Παρόλο που το φορολογικό σύστημα των ΗΠΑ δεν χρεώνει τον φόρο προστιθέμενης αξίας - έναν ευρύ φόρο κατανάλωσης που υπολογίζεται στην προστιθέμενη αξία κατά τη διάρκεια της παραγωγής και της διανομής - τόσο οι μικρές όσο και οι μεγάλες αμερικανικές εταιρείες που πωλούν εμπορεύματα στην Ευρώπη υπόκεινται στον φόρο και το θέμα ελέγχους ΦΠΑ. Αν και ο τύπος των πληροφοριών που εξετάζονται κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου ΦΠΑ διαφέρει, οι διαδικασίες που ακολουθούν οι ελεγκτές ΦΠΑ είναι παρόμοιες με τις διαδικασίες ελέγχου που ακολουθούνται στις ΗΠΑ
Ειδοποίηση και προετοιμασία
Ο φορολογικός οργανισμός για τη χώρα στην οποία ασκείτε επιχειρηματικές δραστηριότητες συνήθως ξεκινά τη διαδικασία, ενημερώνοντάς σας ότι απαιτείται έλεγχος ΦΠΑ. Για παράδειγμα, το Τμήμα Εσόδων και Τελωνείων της Ανωτάτης Επιχείρησης επιβλέπει τους ελέγχους ΦΠΑ για επιχειρήσεις που πωλούν προϊόντα στο Ηνωμένο Βασίλειο. Η ειδοποίηση θα προσδιορίσει τα αρχεία και τις πληροφορίες που ο οργανισμός επιθυμεί να δει και να επανεξετάσει, όπως δηλώσεις ΦΠΑ για το τρέχον και τα προηγούμενα έτη, δηλώσεις φόρου επί των εξαγωγών που επιβάλλουν φόρους ΦΠΑ, απαιτήσεις για φορολογικές ελαφρύνσεις ΦΠΑ και μεθόδους υπολογισμού του φόρου ΦΠΑ.
Ξεκινώντας τις διαδικασίες
Οι ελεγκτές ΦΠΑ περάσουν την πρώτη ώρα ή δύο εξοικειωμένοι με τον τρόπο λειτουργίας της επιχείρησής σας. Οι διαδικασίες προσανατολισμού μπορούν να περιλαμβάνουν μία ή περισσότερες προσωπικές συνεντεύξεις, μια περιοδεία και επιχειρησιακές ανασκοπήσεις. Μετά από αυτό, η ομάδα ελέγχου μεταβαίνει σε ένα ιδιωτικό γραφείο ή αίθουσα, λαμβάνει τα αρχεία και τις πληροφορίες που συγκεντρώσατε και ξεκινά ενεργές διαδικασίες ελέγχου. Αν η ομάδα απαιτεί πληροφορίες αποθηκευμένες ηλεκτρονικά, ένας εκπρόσωπος της επιχείρησής σας θα παραμείνει στην ομάδα, καθώς οι νόμοι της ΕΕ δεν επιτρέπουν στους ελεγκτές ΦΠΑ να χρησιμοποιούν τους υπολογιστές σας.
Η ενεργή φάση ελέγχου
Οι διαδικασίες σε αυτή τη φάση λειτουργούν για να επαληθεύσουν ότι η επιχείρησή σας χρεώνει τους σωστούς συντελεστές ΦΠΑ και συμπεριλαμβάνει προμήθειες, χρεώσεις και έξοδα σε υπολογισμούς ΦΠΑ. Οι ελεγκτές επίσης επαληθεύουν ότι οι απαιτήσεις έκπτωσης ΦΠΑ αφορούν το κόστος που αποδίδεται σε φορολογητέες ή επιλεξιμότερες δραστηριότητες, και όχι στις δαπάνες που σχετίζονται με απαλλασσόμενες ή μη δραστηριότητες. Οι συνήθεις διαδικασίες περιλαμβάνουν αναθεωρήσεις αρχείων για να βεβαιωθείτε ότι τα τιμολόγια εμφανίζουν τον αριθμό μητρώου ΦΠΑ και τυχαίους ελέγχους για να βεβαιωθείτε ότι οι υπολογισμοί του ΦΠΑ είναι σωστοί Επιπλέον, οι διαδρομές ελέγχου εισόδου και εξόδου του ΦΠΑ επαληθεύουν ότι οι συναλλαγές πωλήσεων και αγορών υποστηρίζουν τους αριθμούς και τους υπολογισμούς των δηλώσεων ΦΠΑ.
Wind-Down και αναφορά
Η κατακόρυφη λειτουργία και οι αναφορές δουλεύουν πολύ όπως στους Αμερικανούς Ελεγκτές, εξετάζοντας λεπτομερώς τα αποτελέσματα των ελέγχων, δημιουργώντας μια συνοπτική αναφορά της επίσκεψης και συναντήθηκε μαζί σας για να συζητήσουμε τις διαδικασίες και τα αποτελέσματα. Η έκθεση περιγράφει τις διαδικασίες ελέγχου, τα ευρήματα και τις συστάσεις. Εάν ο έλεγχος αποκαλύψει αποκλίσεις που απαιτούν επίλυση, η έκθεση θα καθορίσει ένα χρονικό πλαίσιο για τη διόρθωση της απόκλισης, θα παρέχει περισσότερες πληροφορίες ή θα ασκήσει έφεση σε ανεξάρτητο δικαστήριο.
