Μια λίστα ελέγχου τραπεζικού ελέγχου είναι ένα σημαντικό εργαλείο δοκιμών και αξιολόγησης που βοηθά έναν ανώτερο ελεγκτή να αναθεωρήσει εσωτερικές διαδικασίες και κατευθυντήριες γραμμές των εταιρειών. Αυτή η λίστα ελέγχου επιτρέπει επίσης στον ελεγκτή να διασφαλίζει τη συμμόρφωση με τους νόμους και κανονισμούς της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (SEC), καθώς και με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (IFRS).
Περιβάλλον ελέγχου της έρευνας
Ένας ελεγκτής ενημερώνεται για το περιβάλλον ελέγχου μιας τράπεζας για να εξοικειωθεί με παράγοντες που επηρεάζουν τις εταιρικές δραστηριότητες και συναλλαγές. Οι εξωτερικοί και εσωτερικοί παράγοντες ενδέχεται να επηρεάσουν τις δραστηριότητες ενός τραπεζικού ιδρύματος. Για παράδειγμα, μια επενδυτική τράπεζα με έδρα τις Η.Π.Α. πρέπει να συμμορφώνεται με κανόνες που εκδίδουν τακτικά η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων ή η Ρυθμιστική Αρχή Χρηματοοικονομικών Βιομηχανιών. Οι εσωτερικοί παράγοντες μπορεί να σχετίζονται με το στυλ ηγεσίας και τις δεοντολογικές αξίες της ανώτατης διοίκησης, τις πολιτικές των εταιρικών ανθρώπινων πόρων, το σύνολο δεξιοτήτων του προσωπικού και την οικονομική ευρωστία της εταιρείας. Η ανταγωνιστική θέση μιας τράπεζας μπορεί επίσης να επηρεάσει το περιβάλλον ελέγχου της.
Ελέγξτε τους εσωτερικούς ελέγχους
Ένας ελεγκτής ελέγχει τους εσωτερικούς ελέγχους μιας τράπεζας σε δεδομένο χρονικό σημείο ή σε τυχαία βάση. Ένας έλεγχος είναι μια ομάδα οδηγιών που καθορίζει η ανώτατη διοίκηση μιας τράπεζας για την πρόληψη απάτης, σφάλματος ή τεχνολογικής δυσλειτουργίας στις λειτουργικές δραστηριότητες. Ο έλεγχος των εσωτερικών ελέγχων παρέχει στον ελεγκτή «αποδεικτικό στοιχείο» και τις σχετικές πληροφορίες σε διαδικασίες αξιολόγησης κινδύνου. Το "αποδεικτικό θέμα" είναι μια πληροφορία επί της οποίας ένας εσωτερικός ελεγκτής βασίζει τη γνώμη του. Ένας ελεγκτής εξασφαλίζει επίσης ότι οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι επαρκείς και λειτουργικοί. Ένας λειτουργικός έλεγχος παρέχει κατάλληλες λύσεις για εσωτερικές αναλύσεις.
Έλεγχοι κατάταξης και κίνδυνοι
Ένας ελεγκτής εξετάζει το περιβάλλον ελέγχου μιας τράπεζας και ελέγχει τους εταιρικούς ελέγχους για να εξοικειωθεί με τέτοιους ελέγχους. Κατατάσσει τους εσωτερικούς ελέγχους ως "υψηλό", "μέτριο" και "χαμηλό", ανάλογα με τις αναμενόμενες απώλειες. Ένας εσωτερικός ελεγκτής εφαρμόζει γενικώς αποδεκτά πρότυπα ελέγχου, GAAS και γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές ή GAAP, όταν πρόκειται για κινδύνους και ελέγχους διαβάθμισης. Ανασκοπεί επίσης την «αυτοαξιολόγηση κινδύνου και ελέγχου της τράπεζας» ή την RCSA. Σε ένα RCSA, ο ανώτερος διαχειριστής κινδύνου μιας τράπεζας παρέχει στοιχεία για εταιρικούς ελέγχους και κινδύνους καθώς και αξιολογήσεις κινδύνου. Κατατάσσει τους κινδύνους ως "βαθμίδα 1", "βαθμίδα 2" και "βαθμίδα 3", με βάση τη δυνατότητα απώλειας.
Έκδοση Τελικής Έκθεσης
Ένας εσωτερικός ελεγκτής ασχολείται με τους υψηλούς και μεσαίους κινδύνους με την ανώτερη ηγετική θέση της τράπεζας προτού εκδώσει τελική έκθεση. Εξασφαλίζει ότι οι διαχειριστές παρέχουν διορθωτικά μέτρα για τέτοιους κινδύνους. Οι "υψηλοί" και "μεσαίοι" κίνδυνοι ενδέχεται να προκαλέσουν σημαντικές ζημίες σε μια τράπεζα. Οι οικονομικές καταστάσεις της τράπεζας ενδέχεται επίσης να είναι ανακριβείς, ελλιπείς και μη συμβατές με τους κανόνες GAAS, GAAP, IFRS και SEC. Οι πλήρεις οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό (ή κατάσταση οικονομικής θέσης), την κατάσταση αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών και την κατάσταση των αποτελεσμάτων εις νέον (γνωστή και ως κατάσταση ιδίων κεφαλαίων).
