Ενώ οι αγροτικές τράπεζες μπορούν να ασκήσουν ακριβώς τις ίδιες λειτουργίες με τους αστικούς και τους προαστιακούς ομολόγους τους, οι αγροτικές τράπεζες αντιμετωπίζουν ειδικούς κινδύνους λόγω του μικρού προσωπικού τους και επειδή οι προϋπολογισμοί τους για τη διατήρηση και τη βελτίωση των ελέγχων ενδέχεται να είναι περιορισμένοι. Οι ελεγκτές θα ελέγξουν τις αγροτικές τράπεζες χρησιμοποιώντας τα ίδια προγράμματα που θα είχαν για οποιαδήποτε άλλη τράπεζα, αλλά θα δώσουν ιδιαίτερη προσοχή σε περιοχές με υψηλότερο κίνδυνο.
Διπλός έλεγχος
Ο διπλός έλεγχος απαιτεί από δύο εργαζόμενους της τράπεζας να μοιράζονται πρόσβαση σε ένα θησαυροφυλάκιο, με κάθε εργαζόμενο να έχει διαφορετικό μέσο πρόσβασης. Χωρίς τους δύο υπαλλήλους, δεν μπορεί να ανοίξει ο θησαυρός. Επειδή οι αγροτικές τράπεζες ενδέχεται να μην διαθέτουν επαρκές προσωπικό για να εξασφαλίσουν αποτελεσματικό διπλό έλεγχο, τα μέσα πρόσβασης, όπως τα κλειδιά και οι συνδυασμοί, μπορούν να μοιραστούν ή οι εργαζόμενοι να παραμείνουν μόνοι τους με ακάλυπτα περιουσιακά στοιχεία. Οι ελεγκτές θα χρησιμοποιούν τα αρχεία καταγραφής κλειδιών και συνδυασμού της τράπεζας για να εξασφαλίσουν ότι μόνο τα εξουσιοδοτημένα άτομα έχουν κλειδιά και ότι υπάρχει επαρκές αντίγραφο ασφαλείας εάν ένας κάτοχος κλειδιού ή συνδυασμού καλεί ασθενείς. Και οι δύο υπάλληλοι διπλού ελέγχου θα πρέπει να παραμείνουν παρόντες ενώ ο θησαυρός είναι ανοικτός για να λογοδοτεί για όλες τις συναλλαγές.
Μοναδικός έλεγχος
Οι αγροτικές τράπεζες μπορούν να επιλέξουν να βασίζονται στον αποκλειστικό έλεγχο ορισμένων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του ταμείου ταμειακών διαθεσίμων, των ταμειακών επιταγών, των ομολογιών αποταμίευσης και των εντολών πληρωμής. Ο αποκλειστικός έλεγχος απαιτεί να επιτρέπεται σε ένα μόνο άτομο να έχει πρόσβαση στα στοιχεία του ενεργητικού του υπό τον έλεγχό του. Εάν ο εν λόγω υπάλληλος απουσιάζει, κανένας άλλος υπάλληλος δεν θα πρέπει να μπορεί να αποκτήσει πρόσβαση. Ο αποκλειστικός έλεγχος μπορεί να παραδοθεί κατά τη διάρκεια των διακοπών, αλλά μόνο μετά από πλήρη καταμέτρηση στοιχείων ενεργητικού και τεκμηρίωση της αλλαγής ελέγχου.
Οι ελεγκτές θα συγκρίνουν τις ημέρες ασθενείας των εργαζομένων με αποκλειστική ευθύνη ελέγχου σε αρχεία καταγραφής που δείχνουν πρόσβαση σε στοιχεία ενεργητικού υπό αποκλειστικό έλεγχο. Θα εξασφαλίσουν ότι κανένας άλλος δεν έχει πρόσβαση στα στοιχεία του ενεργητικού χωρίς τεκμηριωμένη αλλαγή ελέγχου.
Διαχωρισμός των καθηκόντων
Λόγω του μικρού μεγέθους του προσωπικού, ένας υπάλληλος της αγροτικής τράπεζας μπορεί να ασκεί αντικρουόμενα καθήκοντα, όπως την προετοιμασία χρεωστικών ή χρεωστικών εκκαθαριστικών σημειωμάτων και τη διατήρηση δηλώσεων πελατών Μπορούν να γίνονται καταχωρήσεις στους λογαριασμούς πελατών και να μην εντοπίζονται, επειδή οι πελάτες δεν λαμβάνουν τις δηλώσεις τους. Κάθε τράπεζα θα πρέπει να διατηρεί έναν πίνακα που να απαριθμεί κάθε εργαζόμενο και το σύστημα και τις χειρωνακτικές δραστηριότητες για να αποδείξει ότι τα καθήκοντα διαχωρίζονται αποτελεσματικά. Εάν η τράπεζα δεν διαθέτει πίνακα, θα πρέπει να προετοιμαστεί και να ελεγχθεί για τον αποτελεσματικό διαχωρισμό των καθηκόντων.
Διακοπές
Το Γραφείο του Επιταχυντή του Νόμου συνιστά ότι οι εργαζόμενοι σε ευαίσθητες θέσεις, όπως οι δανειστές ή το προσωπικό του θησαυρού, να κάνουν τουλάχιστον δύο εβδομάδες διαδοχικές διακοπές κατά τη διάρκεια του έτους. Οι αγροτικές τράπεζες ενδέχεται να μην είναι σε θέση να τηρούν αυτό το πρότυπο εξαιτίας μικρών στελεχών. Εάν δεν εφαρμοστεί μια υποχρεωτική πολιτική διακοπών, οι ελεγκτές θα πρέπει να προσδιορίσουν και να ελέγξουν τους αντισταθμιστικούς ελέγχους, συμπεριλαμβανομένων των αιφνιδιαστικών μετρητών μετρητών και περιουσιακών στοιχείων.
Κλειδαριές και κωδικοί συναγερμού
Η αλλαγή των κλειδαριών και των κωδικών συναγερμού βοηθά να διασφαλιστεί ότι οι μη εξουσιοδοτημένοι άνθρωποι δεν έχουν πρόσβαση στο εσωτερικό της τράπεζας. Οι κλειδαριές εξωτερικού χώρου και οι κωδικοί συναγερμού θα πρέπει να αλλάζονται όταν ένας υπάλληλος με κλειδί ή κωδικό εκτοξεύεται, παραιτείται ή απολύεται.Οι αγροτικές τράπεζες ενδέχεται να έχουν περιορισμένους προϋπολογισμούς και να επιλέξουν να μην αλλάξουν κλειδαριές μετά από τερματισμό. Οι ελεγκτές θα πρέπει να επεκτείνουν τις ελεγκτικές τους διαδικασίες για να επανεξετάσουν όλους τους τερματισμούς προσωπικού μετά από κάθε έλεγχο και να συγκρίνουν την ημερομηνία αποχώρησης με τιμολόγια κλεισίματος και αλλαγές στο σύστημα συναγερμού.
