Σε κάθε ίδρυμα υπάρχουν λογιστικοί κανόνες για την τεκμηρίωση εσόδων και εξόδων. Αυτοί οι λογιστικοί κανόνες, γνωστοί ως γενικώς αποδεκτοί λογιστικοί κανόνες, καθοδηγούν τα ιδρύματα στις λογιστικές πρακτικές τους. Οι λογιστικοί κανόνες ισχύουν για όλους τους τύπους ιδρυμάτων, συμπεριλαμβανομένων επιχειρήσεων, μη κερδοσκοπικών οργανισμών, επενδύσεων και κυβερνήσεων. Ωστόσο, τα ειδικά πρότυπα που χρησιμοποιούνται από οποιοδήποτε ίδρυμα ποικίλλουν ανάλογα με τον συγκεκριμένο σκοπό της οντότητας.
Μεταβολές στη λογιστική του Ταμείου
Η λογιστική του Ταμείου είναι ένα σύστημα λογιστικής που δίνει έμφαση στη λογοδοσία, όχι στην κερδοφορία. Με άλλα λόγια, η λογιστική του ταμείου έχει να κάνει με τα πρότυπα αναφοράς και τις γνωστοποιήσεις παρά με τα κέρδη. Όταν ασχολείται με μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, η λογιστική των ταμείων είναι ένας τρόπος μέτρησης και καταγραφής δωρεών προς τον μη κερδοσκοπικό οργανισμό. Από την άλλη πλευρά, στην λογιστική των επενδύσεων, η λογιστική του ταμείου θεωρεί την κερδοφορία χρησιμοποιώντας τους όρους "κέρδη και ζημιές" για να περιγράψουν τη ροή κεφαλαίων μέσω του οργανισμού.
Λογοδοσία πέρα από την κερδοφορία
Η λογιστική του Ταμείου σε μη κερδοσκοπικούς και κρατικούς τομείς δίνει έμφαση στη λογοδοσία. Στο λογιστικό του ταμείου για κυβερνητικές οντότητες, οι λογιστές χρησιμοποιούν τους όρους "πλεόνασμα και έλλειμμα" αντί για κέρδος και ζημία επειδή η παραγωγή χρημάτων δεν είναι ο σκοπός της κυβέρνησης. Ομοίως, στην περίπτωση μη κερδοσκοπικών οργανώσεων, πολλές μη κερδοσκοπικές οργανώσεις λαμβάνουν χρηματοδότηση από πολλαπλές πηγές. Η λογιστική του Ταμείου αναγνωρίζει τα εισερχόμενα και εξερχόμενα χρήματα για τον μη κερδοσκοπικό οργανισμό, αναφέροντας τα αμοιβαία κεφάλαια ανά αμοιβαίο κεφάλαιο ή πηγή και διατηρώντας έναν ξεχωριστό γενικό λογαριασμό που αθροίζει τα εισερχόμενα και εξερχόμενα χρήματα από όλα τα ξεχωριστά κεφάλαια ή πηγές.
Υποβολή εκθέσεων και επίβλεψη
Η λογιστική του ταμείου επενδύσεων χρησιμοποιεί ένα διαφορετικό σύνολο προτύπων από την κυβέρνηση ή τη μη κερδοσκοπική λογιστική. Αυτό το διαφορετικό σύνολο προτύπων προκύπτει από τις οντότητες στις οποίες τα ιδρύματα πρέπει να αναφέρουν τα λογιστικά τους στοιχεία. Σε γενικές γραμμές, οι εταιρείες κερδοσκοπικού χαρακτήρα εκπονούν λογιστικές εκθέσεις για διάφορα όργανα της κυβέρνησης, συμπεριλαμβανομένης της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εισοδημάτων και άλλων οργανισμών ρυθμίσεων. Οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις εκπονούν επίσης λογιστικές εκθέσεις για διάφορες κυβερνητικές υπηρεσίες. Ωστόσο, οι αρχές για τις λογιστικές αρχές των επενδύσεων υπαγορεύουν ότι η αναφορά λογαριασμών αφορά τον μεμονωμένο επενδυτή.
Κατηγορίες Χρηματοδοτικών Μέσων
Υπάρχουν μερικοί τρόποι κατηγοριοποίησης των διαφόρων ταμείων που εμπλέκονται στη λογιστική του ταμείου. Η κυβέρνηση απασχολεί ιδιόκτητα κεφάλαια, καταπιστευματικά κεφάλαια και κρατικά κεφάλαια. Η λογιστική διαχείρισης των ταμείων περιλαμβάνει εμπιστευτικές ευθύνες, αναλώσιμους πόρους και τρέχουσες υποχρεώσεις. Στον ιδιωτικό λογαριασμό μη κερδοσκοπικών αμοιβαίων κεφαλαίων, η λογιστική των ταμείων θεωρεί τα απεριόριστα καθαρά περιουσιακά στοιχεία, τα προσωρινά περιορισμένα καθαρά περιουσιακά στοιχεία και τα καθαρά ενεργητικά που περιορίζονται μόνιμα Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία καθορίζουν πού πηγαίνουν τα χρήματα από το μη κερδοσκοπικό οργανισμό και το χρονοδιάγραμμα για τη διανομή των κεφαλαίων.
