Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, ο στόχος είναι να μεγιστοποιηθούν τα κέρδη, ελαχιστοποιώντας το κόστος. Ένας από τους τρόπους με τους οποίους μια επιχείρηση μπορεί να επιτύχει αυτό είναι η αναβολή του εισοδήματος ή των φορολογικών περιουσιακών στοιχείων που αναφέρονται στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Αυτή η αναβολή επιτρέπει στην εταιρεία να μεγιστοποιήσει το ποσό των ανακτήσιμων φόρων εισοδήματος για μελλοντικές περιόδους κέρδους.
Ανακτητός
Ο επανακτητέος φόρος εισοδήματος είναι το χρηματικό ποσό που μια εταιρεία μπορεί να αναμένει να λάβει από την ομοσπονδιακή ή κρατική κυβέρνηση ως αποτέλεσμα αναβολής των πιστώσεων φόρου και των ζημιών. Ενώ κάθε επιχείρηση υποχρεούται να αναφέρει το ποσό των εσόδων ή τα έσοδα που πραγματοποιεί εντός ενός δεδομένου φορολογικού έτους, το ποσό αυτό δεν πρέπει να ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό μιας εταιρείας ή λογιστικά αρχεία. Μια επιχείρηση μπορεί να αποφασίσει να αναβάλει τη χρήση των φορολογικών πλεονεκτημάτων μέχρις ότου είναι πιο επωφελής.
Φορολογικές απώλειες
Τα στοιχεία όπως οι εισπρακτέοι λογαριασμοί, το φυσικό κεφάλαιο, οι επενδύσεις και το απόθεμα θεωρούνται συνήθως περιουσιακά στοιχεία ή εκείνα που προσθέτουν στην αξία της επιχείρησης. Αντίθετα, οι πληρωτέοι λογαριασμοί, οι μισθολογικές και οι χρεωστικές υποχρεώσεις θεωρούνται υποχρεώσεις, οι οποίες μειώνουν τη συνολική αξία ή το κέρδος της εταιρείας. Εάν μια εταιρεία έχει ένα μικρό κέρδος κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου φορολογικού έτους, μπορεί να αποφασίσει να μεταφέρει τις υποχρεώσεις της στο επόμενο έτος έως ότου έχει υψηλότερο εισόδημα με το οποίο θα μεγιστοποιήσει τον ανακτήσιμο φόρο εισοδήματός της.
Πιστώσεις φόρου
Μια επιχείρηση μπορεί να κερδίσει πιστώσεις φόρου από πολλές πηγές, συμπεριλαμβανομένων των "Credits Tax Input" ή του φόρου που καταβάλλεται για αντικείμενα που χρησιμοποιούνται στη δημιουργία τελικών προϊόντων ή Φόρου Προστιθέμενης Αξίας που καταβάλλεται για αγαθά και υπηρεσίες που αγοράζονται στο εξωτερικό. Ενώ ο ΦΠΑ είναι πλήρως ανακτήσιμος, οι "Συντελεστές φόρου Εισόδου" τυπικά είναι μόνο μερικώς ανακτήσιμες. Ωστόσο, και οι δύο μπορούν να εφαρμοστούν σε ένα εισόδημα εταιρειών για τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης και την αύξηση του ποσού του ανακτήσιμου φόρου εισοδήματος.
Εισόδημα
Σύμφωνα με το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, οι αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες και πιστώσεις μιας επιχείρησης δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν παρά μόνο όταν μια επιχείρηση έχει επαρκές ποσό φορολογητέου εισοδήματος στο μέλλον. Ομοίως, οι επιχειρήσεις επιτρέπεται να μεταφέρουν μόνο ένα ορισμένο ποσό φορολογικών περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια κάθε δεδομένου φορολογικού έτους και μπορεί να υπόκεινται σε έλεγχο από τις φορολογικές αρχές εάν το ποσό που ζητείται δεν ανταποκρίνεται στις εύλογα αναμενόμενες προβλέψεις εισοδήματος.
