Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος είναι ένα κέρδος που κάνετε σε μια επένδυση. Για φορολογικούς σκοπούς, τα κεφαλαιακά κέρδη αντιμετωπίζονται διαφορετικά από άλλα είδη εσόδων, όπως ο μισθός σας. Αυτό είναι ένα πλεονέκτημα για τους επενδυτές επειδή οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι γενικά χαμηλότεροι από τους συντελεστές στα συνήθη εισοδήματα. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προσφέρει αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα για να ενθαρρύνει την επένδυση. Πρόκειται για ένα σημαντικό φορολογικό διάλειμμα, οπότε είναι σημαντικό για όλους τους επενδυτές να είναι εξοικειωμένοι με τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών, συμπεριλαμβανομένων των ιδιοκτητών μικρών επιχειρήσεων που ενδέχεται να εξετάζουν το ενδεχόμενο πώλησης των επιχειρήσεων τους.
Τα βασικά των κεφαλαιακών κερδών
Ο ορισμός του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι πολύ απλός. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος είναι ένα κέρδος που ένας επενδυτής πραγματοποιεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στο κέρδος αυτό. Ωστόσο, υπάρχει περισσότερος από ένα φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Ο φορολογικός συντελεστής που πληρώνετε εξαρτάται από πολλούς παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων των άλλων εσόδων και του είδους του πωληθέντος περιουσιακού στοιχείου. Για παράδειγμα, η πώληση συλλεκτικών κερμάτων υπόκειται σε φορολογικό συντελεστή διαφορετικό από αυτόν που ισχύει για το κεφαλαιουχικό κέρδος από την πώληση μετοχών. Οι άνθρωποι συχνά σκέφτονται τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών μόνο όπως ισχύει για τα αποθέματα και τα ομόλογα. Ωστόσο, σχεδόν οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που έχετε στην κατοχή σας μπορεί να οδηγήσει σε κέρδος κεφαλαίου όταν το πουλήσετε. Μερικά παραδείγματα περιλαμβάνουν το σπίτι σας ή άλλο περιουσιακό στοιχείο, μια μικρή επιχείρηση και προσωπική ιδιοκτησία όπως κοσμήματα, συλλεκτικά αντικείμενα, πολύτιμα μέταλλα και έπιπλα.
Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών ισχύουν μόνο όταν πωλείται ένα περιουσιακό στοιχείο. Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε μετοχές για $ 1.000 και ένα χρόνο αργότερα αξίζει $ 1.500. Η αύξηση αξίας αξίας 500 δολαρίων λέγεται κέρδος χαρτιού, που σημαίνει ότι δεν είναι φορολογητέα εκτός αν αποφασίσετε να πωλήσετε το απόθεμα. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος καθίσταται φορολογητέο μόνο όταν το κέρδος «πραγματοποιείται», δηλαδή πωλείτε το περιουσιακό στοιχείο και εισπράττετε το κέρδος.
Όταν κάνετε μια επένδυση, δεν υπάρχει καμία βεβαιότητα ότι θα είναι κερδοφόρα. Ως εκ τούτου, μπορεί να αποφασίσετε να πωλήσετε ένα στοιχείο με ζημία για οποιονδήποτε αριθμό λόγων. Ωστόσο, οι περισσότερες κεφαλαιακές απώλειες είναι εκπίπτουν από το φόρο. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων δεν θα σας επιτρέψει να ζητήσετε απώλεια κεφαλαίου για προσωπική ιδιοκτησία ή πώληση κατοικίας.
Μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα κέρδη
Ένα κεφαλαιακό κέρδος μπορεί να ταξινομηθεί είτε ως μακροπρόθεσμο είτε ως βραχυπρόθεσμο. Η διαφορά είναι σημαντική επειδή μόνο τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη πληρούν τις προϋποθέσεις για χαμηλότερους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται με τους ίδιους συντελεστές που ισχύουν για το συνηθισμένο εισόδημα. Ως "συνηθισμένο" νοούνται τα έσοδα όπως ο μισθός, η φορολογητέα σύνταξη ή οι τόκοι. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία είναι βραχυπρόθεσμα όταν πωλείτε ένα περιουσιακό στοιχείο ένα έτος ή λιγότερο από τη στιγμή που το αγοράσατε. Αν είστε κύριος του περιουσιακού στοιχείου για περισσότερο από ένα έτος, το κέρδος γίνεται μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος. Για να υπολογίσετε το χρονικό διάστημα που έχετε στην κατοχή ενός περιουσιακού στοιχείου, μετρήστε από την ημέρα μετά την ημερομηνία αγοράς μέχρι την ημερομηνία πώλησης του περιουσιακού στοιχείου.
Πώς λειτουργεί ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών
Οι κανόνες περί φόρου κεφαλαιουχικών κερδών συνήθως ισχύουν μόνο για τα κέρδη από την πώληση μιας επένδυσης. Δεν ισχύουν για το εισόδημα που λαμβάνετε ως αποτέλεσμα της κατοχής ενός περιουσιακού στοιχείου. Για παράδειγμα, το κέρδος που κερδίζετε από τη λειτουργία μιας επιχείρησης δεν θεωρείται κέρδος κεφαλαίου. Ούτε οι τόκοι που εισπράττονται από ένα περιουσιακό στοιχείο, όπως ένα ομόλογο, καθώς είναι εισόδημα που προέρχεται από την κυριότητα του περιουσιακού στοιχείου. Τα μερίσματα είναι επίσης έσοδα. Ωστόσο, μερικά μερίσματα είναι κατάλληλα, πράγμα που σημαίνει ότι μπορούν να αντιμετωπίζονται ως κέρδος κεφαλαίου για φορολογικούς σκοπούς.
Σε γενικές γραμμές, τα μερίσματα που εισπράττονται από εγχώρια εταιρεία των ΗΠΑ, εταιρείες που εδρεύουν σε κατοχές του Ηνωμένου Βασιλείου και ορισμένες ξένες εταιρείες που καλύπτονται από συμφωνίες συνάψεως μπορεί να έχουν τα προσόντα. Τα μερίσματα που καταβάλλονται από εμπιστοσύνη επενδύσεων σε ακίνητα, απαλλασσόμενες από τον φόρο εταιρείες, κύρια εταιρία περιορισμένης ευθύνης ή λογαριασμός αποταμίευσης ή χρηματαγοράς δεν είναι κατάλληλοι. Πρέπει να είστε κύριος του αποθέματος για τουλάχιστον 60 ημέρες ή για 90 ημέρες κατά τη διάρκεια της περιόδου των 180 ημερών που αρχίζει 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος.
Κέρδη φόρων κεφαλαιουχικών κερδών
Μπορεί να αναρωτιέστε αν η αναφορά κεφαλαιουχικών κερδών στη φορολογική σας δήλωση θα χτυπήσει το συνηθισμένο εισόδημά σας σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Η απάντηση είναι όχι. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών υπολογίζεται ξεχωριστά από το κανονικό εισόδημα. Ωστόσο, το αντίστροφο δεν ισχύει. Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας όχι μόνο καθορίζει τη μέγιστη φορολογική σας ισοτιμία στο συνηθισμένο εισόδημα, αλλά καθορίζει επίσης τον συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών που ισχύει για εσάς.
Από το 2018, ο μέγιστος συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών για τα περισσότερα περιουσιακά στοιχεία ήταν 20%. Το ποσοστό αυτό ισχύει μόνο για τα άτομα που βρίσκονται στην υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Αντίθετα, τα άτομα με χαμηλό εισόδημα με ανώτατο φορολογικό συντελεστή στα συνήθη έσοδα ίσο με 15 τοις εκατό ή λιγότερο δεν καταβάλλουν φόρο εισοδήματος για κεφαλαιουχικά κέρδη. Το IRS λέει ότι οι περισσότεροι Αμερικανοί πέφτουν μεταξύ αυτών των δύο άκρων και πληρώνουν φόρο κεφαλαιουχικών κερδών 15%. Ας υποθέσουμε ότι η Mary Smith πωλεί απόθεμα που έχει στην κατοχή της για περισσότερο από ένα χρόνο και κάνει κέρδος 1.500 δολαρίων. Έχει ένα ανώτατο φορολογικό συντελεστή 25% επί του συνήθους εισοδήματός της. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών της είναι 15 τοις εκατό, οπότε θα χρωστάει 225 δολάρια σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
Ορισμένα είδη περιουσιακών στοιχείων έχουν διαφορετικούς συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου. Τα κέρδη από την πώληση συλλεκτικών αντικειμένων όπως νομίσματα ή γραμματόσημα έχουν μέγιστο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 28%. Αυτό το ανώτατο ποσοστό 28% εφαρμόζεται επίσης στο φορολογητέο μέρος του κέρδους από την πώληση του τμήματος 1202 ακίνητα. Το τμήμα 1202 επιτρέπει ορισμένα κέρδη από την πώληση μιας μικρής επιχείρησης να αποκλείονται από τον ομοσπονδιακό φόρο. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών σε ακίνητα είναι ο ίδιος στις περισσότερες περιπτώσεις όπως και για άλλα περιουσιακά στοιχεία. Ωστόσο, το τμήμα 1250 του Κώδικα IRS επιτρέπει την εφαρμογή των συνήθων συντελεστών φόρου εισοδήματος για την πώληση ορισμένων αποσβέσεων. Ωστόσο, τα απρόβλεπτα κέρδη από αυτές τις πωλήσεις υπόκεινται σε μέγιστο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών 25%.
Υπολογισμός των φόρων κεφαλαιουχικών κερδών
Η βασική προσέγγιση για τον υπολογισμό του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών αρχίζει με τη διαπίστωση της βάσης σας. Η βάση είναι το συνολικό χρηματικό ποσό που έχετε επενδύσει για να αποκτήσετε το περιουσιακό στοιχείο. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτή είναι η τιμή αγοράς συν οποιεσδήποτε σχετικές δαπάνες. Εντούτοις, μπορεί να έχετε λάβει το περιουσιακό στοιχείο ως δώρο ή κληρονομιά. Σε αυτή την περίπτωση, η βάση σας είναι γενικά η αξία του περιουσιακού στοιχείου την ημέρα που αποκτήσατε τον κάτοχο, ανεξάρτητα από το ποσό που μπορεί να πληρώσει ο αρχικός ιδιοκτήτης για την απόκτηση του περιουσιακού στοιχείου. Είναι εξαιρετικά σημαντικό να υπολογίζεται σωστά η βάση, δεδομένου ότι το ποσό αυτό δεν φορολογείται.
Πρέπει επίσης να υπολογίσετε τα καθαρά έσοδα από την πώληση του περιουσιακού στοιχείου. Τα καθαρά έσοδα είναι ίσα με την τιμή πώλησης μείον τα έξοδα συναλλαγής. Αφού καθορίσετε τη βάση και τα καθαρά έσοδα, αφαιρέστε τη βάση από τα καθαρά έσοδα για να βρείτε το κεφαλαιουχικό κέρδος. Φροντίστε να σημειώσετε τις ημερομηνίες απόκτησης και πώλησης του περιουσιακού στοιχείου, ώστε να μπορείτε να ταξινομήσετε το κεφαλαιουχικό κέρδος ως βραχυπρόθεσμο ή μακροπρόθεσμο.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ο John Smith αγοράζει 100 μετοχές για $ 50 ανά μετοχή. Κατέχει τις μετοχές για δύο χρόνια και στη συνέχεια τις πουλάει για $ 75 ανά μετοχή. Δεδομένου ότι κατείχε το απόθεμα για περισσότερο από ένα χρόνο, έχει μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος. Εάν ο John είχε πωλήσει τις μετοχές για λιγότερο από $ 50 ανά μετοχή, θα είχε πραγματοποιήσει μια απώλεια κεφαλαίου. Στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε την τιμή αγοράς ανά μετοχή με τον αριθμό των μετοχών. Αυτό είναι $ 50 φορές 100, ή $ 5.000. Το χρηματιστήριο ήταν 25 δολάρια, έτσι η βάση του John είναι ίση με $ 5,025. Η τιμή πώλησης ισούται με $ 75 πολλαπλασιασμένη με 100 μετοχές ή $ 7.500. Αφαιρέστε την αμοιβή του μεσίτη ύψους 25 δολαρίων για να υπολογίσετε τα καθαρά έσοδα των 7,475 δολαρίων. Τέλος, αφαιρέστε τη βάση από τα καθαρά έσοδα. Σε αυτό το παράδειγμα, αυτό είναι $ 7.475 μείον $ 5.025. Το κεφαλαιουχικό κέρδος ισούται με 2.450 δολάρια.
Ο υπολογισμός του κεφαλαιουχικού κέρδους για μια συναλλαγή με ένα μόνο χρηματιστήριο είναι αρκετά απλός. Για ορισμένα περιουσιακά στοιχεία, όπως μια μικρή επιχείρηση ή μια ακίνητη περιουσία, μπορεί να είναι πιο σύνθετη. Ακόμα και μια πώληση μετοχών μπορεί να είναι περίπλοκη. Για παράδειγμα, εάν επανεπενδύετε τα μερίσματα ενώ είστε κύριος του αποθέματος, πρέπει να προσθέσετε το ποσό των μερισμάτων στη βάση. Η πιο πρόσφατη επανεπένδυση μερίσματος μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα ένα μέρος του κεφαλαιουχικού κέρδους ή της ζημίας να είναι βραχυπρόθεσμα, ακόμη και αν το υπόλοιπο είναι μακροπρόθεσμο κέρδος.
Εξόφληση κεφαλαιουχικών κερδών με ζημίες
Όταν αγοράζετε και πωλίζετε τακτικά τίτλους όπως μετοχές και ομόλογα, οι πιθανότητες είναι ότι ορισμένες συναλλαγές θα έχουν ως αποτέλεσμα βραχυπρόθεσμα κέρδη ή ζημίες, ενώ άλλα θα αποφέρουν μακροπρόθεσμα κέρδη ή ζημίες. Τα καλά νέα είναι ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις απώλειες για να αντισταθμίσετε κέρδη, και έτσι να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.
Ακολουθεί ο τρόπος αντιστάθμισης των κερδών κεφαλαίου με ζημίες. Πρώτον, διαιρέστε όλες τις συναλλαγές σας σε τέσσερις κατηγορίες: βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες, μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι έχετε 3 βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη $ 500, 1.000 και 1.000 $. Το σύνολο των βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών σας κερδών ανέρχεται συνολικά σε $ 3.000 για το έτος. Οι κανόνες του IRS αναφέρουν ότι πρέπει πρώτα να αντισταθμίσετε βραχυπρόθεσμα κέρδη με βραχυπρόθεσμες ζημίες και μακροπρόθεσμα κέρδη με μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες. Εάν έχετε μια καθαρή απώλεια ενός τύπου που απομένει, μπορείτε στη συνέχεια να το χρησιμοποιήσετε για να αντισταθμίσετε ένα κέρδος του άλλου τύπου.
Για παράδειγμα, εάν είχατε βραχυπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη 3.000 και 4.000 δολάρια σε βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την υπόλοιπη βραχυπρόθεσμη κεφαλαιακή ζημία ύψους $ 1.000 για να αντισταθμίσετε οποιοδήποτε μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος. Εάν εξακολουθείτε να έχετε απομείνει ζημίες μετά την αντιστάθμιση κεφαλαιουχικών κερδών, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έως και 3.000 $ αυτών των ζημιών για να αντισταθμίσετε το κανονικό εισόδημα. Εάν είχατε ένα κακό έτος που επενδύετε και εξακολουθείτε να έχετε μια εναπομένουσα κεφαλαιακή ζημιά, θα μπορούσατε να το μεταφέρετε προς τα εμπρός για να χρησιμοποιήσετε ως φορολογική μείωση σε ένα μελλοντικό έτος.
Υποβολή εκθέσεων σχετικά με τα κέρδη κεφαλαίου σας
Τα κεφαλαιακά κέρδη αναφέρονται μαζί με τα άλλα έσοδά σας χρησιμοποιώντας το Έντυπο IRS 1040. Χρησιμοποιήστε το Έντυπο IRC 8949, "Πώληση και Λοιπές Διανομές Κεφαλαίων", για να αναφέρετε τις λεπτομέρειες των συναλλαγών κεφαλαίου κέρδους σας. Πρέπει επίσης να συμπληρώσετε το έντυπο IRS 1040, Πρόγραμμα Δ, "Κεφαλαιακά Κέρδη και Ζημιές". Το Πρόγραμμα Δ συνοψίζει τα κέρδη και τις ζημίες σας. Επισυνάψτε τη φόρμα 8949 και το Παράρτημα Δ στη φορολογική σας δήλωση.
Πολλοί άνθρωποι επενδύουν σε αμοιβαία κεφάλαια. Εάν είστε ένας από αυτούς, μπορείτε να συνειδητοποιήσετε ένα κεφαλαιουχικό κέρδος, ακόμη και αν δεν έχετε πωλήσει κάποια από τις μετοχές αμοιβαίων κεφαλαίων σας. Εδώ γιατί. Τα δολάρια αμοιβαίων κεφαλαίων χρησιμοποιούνται για την αγορά μετοχών και άλλων τίτλων. Κατά τη διάρκεια του έτους, ο διαχειριστής του αμοιβαίου κεφαλαίου μπορεί να αποφασίσει να πωλήσει ορισμένα περιουσιακά στοιχεία με κέρδος, πράγμα που έχει ως αποτέλεσμα φορολογητέο γεγονός. Ωστόσο, ο μέτοχος του ταμείου είναι υπεύθυνος για τυχόν φόρους κεφαλαιουχικών κερδών, όχι το ταμείο. Για να διευκολυνθείτε, ο πάροχος του αμοιβαίου κεφαλαίου πρέπει να υπολογίσει το μερίδιό σας σε οποιοδήποτε φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου και να σας στείλει τις πληροφορίες.
