκε στο υπόλοιπο του υπολοίπου περιλαμβάνει το προηγούμενο ποσό συν τα κέρδη εις νέον της τρέχουσας περιόδου.
