Τα κεφαλαιακά κέρδη προέρχονται από μεταβολές στην αξία ενός περιουσιακού στοιχείου. Με άλλα λόγια, όταν αγοράζετε ένα σπίτι και με την πάροδο του χρόνου εκτιμά $ 50.000 στην τιμή, αυτή η εκτίμηση είναι ένα κέρδος κεφαλαίου. Ακριβώς για όλα όσα αγοράζετε για προσωπική χρήση, όπως η επίπλωση κατοικιών, ο εξοπλισμός γραφείου στο σπίτι και το σπίτι σας θεωρούνται κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία. Οι επενδύσεις σας, όπως μετοχές και ομόλογα, επίσης εμπίπτουν στην ομπρέλα κεφαλαίου.
Όταν αποφασίσετε να πωλήσετε κάποιο από αυτά τα στοιχεία ενεργητικού, η διαφορά μεταξύ του κόστους και της τιμής πώλησης αντιπροσωπεύει το κέρδος κεφαλαίου. Το κόστος σας, γνωστό ως βάση, μπορεί να είναι αυτό που πληρώσατε αρχικά, αλλά θα μπορούσε επίσης να προσαρμοστεί ή να «ενισχυθεί» στην αξία του ενεργητικού κατά την ημερομηνία του θανάτου του δωρητή, αν κληρονόμησε το περιουσιακό στοιχείο, όπως οικογενειακές διακοπές Σπίτι.
Εάν πωλήσετε το περιουσιακό στοιχείο πάνω από την προσαρμοσμένη βάση του, θα έχετε κέρδος κεφαλαίου. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τον υπολογισμό και το χειρισμό μιας προσαρμοσμένης βάσης κόστους στη Δημοσίευση του IRS 551, Basis of Assets _, που εξηγεί εν μέρει: "Η βάση είναι γενικά το ποσό της κεφαλαιουχικής σας επένδυσης σε ακίνητα για φορολογικούς σκοπούς., απόσβεση, εξάντληση, απώλειες ατυχημάτων και τυχόν κέρδος ή ζημία από την πώληση, ανταλλαγή ή άλλη διάθεση του ακινήτου."
Πώς λειτουργούν τα κεφαλαιακά κέρδη
Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε 500 μετοχές της μετοχής XYZ με $ 10 το καθένα, για μια συνολική επένδυση $ 5.000. Μπορείτε να κάνετε την αγορά τον Ιανουάριο και να πωλήσετε το απόθεμα τον Ιούνιο για $ 5.200. Μόλις κερδίσατε $ 200, το οποίο το IRS θεωρεί βραχυπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος.
Στη συνέχεια, ξεκινάτε τη συμπλήρωση της φορολογικής σας δήλωσης και καταγράφετε το ετήσιο εισόδημά σας ύψους $ 85.000, το οποίο περιλαμβάνει το κέρδος των 200 δολαρίων. Λόγω του ποσού του συνολικού σας εισοδήματος για το έτος, καταλήγετε σε φόρο εισοδήματος 24%. Αφού πληρώσετε το 24% των $ 200 στον θείο σου, έχετε μείνει 152 δολάρια.
Ωστόσο, ας υποθέσουμε ότι αλλάζετε το μυαλό σας και κρατάτε το απόθεμά σας μέχρι τον Ιανουάριο του επόμενου έτους. Σε αυτό το σημείο, η επένδυσή σας έχει αυξηθεί κατά $ 400, και πουλάτε το απόθεμα, λαμβάνοντας το μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου. Το εισόδημά σας, συμπεριλαμβανομένου του κεφαλαιουχικού κέρδους σας, σας βάζει στο φόρο 15% για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Θα πληρώσετε φόρο 15 τοις εκατό για το κέρδος $ 400, συμψηφίζοντας σας ένα κέρδος $ 340. Κρατώντας την επένδυσή σας για ένα ολόκληρο έτος, έχετε κάνει περισσότερο από το διπλάσιο του καθαρού κέρδους αξιοποιώντας τον ευνοϊκότερο μακροπρόθεσμο φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
Μακροπρόθεσμοι έναντι βραχυπρόθεσμων επιτοκίων
Τι θεωρείται μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος; Οποιοδήποτε κέρδος από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου που κρατήσατε για περισσότερο από ένα έτος. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη προέρχονται από οποιαδήποτε περιουσιακά στοιχεία που αγοράζετε και πουλάτε μέσα στην ίδια δωδεκάμηνη περίοδο.
Θα πληρώσετε φόρους για βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη σαν να ήταν μέρος του τακτικού εισοδήματός σας, το οποίο είναι πάντα υψηλότερος φορολογικός συντελεστής από το μακροπρόθεσμο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών. Η κυβέρνηση δίνει στους φορολογούμενους μια φορολογική ελάφρυνση των μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών για να ενθαρρύνει την αγορά και τη διατήρηση επενδύσεων για μεγαλύτερα χρονικά διαστήματα, γεγονός που συμβάλλει στη σταθεροποίηση της οικονομίας. Η κερδοσκοπία ή η απόσβεση επενδύσεων σε λιγότερο από 12 μήνες μπορεί να σας ανταμείψει με ένα γρήγορο κέρδος, αλλά θα πρέπει να αντισταθμίσετε αυτό με τον υψηλότερο συντελεστή του βραχυπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
Αν το συνολικό σας εισόδημα για το έτος εμπίπτει στις συνόψεις φόρου εισοδήματος 10% ή 15%, θα έχετε ένα 0% φόρο επί των καθαρών κερδών κεφαλαίου. Για υψηλότερα εισοδήματα, συνήθως πληρώνετε 15% φόρο στα καθαρά μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά σας κέρδη. Εάν το φορολογητέο σας εισόδημα υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 39,6% για το υψηλότερο φορολογικό σκέλος, θα καταβάλλετε 20% φόρο στα καθαρά μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά σας κέρδη.
Τι μετράει ως κεφαλαιουχικό κέρδος;
Οποιαδήποτε κέρδη κερδίζετε από την πώληση περιουσιακών στοιχείων αποκαλούνται συνήθως κέρδη κεφαλαίου. Αυτό περιλαμβάνει την πώληση φυσικών ή ενσώματων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των αυτοκινήτων, των έργων τέχνης, των σκαφών και οτιδήποτε άλλο που πωλείτε για περισσότερο από την αρχική τιμή που πληρώσατε.
Υπάρχει μια προειδοποίηση, και αυτό συμβαίνει στην περίπτωση των περιουσιακών στοιχείων όπως ένα πρότυπο αυτοκίνητο. υποτιμάται με την πάροδο του χρόνου, επομένως είναι σπάνιο να κερδίζετε κέρδη από την πώληση και να ενεργοποιείτε οποιονδήποτε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Όταν πουλάτε ακίνητα, θα πληρώνετε επίσης φόρο επί των κεφαλαιακών κερδών, αν και το IRS επιτρέπει κάποιες απαλλαγές από τον φόρο για τον κύριο τόπο διαμονής σας.
Αν κατέχετε μετοχές που πληρώνουν μερίσματα στο επενδυτικό σας χαρτοφυλάκιο, οι πληρωμές μερισμάτων θεωρούνται επίσης ως κεφαλαιουχικά κέρδη. Εάν το χαρτοφυλάκιό σας περιλαμβάνει έναν καλό αριθμό μετοχών που πληρώνουν μερίσματα, θα μπορούσατε να επωφεληθείτε από τη συνεργασία με έναν οικονομικό προγραμματιστή για την επανεπένδυση αυτών των χρημάτων κατά τρόπο που σας βοηθά να μειώσετε τον φόρο σας.
Τα Αποτελέσματα Κεφαλαίων δεν έχουν εισόδημα;
Το IRS θεωρεί τα χρήματα που κάνετε από άλλες πηγές εκτός από την εργασία σας ως μη δεδουλευμένο εισόδημα. Αυτό περιλαμβάνει τα έσοδα από μερίσματα, τους φορολογικούς τόκους, τα διανεμόμενα ποσά και τα έσοδα από την ανεργία Αυτές οι μορφές εισοδήματος δεν προέρχονται από τις προσπάθειές σας. Το IRS θεωρεί τα εισοδήματα από τους μισθούς, συμβουλές, μισθό ή οποιαδήποτε άλλη μορφή φορολογητέας αποζημίωσης ως εισόδημα από εισόδημα.
Το μη εισοδηματικό εισόδημα λαμβάνει διαφορετική φορολογική μεταχείριση από το εισόδημα που κερδίζει. Αν και δεν θα υπόκειται σε οποιεσδήποτε μορφές φόρου μισθωτών υπηρεσιών, θα πρέπει να καταβάλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στο μη δεδουλευμένο εισόδημά σας. Και μόνο σε περίπτωση που αναρωτιέστε, δεν θα είστε σε θέση να συνεισφέρετε οποιοδήποτε από αυτά τα μη δεδουλευμένα έσοδα σε έναν IRA.
Ορισμένες μορφές μη δεδουλευμένου εισοδήματος, όπως τα έσοδα από ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, δεν θα απαιτούν από εσάς να πληρώσετε φόρους καθόλου για τα χρήματα. Άλλες μορφές μη δεδουλευμένου εισοδήματος, αν και λιγότερο συνηθισμένες, περιλαμβάνουν δώρα, κέρδη λαχειοφόρων αγορών και οποιεσδήποτε χρήσεις προέρχονται από κληρονομία μετά την τακτοποίηση της περιουσίας.
Ως παράδειγμα μη δεδουλευμένου εισοδήματος και κεφαλαιουχικών κερδών, λένε ότι ο Joe έχει κερδίσει $ 85,000 φέτος σε μισθό και μπόνους, καθώς και άλλα έσοδα από μερίσματα $ 6,000 από το χαρτοφυλάκιό του. Ενώ το μισθό και το επίδομά του είναι έσοδα από έσοδα, τα χρήματα μερίσματος $ 6,000 θεωρούνται κεφαλαιουχικά κέρδη και επίσης μη δεδουλευμένα έσοδα. Μόλις ο Joe αποσυρθεί, θα πάρει χρήματα από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησής του και την κοινωνική ασφάλιση. Αυτές οι πληρωμές είναι επίσης μη δεδουλευμένα έσοδα και θα φορολογούνται αναλόγως.
Όρια Απομείωσης και Μεταφορά Απώλειας
Κατά τον υπολογισμό του εισοδήματός σας από επενδύσεις, ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών εφαρμόζεται μόνο στο καθαρό σας εισόδημα από τις επενδύσεις. Αν είχατε περισσότερες απώλειες από τα κέρδη, δεν θα χρειαστείτε φόρους και θα λάβετε χρήσιμη πίστωση φόρου για την καθαρή ζημία σας. Αυτό ισχύει τόσο για μακροπρόθεσμα όσο και για βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Ωστόσο, το IRS δεν σας επιτρέπει να προβείτε σε απώλεια κεφαλαίου στην προσωπική σας περιουσία, όπως τα αυτοκίνητα ή η κύρια κατοικία σας.
Εάν βρεθείτε σε θέση όπου η καθαρή σας επένδυση έχει ως αποτέλεσμα απώλεια και όχι κέρδος κεφαλαίου, μπορείτε να διεκδικήσετε το ποσό της ζημίας σας στη γραμμή 13 του Έντυπου IRS 1040 και να το χρησιμοποιήσετε για να μειώσετε το εισόδημά σας. Μπορείτε να υποβάλετε ζημίες σε ποσά μικρότερα από 3.000 δολάρια ή 1.500 δολάρια αν είστε παντρεμένοι, καταθέτοντας χωριστά. Η καθαρή σας ζημιά θα είναι το αποτέλεσμα του συνδυασμού τόσο των βραχυπρόθεσμων όσο και των μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών ή ζημιών και θα πρέπει να παρουσιάσετε τις λεπτομέρειες αυτών των ποσών στο Παράρτημα Δ του Έντυπου 1040.
Αν έχετε πολλές συναλλαγές, μπορείτε να προσθέσετε τις λεπτομέρειες και να κάνετε τους υπολογισμούς στο Έντυπο 8949, Πωλήσεις και Άλλες Διαθεσιμίες Κεφαλαίων και να μεταφέρετε τα αποτελέσματα αυτού του φύλλου εργασίας στο Πρόγραμμα Δ.
Εάν η καθαρή σας ζημία για το έτος υπερβαίνει τα 3.000 δολάρια, μπορείτε να μεταφέρετε αυτή τη ζημία προς τα μελλοντικά φορολογικά έτη. Το IRS παρέχει ένα Φύλλο Εργασίας Κεφαλαιακής Απώλειας, το οποίο μπορείτε να βρείτε στην Δημοσίευση IRS 550, Έσοδα και Έξοδα Επενδύσεων ή στις οδηγίες για το Έντυπο 1040, Πρόγραμμα Δ. Καθένα από αυτές τις μεθόδους μπορεί να σας βοηθήσει να υπολογίσετε το ποσό της απώλειας που μπορείτε να μεταφέρετε τα επόμενα χρόνια.
Αλλαγές στις φορολογικές βάσεις
Οι πρόσφατες αλλαγές στους φορολογικούς νόμους έχουν αφήσει αμετάβλητες τον μακροπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών και τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα όπως έχουν γίνει στο παρελθόν. Το συνολικό ποσό του φόρου που καταβάλλεται για τα βραχυπρόθεσμα κέρδη ενδέχεται να αλλάξει, αλλά θα οφείλεται στις αλλαγές που επήλθαν στους φορολογικούς συντελεστές του IRS στις επτά υφιστάμενες φορολογικές κλίμακες.
Σύμφωνα με τους νέους φορολογικούς κανόνες, οι περισσότεροι φορολογούμενοι θα πληρώσουν λιγότερα χρήματα για την ετήσια επιστροφή τους, σύμφωνα με αναλύσεις που πραγματοποίησε η think tank Center for Tax Policy. Επιπρόσθετα, παρόλο που η μέθοδος "first-in, first-out" προτάθηκε στο νομοσχέδιο της Γερουσίας για τον υπολογισμό της βάσης κόστους για τις επενδύσεις, η διάταξη αυτή δεν τη συμπεριέλαβε στη νέα φορολογική νομοθεσία.
Εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές
Εάν διαπιστώσετε ότι έχετε ή θα έχετε καθαρό κεφαλαιουχικό κέρδος που θα φορολογηθεί, το IRS μπορεί να απαιτήσει από εσάς να προβείτε σε εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα στην Δημοσίευση IRS 505, Φορολογική παρακράτηση και Εκτιμώμενη Φορολογία _._
Πώς οι φορολογούμενοι ελαχιστοποιούν τα κεφαλαιακά κέρδη;
Υπάρχουν πολλές διαφορετικές στρατηγικές για την ελαχιστοποίηση των κεφαλαιακών κερδών. μεταξύ των οποίων, κρέμεται για την επένδυσή σας για ένα ολόκληρο έτος, το οποίο σας επιτρέπει να υπερδιπλασιάσετε τα καθαρά κέρδη σας εκμεταλλευόμενοι τον ευνοϊκότερο μακροπρόθεσμο φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Ωστόσο, το καλύτερο στοίχημά σας είναι να συζητήσετε με τον οικονομικό σας σύμβουλο ή με το CPA πώς να διαχειριστείτε καλύτερα την κατάστασή σας. Αν έχετε κεφαλαιακά κέρδη, θα θελήσετε να επενδύσετε σε περισσότερες από μία στρατηγικές εξοικονόμησης φόρων.
Ένας από τους ευκολότερους τρόπους για την ελαχιστοποίηση των μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών είναι να επωφεληθείτε από το φορολογικό συντελεστή 0% που θα λάβετε εάν το συνηθισμένο εισόδημά σας πέσει κάτω από τα $ 77.200 για τους Έγγαμους, αρχειοθετώντας από κοινού. ή $ 38.600 εάν αρχειοθετήσετε το Single. Αφού υπολογίσετε την τυποποιημένη έκπτωση των 24.000 δολαρίων, αν υποθέσετε ότι δεν αναλύετε τα έξοδα της φορολογικής σας δήλωσης, μπορείτε να πραγματοποιήσετε πάνω από 100.000 δολάρια σε εισόδημα, εκμεταλλευόμενοι ακόμα το 0%, μακροπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
Για τους συνταξιούχους που τυχόν έχουν ένα έτος με ασυνήθιστα χαμηλό εισόδημα ενώ περιμένουν τη σύνταξή τους ή την αναβαλλόμενη αποζημίωση για να κλωτσήσουν, η ύπαρξη στα χαμηλότερα φορολογικά σκέλη προσφέρει την ευκαιρία να πουλήσουν θέσεις μετοχών και άλλα περιουσιακά στοιχεία για να μεγιστοποιήσουν το 0% - συντελεστής φόρου υπεραξίας.
Μερικοί άνθρωποι μπορεί να θέλουν να ξεπουλήσουν να χάνουν μετοχές στο χαρτοφυλάκιό τους και αν μπορείτε να αντισταθμίσετε τυχόν κεφαλαιακά κέρδη με μεγαλύτερο ποσό κεφαλαιακών ζημιών, τότε είναι η ώρα να συγκεντρώσετε αυτές τις απώλειες και να τις πωλήσετε.
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το σπίτι σας ως διακανονισμό φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, εξαιρώντας $ 250.000 κεφαλαιουχικών κερδών στην κύρια κατοικία σας. Αν είστε παντρεμένοι, θα αποκλείσετε ένα επιβλητικό $ 500.000 από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Αν έχετε κάνει βελτιώσεις στο σπίτι, όπως ένα νέο μπάνιο, κουζίνα ή στέγη, κρατήστε τις αποδείξεις, ώστε να μπορείτε να ενημερώσετε το κόστος του σπιτιού σας και να μειώσετε το ποσό των κεφαλαίων σας.
Εάν σκέφτεστε να μετακινηθείτε σύντομα, σκεφτείτε να μετακινηθείτε σε μια πολιτεία που έχει νόμους φιλικούς προς το φόρο. Για παράδειγμα, η Φλόριντα και η Νεβάδα δεν έχουν κρατικό φόρο εισοδήματος, οπότε περιμένετε μέχρι να μετακομίσετε για να πουλήσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία, έτσι ώστε να μην ενεργοποιήσετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών σε κρατικό επίπεδο.
