Οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις είναι τυπικές στη λογιστική των επιχειρήσεων. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί σας δείχνουν πόσο οφείλουν οι πελάτες σας. Η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις μειώνει τους εισπρακτέους λογαριασμούς σας για να επιτρέψει σε πελάτες που δεν πληρώνουν. Αυτό σας δίνει μια πιο ρεαλιστική εικόνα των εσόδων της επιχείρησής σας από το να υποθέσετε ότι κάθε απαίτηση θα καταβληθεί πλήρως. Η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις μπορεί να επηρεάσει την κατάσταση ταμειακών ροών σας, αλλά δεν είναι ένα από τα στοιχεία που καταγράφουν τα στοιχεία ταμειακών ροών.
Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών
Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας σας και η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνουν την απόδοση της επιχείρησής σας σε μια δεδομένη περίοδο. Η κατάσταση αποτελεσμάτων εμφανίζει έσοδα και έξοδα. Όταν ολοκληρώνετε μια πώληση, συμπεριλαμβάνετε τα έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ακόμη και αν δεν έχετε πληρώσει. Η κατάσταση των ταμειακών ροών σας δεν περιλαμβάνει τα έσοδα μέχρι να λάβετε τα χρήματα. Η διαφορά είναι σημαντική. Εάν οι πελάτες δεν πληρώνουν άμεσα, μπορείτε να έχετε μεγάλο εισόδημα, αλλά δεν έχετε τα μετρητά που χρειάζεστε για να πληρώσετε τους λογαριασμούς.
Η κατάσταση ταμειακών ροών περιλαμβάνει τρία τμήματα. Το ένα ασχολείται με τα μετρητά από τις επενδύσεις, το ένα με τα μετρητά που λαμβάνετε από τη χρηματοδότηση και το ένα με τα μετρητά από τις πράξεις. Αυτή η τρίτη κατηγορία αναφέρεται στα χρήματα που έφεραν οι κανονικές επιχειρηματικές σας δραστηριότητες, είτε πρόκειται για πλύσιμο αυτοκινήτων, είτε για πώληση υπολογιστών είτε για δημοσίευση ηλεκτρονικών βιβλίων. Οι λειτουργίες είναι η πιο σημαντική είσοδος, διότι δείχνει πόσο επιτυχημένη είναι η επιχείρησή σας στις τακτικές δραστηριότητες δημιουργίας χρήματος.
Υπολογισμός της Ταμειακής Ροής
Υπάρχουν δύο μέθοδοι σύνταξης μιας κατάστασης ταμειακών ροών, άμεσης και έμμεσης. Οι οργανισμοί που ορίζουν τους κανόνες λογιστικής τείνουν να ευνοούν την άμεση προσέγγιση, αλλά οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν την έμμεση μέθοδο.
Ας υποθέσουμε ότι προετοιμάζετε την κατάσταση ταμειακών ροών σας για το προηγούμενο τρίμηνο. Χρησιμοποιώντας την άμεση μέθοδο, προσθέτετε όλα τα μετρητά που έχετε λάβει από τις λειτουργίες. Στη συνέχεια, γράφετε τα ποσά που έχετε καταβάλει στους προμηθευτές σας και τους υπαλλήλους σας για την ίδια περίοδο. Αφαιρέστε τις πληρωμές από τα χρήματα που πληρώσατε και έχετε τις λειτουργικές ταμειακές σας ροές.
Η πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις δεν αποτελεί ζήτημα με την άμεση μέθοδο. Δεν νοιάζεστε για εισπρακτέους λογαριασμούς, μόνο για τα πραγματικά εισπραχθέντα ποσά. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων θεωρεί το επισφαλές χρέος ως έξοδο. η κατάσταση ταμειακών ροών δεν ισχύει.
Η έμμεση μέθοδος ξεκινά με καθαρό εισόδημα για το τρίμηνο. Στη συνέχεια αφαιρείτε ή προσθέτετε τμήματα της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων που δεν περιλαμβάνουν μετρητά. Πείτε το εισόδημά σας για το τρίμηνο είναι $ 125.000. Αυξήσατε εισπρακτέους λογαριασμούς κατά 36.000 δολάρια την περίοδο αυτή, οι πληρωτέοι λογαριασμοί αυξήθηκαν κατά 16.000 δολάρια και προσθέσατε 3.000 δολάρια στην αποζημίωση αποζημίωσης. Αυτά τα στοιχεία επηρεάζουν το εισόδημα, αλλά όχι μετρητά, έτσι αφαιρείτε $ 36.000 από $ 125.000, στη συνέχεια προσθέστε $ 16.000 και $ 3.000. Καταλήγετε με μετρητά $ 108.000. Στη συνέχεια, κάνετε οποιεσδήποτε άλλες προσαρμογές που είναι απαραίτητες, για παράδειγμα, για να καλύψετε την απόσβεση.
Τα τμήματα χρηματοοικονομικών και επενδυτικών στοιχείων της κατάστασης ταμειακών ροών παραμένουν τα ίδια.