Όταν οι εταιρείες αγοράζουν και πωλούν περιουσιακά στοιχεία, υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών, παρόμοιο με τους ιδιώτες. Ο φορολογικός συντελεστής για τα κεφαλαιακά κέρδη είναι χαμηλότερος σε πολλές περιπτώσεις από τους κανονικούς φορολογικούς συντελεστές, εκτός από την περίπτωση μιας εταιρείας C. Εάν έχετε μια επιχείρηση που έχει συσταθεί ως φορέας μετάβασης, θα πληρώσετε τους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών που διαφέρουν ανάλογα με το συνολικό σας εισόδημα και φορολογική κατηγορία.
Τι σημαίνει ο Κόστος Κεφαλαιουχικών Κερδών;
Όταν μια μικρή επιχείρηση πωλεί περιουσιακά στοιχεία, όπως μετοχές που κατέχονται σε άλλη εταιρεία, εξοπλισμό γραφείου, ακίνητη περιουσία, πολύτιμα έργα τέχνης και ορισμένα άλλα περιουσιακά στοιχεία, μπορεί να λάβει περισσότερα για το είδος από αυτό που είχε αρχικά καταβάλει. Αυτή η διαφορά ονομάζεται κεφαλαιουχικό κέρδος. Το αρχικό κόστος του στοιχείου ονομάζεται βάση του και κάθε φορά που μια επιχείρηση πωλεί ένα περιουσιακό στοιχείο μικρότερο από τη βάση του, η εταιρεία προβαίνει σε απώλεια κεφαλαίου. Αντίστροφα, έχει κέρδος κεφαλαίου όταν πωλεί ένα περιουσιακό στοιχείο πάνω από το κόστος του.
Τα κεφαλαιακά κέρδη κατατάσσονται σε βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες κατηγορίες, με βάση το πόσο χρονικό διάστημα η επιχείρηση έχει κρατήσει το περιουσιακό στοιχείο. Το κέρδος από οποιοδήποτε αγαθό που πωλείται εντός ενός έτους από την αγορά δημιουργεί βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος, ενώ ένα περιουσιακό στοιχείο που πωλείται αφού κρατηθεί για περισσότερο από ένα έτος δημιουργεί μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος.
Ποιο είναι το Ποσοστό Κεφαλαιουχικών Κερδών για τις Μικρές Επιχειρήσεις;
Για μια μικρή επιχείρηση, τα κεφαλαιουχικά κέρδη φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα στην εταιρεία, εάν αυτά πληρούν τις προϋποθέσεις ως βραχυπρόθεσμα. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη τυγχάνουν διαφορετικής φορολογικής μεταχείρισης, με φόρους μηδέν, 15 ή 20% για όλες τις εταιρείες που μεταβιβάζονται, όπως εταιρική σχέση, LLC ή S-corporation. Ο φορολογικός συντελεστής ποικίλλει ανάλογα με το εισόδημα και τη φορολογική κλίμακα του κατόχου. Οι εταιρίες C πληρώνουν τον κανονικό συντελεστή φορολογίας εταιρειών για κέρδη κεφαλαίου, αλλά διατηρούν το όφελος ότι θα είναι σε θέση να χρησιμοποιήσουν τυχόν κεφαλαιακές ζημίες για να αντισταθμίσουν τα κεφαλαιακά κέρδη, αλλά όχι και άλλα είδη εσόδων.
Κάνοντας τους φόρους μικρών επιχειρήσεων
Εάν η επιχείρησή σας έχει πουλήσει οποιαδήποτε περιουσιακά στοιχεία με προκύπτον κέρδος ή ζημία, θα πρέπει να εμφανίσετε τη συναλλαγή στη φορολογική δήλωση της εταιρείας σας. Χρησιμοποιήστε το έντυπο 8949 για τις υπηρεσίες εσωτερικού εσόδου (IRS), τις πωλήσεις και τις λοιπές διαθέσεις κεφαλαίου, για να δείξετε την πώληση και να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία των επιχειρηματικών κεφαλαίων. Επίσης, πρέπει να συμπληρώσετε και να υποβάλετε τις συναλλαγές σε συνοπτική μορφή στο Έντυπο 1040, Πρόγραμμα Δ, Κέρδη Κεφαλαίου και Ζημιές.
Αναβολή του Φόρου
Εάν μια εταιρεία προτιμά να αναβάλει φόρους υπεραξίας, μπορεί απλώς να αναβάλει την πώληση του περιουσιακού στοιχείου. Αν η εταιρεία επιλέξει να πουλήσει ένα περιουσιακό στοιχείο ακίνητης περιουσίας, μπορεί να αποφύγει την καταβολή φόρου επί οποιουδήποτε κεφαλαιουχικού κέρδους κάνοντας ένα είδος ανταλλαγής 1031. Σύμφωνα με τους Κανόνες Εσωτερικού Εισοδήματος του Καν. 1031, μια επιχείρηση έχει 45 ημέρες για να προσδιορίσει ένα είδος αντικατάστασης παρόμοιου είδους και 180 ημέρες για να ολοκληρώσει την αγορά του ακινήτου, για να αποφύγει την καταβολή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών στην αρχική πώληση ακινήτου. Οποιοδήποτε άλλο ακίνητο ή μετρητά που δεν συμπεριλαμβάνονται στην αγορά υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
