Οι έλεγχοι εσωτερικού ελέγχου είναι επίσης γνωστοί ως εσωτερικοί έλεγχοι. Οι εταιρείες βασίζονται σε αυτές τις πολιτικές για να προστατεύουν τα λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία από τους κινδύνους κλοπής και απαξίωσης. Επίσης, καταγράφουν αυτά τα πρότυπα για να λειτουργούν αποτελεσματικές επιχειρήσεις, να βελτιώνουν την εξυπηρέτηση πελατών και να αυξάνουν τις πωλήσεις τους. Υπάρχουν τρεις τύποι εσωτερικών ελέγχων: προληπτικός, ντετέκτιβ και διορθωτικός.
Η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου
Ο εσωτερικός έλεγχος βοηθά μια επιχείρηση να βλάψει ανεπαρκείς ή αναποτελεσματικές διαδικασίες από τις δραστηριότητές της. Αυτή η πρακτική επιτρέπει στην επιχείρηση να μειώνει το κόστος όπου χρειάζεται, να εξαλείφει την πολυπλοκότητα του τρόπου λειτουργίας της και το προσωπικό χειρός να διαθέτει τα εργαλεία για την αύξηση της παραγωγικότητας και των πωλήσεων. Το πιο σημαντικό είναι ότι η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου επιτρέπει στις εταιρείες να επανεξετάζουν και να ενημερώνουν συνεχώς τις επιχειρησιακές πολιτικές - έτσι ώστε το προσωπικό να μπορεί να εκτελεί αποτελεσματικά καθήκοντα χωρίς τους ξεπερασμένους περιορισμούς που μπορεί να προκύψουν από τις προηγούμενες διαδικασίες. Το επάγγελμα του εσωτερικού ελέγχου ενθαρρύνει την επαγγελματική πιστοποίηση και τη διά βίου μάθηση και οι πιο έμπειροι ελεγκτές κατέχουν τέτοιες ονομασίες ως πιστοποιημένοι δημόσιοι λογιστές και πιστοποιημένοι εσωτερικοί ελεγκτές.
Προληπτικοί έλεγχοι
Οι προληπτικοί έλεγχοι αποτελούν το πρώτο εμπόδιο που προστατεύει μια εταιρεία από σημαντικές απώλειες λειτουργίας που προκύπτουν από συγκεκριμένα περιστατικά. Αυτά περιλαμβάνουν τις τεχνολογικές δυσλειτουργίες, τα λειτουργικά σφάλματα, τις απάτες και τις αρνητικές κανονιστικές δηλώσεις - όπως οι εκπτώσεις, τα πρόστιμα, οι κυρώσεις και οι προσωρινές αναστολές. Οι προληπτικές πολιτικές διατηρούν τα λάθη από την πρώτη. Παραδείγματα είναι να έχετε δύο ή περισσότερους υπαλλήλους να υπογράψουν όλες τις επιταγές με ποσά που υπερβαίνουν τα 10.000 δολάρια. απαιτώντας από τους λογιστές να ελέγχουν όλες τις καταχωρήσεις περιοδικών, τα σημειώματα και τις οικονομικές σημειώσεις που καταγράφουν οι λογιστές σε γενικά μητρώα. και καθοδήγηση διαχειριστών διασφάλισης ποιότητας για την επιθεώρηση ενός δείγματος προϊόντων για να αποφευχθεί η ολίσθηση των κακών αντικειμένων στη διαδικασία κατασκευής.
Ελέγχου Ντετέκτιβ
Οι έλεγχοι των ντετέκτιβ βοηθούν τους διευθυντές επιχειρήσεων να ανακαλύψουν σφάλματα ή παρατυπίες που έχουν ήδη συμβεί. Εδώ ο στόχος είναι να τεθούν σε εφαρμογή τα κατάλληλα εργαλεία και μεθοδολογίες για τη διεξαγωγή τυχαίων λειτουργιών τσιμπήματος σε συγκεκριμένες τοποθεσίες ή ροές εργασίας. Οι εσωτερικοί ελεγκτές μπορούν να είναι χρήσιμοι στη διαδικασία, καθώς συνήθως δοκιμάζουν επικίνδυνες διαδικασίες όταν εκτελούν εταιρικές αναθεωρήσεις. Για παράδειγμα, οι εσωτερικοί αξιολογητές μπορούν να προβάλλουν ένα στατιστικά σημαντικό δείγμα καταχωρήσεων περιοδικών και να καθορίσουν αν οι λογιστές έχουν δημοσιεύσει χρεώσεις και πιστώσεις σε κατάλληλους λογαριασμούς. Παραδείγματα ελέγχου των ντετέκτιβ περιλαμβάνουν τυχαία επιλογή προϊόντων για να μετρήσουν την ποιότητα, συγκρίνοντας μηνιαία τραπεζικά υπόλοιπα και ποσά μετρητών που αναφέρθηκαν στα εταιρικά βιβλία και στέλνοντας περιοδικές έρευνες στο προσωπικό που ζητούσαν τέτοια ευαίσθητα θέματα όπως περιστατικά σεξουαλικής παρενόχλησης και πρακτικές διακρίσεων στο χώρο εργασίας.
Διορθωτικοί έλεγχοι
Οι διορθωτικοί έλεγχοι δίνουν στο εταιρικό προσωπικό τα "εργαλεία των πυροσβεστών" που είναι απαραίτητα για να σταματήσουν οι επιχειρησιακές πυρκαγιές και ο μεταφορικός καπνός που προέρχεται από κακές διαδικασίες, μειώνουν το ηθικό των εργαζομένων και τους αναποτελεσματικούς μηχανισμούς παραγωγής. Με απλά λόγια, οι πολιτικές αυτές βοηθούν την επιχείρηση να αποκαταστήσει λειτουργικές ζημίες που οφείλονται σε ανεπαρκή μηχανισμούς ή σε αδύναμους ελέγχους. Για παράδειγμα, η Υπηρεσία Ασφάλειας και Υγείας των Η.Π.Α. επιβάλλει ένα υψηλό πρόστιμο σε μια εταιρεία λόγω έλλειψης πολιτικών ασφάλειας στα τμήματα κατασκευής της. Για να διορθωθεί η ανεπάρκεια, η εταιρική διοίκηση μπορεί να κατευθύνει τους επικεφαλής των τμημάτων να δημιουργούν ένα σαφές βιβλίο πολιτικής και να παρέχουν περιοδική βάση για την κατάρτιση σε θέματα ασφάλειας για το προσωπικό.
