Η απάτη θεωρείται έγκλημα λευκού κολάρου. Περιλαμβάνει υπεξαίρεση, διαχείριση απάτης, επενδυτική απάτη και απάτη πελατών. Οι περισσότερες απάτες των ΗΠΑ βρίσκονται μέσω ανώνυμων συμβουλών ή τυχαία. Ωστόσο, σύμφωνα με την Ένωση Πιστοποιημένων Εξεταστών Απάτης, οι εσωτερικοί ελεγκτές αποκαλύπτουν το 20% των απάτων και οι εξωτερικοί ελεγκτές βρίσκουν το 12%. Οι άνθρωποι διαπράττουν απάτη εξαιτίας της πιθανολογούμενης πίεσης, της αντιλαμβανόμενης ευκαιρίας και του εξορθολογισμού. Αυτό ονομάζεται "Τρίγωνο απάτης".
Τρίγωνο απάτης
Οι άνθρωποι διαπράττουν απάτη με βάση την πίεση όπως η απληστία, η ζωή πέρα από τα μέσα τους, οι προσωπικές οικονομικές απώλειες ή οι απροσδόκητες οικονομικές ανάγκες. Επίσης, δρουν βάσει ευκαιριών, όπως η αποτυχία του εργοδότη να μετρήσει τις επιδόσεις ενός εργαζομένου, η έλλειψη ελέγχου ή η αποτυχία πειθαρχίας σε όσους διαπράττουν απάτη. Οι δράστες μπορούν επίσης να οδηγηθούν από σκέψεις όπως «ο οργανισμός μου χρωστάει», «είναι καλός σκοπός» ή «δανείζομαι μόνο χρήματα».
Σημάδια προειδοποίησης
Τα προειδοποιητικά σημάδια απάτης περιλαμβάνουν τις λογιστικές ανωμαλίες όπως τα έγγραφα που λείπουν, τα παλαιά στοιχεία σχετικά με τις τραπεζικές συμφωνίες, τα υπερβολικά κενά ή τις πιστώσεις, τα αυξημένα οφειλόμενα ποσά, τροποποιημένα έγγραφα, διπλές πληρωμές, ακολουθίες εγγράφων που δεν έχουν νόημα, αμφισβητήσιμο χειρόγραφο και ελαττωματικά καταχωρήσεις περιοδικών ή ανακρίβειες στα ημερολόγια. Τα σημάδια μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν ανεξήγητες ελλείψεις αποθέματος, υπερβολικές αγορές, σημαντικές αυξήσεις ή μειώσεις των υπολοίπων λογαριασμών, υπερβολικές καθυστερημένες χρεώσεις και υπερβολικό τρόπο ζωής.
Προσδιορισμός της απάτης
Όταν διαπιστώνεται ή υπάρχει υπόνοια απάτης, ο εξεταστής απάτης διενεργεί έλεγχο. Ο εξεταστής συνδυάζει την εμπειρογνωμοσύνη του ελέγχου με την ποινική έρευνα. Οι εξεταστές απάτης έχουν τέσσερις κύριους στόχους κατά την εκτέλεση του ελέγχου: τον προσδιορισμό της ύπαρξης απάτης, την εκμάθηση του πεδίου της απάτης, τον εντοπισμό των δραστών και τον προσδιορισμό του τρόπου με τον οποίο συνέβη η απάτη.
Πρόληψη
Η καλύτερη επιχειρηματική πρακτική είναι να αποφευχθεί η απάτη πριν συμβεί. Μία από τις μεθόδους για την αποτροπή αυτού του εγκλήματος είναι να δημιουργηθεί μια κουλτούρα ειλικρίνειας, ανοιχτότητας και βοήθειας. Οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να παρέχουν κατάρτιση για την ευαισθητοποίηση σε θέματα απάτης και να δημιουργούν ένα θετικό εργασιακό περιβάλλον που ενθαρρύνει την ειλικρίνεια.
Οι εταιρείες μπορούν να μειώσουν τις ευκαιρίες για απάτη, έχοντας καλούς εσωτερικούς ελέγχους, αποτρέποντας τη συμπαιγνία μεταξύ εργαζομένων και πελατών, παρακολουθώντας τους υπαλλήλους, δημιουργώντας προσδοκίες για τιμωρία, παρέχοντας ανοικτή τηλεφωνική γραμμή για ανώνυμες συμβουλές και πραγματοποιώντας προληπτικό έλεγχο.
