Ο λογιστικός έλεγχος επιχειρήσεων παρακολουθεί όλα τα στοιχεία που μετακινούνται μέσα, μέσα και έξω από μια εταιρεία. Ενώ ορισμένα από αυτά τα στοιχεία έχουν τη μορφή υλικών και εργασίας, άλλα είναι χρηματικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, όπως μετρητά και δάνεια. Μια από τις σημαντικότερες οικονομικές καταστάσεις μιας επιχείρησης για τη διαχείριση καθημερινών εργασιών είναι μια κατάσταση ταμειακών ροών. Η ταμειακή ροή υπόκειται σε μεταβλητές που επηρεάζουν την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης.
Ταμειακές ροές
Οι ταμειακές ροές αφορούν τα ποσοστά με τα οποία εισέρχονται μετρητά και εγκαταλείπουν την επιχείρηση. Δεν περιλαμβάνει άλλα περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων εκείνων με σαφή νομισματική αξία. Οι λογιστές μετρούν τις ταμειακές ροές για διαφορετικές χρονικές περιόδους, συμπεριλαμβανομένων εβδομάδων, μηνών, τριμήνων και ετών. Για παράδειγμα, η τριμηνιαία ταμειακή ροή αφορά τα μετρητά που εισπράττει μια επιχείρηση και τα μετρητά που πληρώνει για μια καθορισμένη τρίμηνη περίοδο. Η ταμειακή ροή μπορεί να είναι δύσκολο να προβλεφθεί λόγω της μεταβαλλόμενης φύσης των παραγόντων που ελέγχουν τα έσοδα και τις δαπάνες.
Εμπορικός
Οι πωλήσεις είναι μία από τις πιο σημαντικές μεταβλητές που επηρεάζουν την ταμειακή ροή. Οι περισσότερες επιχειρήσεις λαμβάνουν το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων τους από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών. Ωστόσο, τα ποσοστά των πωλήσεων τείνουν να ποικίλλουν εποχιακά ή με την πάροδο του χρόνου, καθώς μια επιχείρηση εισάγει νέα προϊόντα και αλλάζει τη δομή της τιμολόγησης της. Οι πωλήσεις είναι επίσης μια μεταβλητή για τις ταμειακές ροές, επειδή οι πελάτες πληρώνουν σε διαφορετικές χρονικές στιγμές. Ορισμένοι πελάτες, όπως οι μεγάλοι έμποροι λιανικής, μπορούν να πληρώνουν για παραγγελίες προϊόντων σε δόσεις. Αυτό σημαίνει ότι η επιχείρηση λαμβάνει την πληρωμή πολύ μετά την επιβάρυνση της παραγωγής αγαθών. Άλλες πωλήσεις, όπως ηλεκτρονικές παραγγελίες από πελάτες που χρησιμοποιούν πιστωτικές κάρτες, έχουν ως αποτέλεσμα άμεση πληρωμή, παρέχοντας γρήγορα μετρητά στην επιχείρηση.
Εξοδα
Τα έξοδα είναι μια άλλη σημαντική μεταβλητή στον καθορισμό της ταμειακής ροής. Ενώ οι πωλήσεις αντιπροσωπεύουν τα χρήματα που εισρέουν σε μια επιχείρηση, τα έξοδα είναι οι απαραίτητες πληρωμές που προκαλούν τη ροή χρημάτων. Τα έξοδα περιλαμβάνουν πράγματα όπως η μισθοδοσία, η οποία αυξάνεται καθώς η επιχείρηση προσθέτει εργαζόμενους ή οι υπάρχοντες εργαζόμενοι λαμβάνουν μισθολογικές αυξήσεις. Οι διακυμάνσεις στην τιμή των πρώτων υλών, το μάρκετινγκ και η ασφάλιση επηρεάζουν επίσης πόσο γρήγορα τα χρήματα αφήνουν μια επιχείρηση. Η διαχείριση των ταμειακών ροών εξαρτάται από τη διατήρηση δαπανών υπό έλεγχο ή από τη δυνατότητα αναβολής εξόδων, ενώ αναμένεται η είσοδος περισσότερων μετρητών.
Τόκοι και Επενδύσεις
Ο τόκος μπορεί να είναι μια άλλη μορφή εσόδων, όπως οι πωλήσεις, ή ένα έξοδο. Και στις δύο περιπτώσεις, επηρεάζει την ταμειακή ροή μιας επιχείρησης. Οι τόκοι αποτελούν μέρος των εσόδων όταν λαμβάνουν τη μορφή ενδιαφέροντος που κερδίζει μια επιχείρηση στις επενδύσεις της. Αυτό το ενδιαφέρον μπορεί να αλλάξει με την αγορά. Για παράδειγμα, τα χρήματα που λαμβάνει μια επιχείρηση καθώς οι τόκοι της εξοικονόμησης σε μετρητά αλλάζουν καθώς αλλάζουν οι τιμές της τράπεζας. Οι επιχειρήσεις δανείζονται επίσης χρήματα, πράγμα που τους υποχρεώνει να καταβάλλουν τόκο ως έξοδο. Τα δάνεια με ρυθμιζόμενο επιτόκιο οδηγούν σε μεταβλητούς τόκους, που απαιτούν διαφορετικά ποσά μετρητών που πρέπει να καταβληθούν σε κάθε περίοδο χρέωσης.
