Τα έσοδα από μερίσματα μπορούν να αποτελέσουν πηγή εισοδήματος τόσο για τα άτομα όσο και για τις εταιρείες. Όταν μια εταιρεία επενδύει σε άλλη εταιρεία, τα τυχόν κέρδη ή ζημίες που έχουν πραγματοποιηθεί πρέπει να αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό της εταιρείας επενδυτών με τον κατάλληλο τρόπο. Η μέθοδος της καθαρής θέσης εφαρμόζεται σε εταιρείες που κατέχουν σημαντικό ποσοστό μετοχών άλλης εταιρείας.
Έσοδα από μερίσματα
Μια εταιρεία μπορεί να επιλέξει να προσφέρει μέχρι και μετοχές μετοχών προς πώληση σε ενδιαφερόμενους επενδυτές. Σε αντάλλαγμα, οι επενδυτές λαμβάνουν μέρος της ιδιοκτησίας στην εταιρεία, πράγμα που τους δίνει το δικαίωμα σε ένα μέρος των κερδών που κερδίζονται. Στη διαδικασία, μια εταιρεία μετατρέπει ένα ποσοστό της ιδιοκτησίας της σε μετοχικό κεφάλαιο. Τα μερίσματα των μετόχων προκύπτουν από περιόδους όπου μια εταιρεία αποκομίζει κέρδη πέραν των λειτουργικών εξόδων της. Μια εταιρεία μπορεί να επιλέξει να επενδύσει τα καθαρά έσοδα της στο χρηματιστήριο ή να αγοράσει μετοχές σε μετοχές άλλης εταιρείας. Όταν μια εταιρεία επιλέγει να επενδύσει τα καθαρά έσοδα της, τα έσοδα από τόκους γίνονται έσοδα από μερίσματα για τους μετόχους της. Μια εταιρεία μπορεί επίσης να αποκομίσει έσοδα μερισμάτων από τα κέρδη που πραγματοποιούνται από το απόθεμα άλλης εταιρείας.
Λογιστικές μέθοδοι
Όταν μια εταιρεία αγοράζει μετοχές σε άλλη εταιρεία, αυτός ο τύπος επένδυσης είναι γνωστός ως ασφάλεια μετοχών. Με μετοχικούς τίτλους, ισχύουν ορισμένες μέθοδοι λογιστικής για την καταγραφή κερδών και ζημιών στο ισολογισμό μιας εταιρείας. Η μέθοδος της καθαρής θέσης λειτουργεί ως μία από τις τρεις λογιστικές μεθόδους που χρησιμοποιούνται για την καταγραφή των κερδών από μετοχικούς τίτλους.Η χρησιμοποιούμενη μέθοδος εξαρτάται από το ποσοστό του αποκτηθέντος μετοχικού κεφαλαίου και το μέγεθος της επιρροής από την κατοχή μετοχών. Η κυριότητα μικρότερη του 20% των μετοχών της εταιρείας απαιτεί τη χρήση της μεθόδου κόστους για λογιστικούς σκοπούς. Η κυριότητα του 50 τοις εκατό ή περισσότερο του αποθέματος μιας εταιρείας απαιτεί τη χρήση της μεθόδου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Η μέθοδος της καθαρής θέσης εφαρμόζεται σε εταιρείες που έχουν οπωσδήποτε από 20 έως 50 τοις εκατό ιδιοκτησία μετοχών.
Μέθοδος μετοχικού κεφαλαίου
Η ιδιοκτησία των μετοχών παρέχει στους επενδυτές ορισμένα δικαιώματα ιδιοκτησίας, όπως τα δικαιώματα ψήφου. Το ποσό ή το ποσοστό ιδιοκτησίας καθορίζει πόση επίδραση έχει ο επενδυτής. Το μερίδιο των μετοχών από 20 έως 50 τοις εκατό σημαίνει ότι ο επενδυτής μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή στις λειτουργικές και χρηματοοικονομικές πολιτικές μιας εταιρείας στο πλαίσιο της διαδικασίας λήψης αποφάσεων. Ως αποτέλεσμα, οι εταιρείες που χρησιμοποιούν τη μέθοδο της καθαρής θέσης πρέπει να προσαρμόσουν την αξία των κερδών από μερίσματα και την αξία των καθαρών κερδών της εταιρείας έκδοσης όταν καταγράφουν τα έσοδα από τα έσοδα από τον ισολογισμό. Στην πραγματικότητα, ο ισολογισμός καταγράφει πληροφορίες σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τις συμμετοχές της εταιρείας. Με σημαντικό μερίδιο ιδιοκτησίας σε άλλη εταιρεία, τυχόν κέρδη ή ζημίες επηρεάζουν άμεσα τα πραγματικά υπόλοιπα ενεργητικού και παθητικού.
Ισοζύγια αποτελέσματα
Με μερίδιο 20 με 50 τοις εκατό σε μια επιχείρηση, τυχόν μερίσματα που κερδίζει μια εταιρεία επενδυτών γίνονται μερική απόδοση της επένδυσης της εταιρείας. Ως εκ τούτου, η εταιρεία επενδυτών πρέπει να μειώσει το συνολικό επενδυμένο ποσό ή την αξία της επένδυσης κατά το ποσό των εισπράξεων από μερίσματα. Για παράδειγμα, μια εταιρεία που επενδύει μετοχές αξίας 30.000 δολαρίων και κατέχει ποσοστό συμμετοχής 30%, θα μειώσει την επενδυτική αξία των 30.000 δολαρίων κατά το ποσό των εσόδων από μερίσματα που έλαβε κατά τη διάρκεια μιας λογιστικής περιόδου.
Οι εγγραφές του ισολογισμού για μια εταιρεία επενδυτών πρέπει επίσης να αντανακλούν το μερίδιό της στο ποσό του καθαρού εισοδήματος της εταιρείας έκδοσης. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία επενδυτών θα δείξει καθαρό εισόδημα εισοδήματος ύψους $ 30.000 εάν η εκδότρια εταιρεία παρουσίασε καθαρό κέρδος $ 100.000. Ως αποτέλεσμα, η αξία αρχικής επένδυσης των 30.000 δολαρίων καταγράφεται ως 60.000 δολάρια στον ισολογισμό.
