Ο όρος "θησαυροφυλάκιο" εμφανίζεται συχνά στη λογιστική βιβλιογραφία. Αν και ο βασικός ορισμός αυτού του όρου αποδεικνύεται σχετικά απλός, η πραγματική σημασία της λέξης εξαρτάται εντελώς από το πλαίσιο. Το Υπουργείο Οικονομικών ως αφηρημένη έννοια διαφέρει από τη φύση ενός τμήματος ταμείου, το οποίο με τη σειρά του διαφέρει από το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ. Το δημόσιο ταμείο εμφανίζεται επίσης σε σχέση με τίτλους, όπως ομόλογα και μετοχές.
Βασική Ορισμός
Η λέξη θησαυρός εμφανίστηκε για πρώτη φορά στα τέλη του 13ου αιώνα. Η λέξη "θησαυροφυλάκιο" προέρχεται από το γαλλικό "tresorie", το οποίο κυριολεκτικά σημαίνει "χώρος θησαυρού". Στον πιο βασικό του ορισμό, ένα θησαυροφυλάκιο αποτελεί ένα χώρο για την αποθήκευση πλούτου ή ένα αποθετήριο για τη συλλογή και τη διασπορά κεφαλαίων. Μπορεί επίσης να αναφέρεται στα κεφάλαια που τηρούνται σε ένα τέτοιο αποθετήριο. Στη λογιστική, η αναφορά σε "θησαυροφυλάκιο" χωρίς περαιτέρω περιεχόμενο μπορεί απλά να δηλώνει έναν τόπο όπου μια εταιρεία, μια οργάνωση, μια κυβέρνηση ή άλλη οντότητα αποθηκεύει το κεφάλαιό της.
Υπουργείο οικονομικών
Ένα τμήμα ταμείου αποτελεί το τμήμα μιας επιχείρησης ή άλλου οργανισμού που είναι υπεύθυνος για την παρακολούθηση και τη διατήρηση του συνόλου του κεφαλαίου ή του ταμείου του οργανισμού - κατέχει έτσι τις χορδές των πορτοφολιών. Η υπηρεσία ταμείων δημιουργεί προβλεπόμενες ταμειακές ροές, εξασφαλίζει ότι μια εταιρεία διαθέτει αρκετά κεφάλαια για να συνεχίσει να λειτουργεί σε βέλτιστα επίπεδα και παρακολουθεί όλες τις αποφάσεις σχετικά με τις δαπάνες κεφαλαίου. Τα τμήματα του Treasury πρέπει να εξισορροπούν τις ανάγκες μιας επιχείρησης με τις ανάγκες των επενδυτών και των κατόχων χρεών. Οι λογιστές συνεργάζονται άμεσα με το τμήμα ταμιευτηρίου μιας εταιρείας σε οικονομικά θέματα.
Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ
Το Υπουργείο Οικονομικών είναι υποκατάστημα της κυβέρνησης των Ηνωμένων Πολιτειών. Αναφερόμενος ως ο κυβερνήτης της οικονομίας και των χρηματοπιστωτικών συστημάτων των Ηνωμένων Πολιτειών, το Υπουργείο Οικονομικών συμβουλεύει τον πρόεδρο για οικονομικά θέματα, αναπτύσσει μεθόδους διακυβέρνησης για τα χρηματοπιστωτικά συστήματα και ενθαρρύνει τη βιώσιμη ανάπτυξη. Οι κυβερνητικοί λογιστές συνεργάζονται και συχνά για το Υπουργείο Οικονομικών σε θέματα εθνικής οικονομικής σημασίας. Το Υπουργείο Οικονομικών πωλεί ομολογίες και χαρτονομίσματα διαθέσιμα για αγορά ως τίτλους. Αυτά τα ομόλογα και σημειώσεις επηρεάζουν το έργο των επενδύσεων και των κυβερνητικών λογιστών.
Χρηματοοικονομικό απόθεμα
Ο όρος «αποθεματικό του δημοσίου» εμφανίζεται σε λογιστικά θέματα που σχετίζονται με τη διάρθρωση του κεφαλαίου και τη λογιστική σε εταιρίες που διαπραγματεύονται δημόσια. Το δημόσιο μετοχικό κεφάλαιο αποτελεί το σύνολο των μετοχών που αγοράζει η εταιρεία από επενδυτές. Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για την επανεξέταση των μετοχών, μεταξύ των οποίων είναι η μείωση του αριθμού των μετοχών που εκκρεμούν, η αποτροπή της εξαγοράς μέσω της αγοράς μετοχών, η επανάληψη των μετοχών στο κοινό σε χαμηλότερες τιμές ή η απλή διατήρηση της ιδιοκτησίας στην επιχείρηση. Οι λογιστές που εργάζονται σε εταιρείες που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο πρέπει να εργάζονται με ταμειακά διαθέσιμα όταν τηρούν βιβλία της εταιρείας.
