Φόρος ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) είναι ένα σύστημα μέσω του οποίου οι επιχειρήσεις αποφεύγουν να πληρώνουν ΦΠΑ και ακόμη ζητούν επιστροφές για ΦΠΑ που δεν πληρώνουν ποτέ. Οι επιχειρήσεις αυτές πραγματοποιούν τις εγκληματικές τους προθέσεις χρησιμοποιώντας διαφορετικές καθιερωμένες μεθόδους. Έτσι, μπορούν να εντοπιστούν διαφορετικοί τύποι απάτης στον τομέα του ΦΠΑ, οι κυβερνήσεις των χωρών που διαχειρίζονται ΦΠΑ έχουν δαπανήσει τεράστια χρηματικά ποσά για να ερευνήσουν και να ελέγξουν.
Πληρωμένες απαιτήσεις επιστροφής χρημάτων
Πρόκειται για ένα σύστημα απάτης στον τομέα του ΦΠΑ μέσω του οποίου οι έμποροι αποκτούν τιμολόγια για αγορές που δεν πραγματοποιούν ποτέ. Πρόθεσή τους είναι να απαιτήσουν περισσότερες επιστροφές από τις αρχές είσπραξης φόρων από ό, τι αξίζουν. Αυτοί οι έμποροι αποκτούν ψευδή τιμολόγια επειδή απαιτούνται τιμολόγια για να ζητήσουν επιστροφές. (Τα τιμολόγια αποδεικνύουν τις αγορές εμπορευμάτων που έχουν πραγματοποιήσει οι έμποροι και στις οποίες έχουν καταβάλει τον επιστρεφόμενο ΦΠΑ). Υπάρχει ένα δίκτυο καθιερωμένου εγκλήματος που ασχολείται με τέτοια κατασκευασμένα τιμολόγια, τα οποία οι επιχειρηματίες αγοράζουν για να εξαπατήσουν την κυβέρνηση.
Υποχρεωτικές πωλήσεις
Οι έμποροι αποκρύπτουν το πραγματικό ποσό των πωλήσεών τους από τις εγχώριες αγορές προκειμένου να αποφύγουν την υποχρέωσή τους να χρεώνουν ΦΠΑ επί των πωλήσεων αυτών. Μια τέτοια απάτη έχει σχεδιαστεί για να τους επιτρέπει να διεκδικούν περισσότερες επιστροφές (πιστώσεις) από ό, τι αξίζουν. Επιπλέον, το εν λόγω καθεστώς έχει το φυσικό δυναμικό ενίσχυσης της επιχειρηματικής δραστηριότητας τέτοιων εμπόρων, διότι θα ενθαρρύνει την κηδεμονία λόγω των σχετικά φθηνών αγαθών και υπηρεσιών που προσφέρουν στους αγοραστές οι αγοραστές.
Φανταστικοί έμποροι
Οι έμποροι δημιούργησαν μη κερδοσκοπικές επιχειρήσεις και τους κατέγραψαν για ΦΠΑ, δημιουργώντας έτσι πλασματικούς εμπόρους. Κάνουν ψεύτικες αγορές και πωλήσεις εμπορευμάτων και εξαπατούν τις αρχές με την καταγραφή των ανύπαρκτων επιχειρηματικών συναλλαγών τους. Σκοπός τους είναι να υπάρξουν βάσιμες αιτήσεις επιστροφής του ΦΠΑ. Εκτός από τη δημιουργία ψεύτικων επιχειρήσεων, κάνουν ψεύτικα τιμολόγια εξαγωγής. Για να αποφύγουν να εκτεθούν, προσπαθούν να κερδίσουν γρήγορα κέρδη και να εξαφανιστούν γρήγορα.
Εγχώριες πωλήσεις συγκαλυμμένες ως εξαγωγές
Στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος, οι έμποροι πωλούν αγαθά και υπηρεσίες σε εγχώρια αγορά, αλλά ισχυρίζονται ότι τα έχουν πουλήσει σε μια εξαγωγική αγορά. Για το σκοπό αυτό, αποκτούν πλαστά τιμολόγια εξαγωγής. Τα πλαστά τιμολόγια εξαγωγής περιέχουν ισχυρισμούς σχετικά με το ποσό των αγορών που υπερβαίνει το πραγματικό ποσό που πραγματοποίησαν οι έμποροι. Τα εν λόγω κατασκευασμένα τιμολόγια δικαιολογούν προφανώς τις απαιτήσεις τους για υψηλότερες πληρωμές ΦΠΑ και, κατά συνέπεια, για υψηλότερες επιστροφές ΦΠΑ.
Έλλειψη ενδοεπιχειρησιακής απάτης από τον έμπορο
Αυτή η απάτη επιτρέπει στους εμπόρους να αποφεύγουν τις υποχρεώσεις τους σε ΦΠΑ σε δύο διαφορετικές χώρες της ΕΕ, αξιοποιώντας αγαθά ή υπηρεσίες που έχουν υψηλή ζήτηση σε μια συγκεκριμένη χώρα της ΕΕ. Για παράδειγμα, μετά την εγγραφή για ΦΠΑ σε μια χώρα της ΕΕ, ας πούμε, στη Γαλλία, μπορούν να αγοράσουν αγαθά και υπηρεσίες που έχουν μεγάλη ζήτηση στην Ιρλανδία, για την οποία αποφεύγουν έξυπνα τον ΦΠΑ. Στη συνέχεια επιστρέφουν στη Γαλλία για να πουλήσουν γρήγορα τέτοια αγαθά ή υπηρεσίες σε τιμές που συμπεριλαμβάνουν ΦΠΑ (που έχουν εγγραφεί για ΦΠΑ εκεί). Στη συνέχεια, εξαφανίζονται γρήγορα χωρίς να πληρώνουν τον ΦΠΑ τους.
