Ένας προϋπολογισμός απόδοσης είναι ένας συγκεκριμένος προϋπολογισμός που παρακολουθεί την απόδοση μιας επιχείρησης για μια δεδομένη χρονική περίοδο. Δεν είναι ένας επιχειρησιακός προϋπολογισμός που παρακολουθεί τις δαπάνες και τα κέρδη μιας επιχείρησης ή μιας κρατικής οντότητας. Αντ 'αυτού, παρέχει τους αριθμούς πωλήσεων και το κόστος παραγωγής, οπότε ο αναγνώστης μπορεί να δει πόσα προϊόντα έχουν αναπτυχθεί, για το ποιο κόστος και πόσο χρονικό διάστημα πήρε η διαδικασία. Με άλλα λόγια, ένας προϋπολογισμός απόδοσης δείχνει πόσο καλά εκτελείται μια επιχείρηση όσον αφορά το πραγματικό κόστος και τις ώρες εργασίας.
Σκοπός
Ο σκοπός ενός προϋπολογισμού απόδοσης είναι να παρακολουθεί κανείς πόσο καλά κάνει μια εταιρεία ή μια κρατική οντότητα σε μια βραχυπρόθεσμη περίοδο. Οι προϋπολογισμοί απόδοσης συνήθως εκτελούνται σε τριμηνιαία ή διετή βάση, έτσι ώστε τα στελέχη να μπορούν να παρακολουθούν συνεχώς τις επιδόσεις και τον προϋπολογισμό με τα αποτελέσματα. Τα αποτελέσματα κάθε έκθεσης επιδόσεων συγκρίνονται για να διαπιστωθεί εάν η απόδοση έχει αυξηθεί, μειωθεί ή παρέμεινε σταθερή.
Ρόλος στον προϋπολογισμό και την παραγωγή
Τα αποτελέσματα του προϋπολογισμού απόδοσης επηρεάζουν τον συνολικό επιχειρησιακό προϋπολογισμό και την παραγωγή των προϊόντων που πωλούνται. Εάν ο προϋπολογισμός απόδοσης δείχνει ότι η απόδοση έχει αυξηθεί κατά τη διάρκεια μιας τριμηνιαίας περιόδου, η παραγωγή προϊόντων πρέπει επίσης να αυξηθεί για να συμβαδίσει με τις απαιτήσεις της αγοράς. Αυτό σημαίνει ότι ο συνολικός επιχειρησιακός προϋπολογισμός για την επιχείρηση πρέπει να αλλάξει, καθώς περισσότερες πρώτες ύλες, προμήθειες, εξοπλισμός και εργατικό δυναμικό πρέπει να ληφθούν υπόψη στην αυξημένη παραγωγή.
Κύρια τμήματα
Τα κύρια τμήματα ενός προϋπολογισμού απόδοσης μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με την εν λόγω επιχείρηση. Συνήθως, ο προϋπολογισμός απόδοσης θα έχει ένα τμήμα προϊόντος που εξηγεί πόσα προϊόντα δημιουργήθηκαν κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης χρονικής περιόδου, πόσες ώρες εργασίας αφιερώθηκαν στην παραγωγή και πόσο το κόστος παραγωγής. Το κόστος παραγωγής πολλαπλασιάζεται με το ποσό των προϊόντων για να ληφθεί συνολική αξία των εν λόγω προϊόντων. Κάθε κατηγορία προστίθεται, έτσι ώστε τα στελέχη των επιχειρήσεων να γνωρίζουν το συνολικό ωράριο εργασίας της δεδομένης περιόδου, το συνολικό ποσό των προϊόντων που έχουν αναπτυχθεί και το συνολικό κόστος παραγωγής. Η συνολική αξία των προϊόντων υπολογίζεται και χρησιμοποιείται ως σημείο σύγκρισης.
Ετήσιες Συγκρίσεις
Τα αποτελέσματα του προϋπολογισμού απόδοσης δείχνουν μόνο τον τρόπο με τον οποίο η επιχείρηση ή η κυβερνητική οντότητα εκτελεί την συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Δεν δείχνει πώς εκτελεί μήνες πριν ή δείχνει προβλέψεις όσον αφορά το πόσο καλά τα στελέχη αναμένουν ότι θα εκτελέσει. Μια μεγαλύτερη αναφορά προϋπολογισμού απόδοσης θα παρουσιάζει ετήσιες συγκρίσεις παρουσιάζοντας τα σύνολα για κάθε τρίμηνο ή ανά διετία. Αυτό θα βοηθήσει τα στελέχη να καθορίσουν πόσο καλά εκτελεί η εταιρεία σε μια μακροπρόθεσμη περίοδο, καθώς ο ίδιος ο προϋπολογισμός απόδοσης βασίζεται σε βραχυπρόθεσμες επιδόσεις.
