Η απάτη είναι ένα πολύ δαπανηρό πρόβλημα στην κοινωνία μας σήμερα. Διεξάγονται εξετάσεις κατά της απάτης για να διαπιστωθεί εάν έχει σημειωθεί απάτη και, αν ναι, να συγκεντρωθούν αποδεικτικά στοιχεία για το έγκλημα. Η απάτη θεωρείται συνήθως ως έγκλημα λευκού περιλαίμιου και η εξέταση θα περιλαμβάνει επιτήρηση και ανάλυση περίπλοκων οικονομικών αρχείων. Οι ανακριτές της απάτης αναφέρονται συχνά ως οικονομικοί ντετέκτιβ.
Ορισμός
Η εξέταση απάτης, σύμφωνα με τον Joseph T. Wells, "ορίζεται ως οι δεξιότητες που είναι απαραίτητες για την επίλυση των καταγγελιών περί απάτης από την έναρξη μέχρι τη διάθεση, τη λήψη αποδεικτικών στοιχείων, τη λήψη δηλώσεων και τη σύνταξη εκθέσεων, τη μαρτυρία των ευρημάτων και την υποβοήθηση στον εντοπισμό και την πρόληψη της απάτης.Η εξέταση απάτης αποτελείται από εξειδικευμένες γνώσεις από τέσσερις τομείς: τη λογιστική και τον έλεγχο, τη διερεύνηση, το νόμο και την εγκληματολογία ». Ο κ. Wells είναι ο ιδρυτής και πρόεδρος της Ένωσης Πιστοποιημένων Εξεταστών Απάτης.
Σημασία
Η απάτη είναι πάντα παρούσα. Οι εμπειρογνώμονες λένε ότι το 20% των ανθρώπων δεν θα διαπράξουν απάτη ανεξάρτητα από το τι, το 20% των ανθρώπων αναζητούν πάντα την ευκαιρία να κλέψουν ή να διαπράξουν απάτη και το 60% των ανθρώπων θα κλέψουν ή θα διαπράξουν απάτη αν νομίζουν ότι μπορούν να ξεφύγουν από αυτό. Η Ένωση Πιστοποιημένων Εξεταστών Απάτης δημοσίευσε την «Έκθεσή τους προς το Έθνος» για την απάτη το 2008. Στην έκθεση αυτή εκτιμούν ότι οι επιχειρήσεις χάνουν το 7% των εσόδων για απάτη. Όταν εφαρμόζεται στο ακαθάριστο εγχώριο προϊόν, αυτό ισοδυναμεί με 994 δισεκατομμύρια δολάρια που χάθηκαν από την απάτη. Διαπίστωσαν επίσης ότι τα περισσότερα συστήματα απάτης που εντοπίστηκαν συνεχίστηκαν κατά μέσο όρο δύο χρόνια πριν εντοπιστούν. Οι εξετάσεις απάτης αρχίζουν μετά από υποψία απάτης ή ανίχνευσης. Ενώ ορισμένες απάτες ανακαλύπτονται συστηματικά μέσω εσωτερικών ελέγχων ή εσωτερικών ελέγχων, οι περισσότεροι αναφέρονται από τους συμβούλους. Οι εξεταστές απάτης συνήθως δεν συμμετέχουν παρά μόνο μετά την ανίχνευση του εγκλήματος.
Ιστορία
Η εξέταση απάτης είναι ένα αναπτυσσόμενο πεδίο. Οι ειδικοί συμφωνούν ότι η απάτη στις επιχειρήσεις και την κυβέρνηση είναι επιδημία και ο ρόλος της CPA στην καταπολέμηση της απάτης έχει αυξηθεί λόγω των εταιρικών σκανδάλων και της συνακόλουθης προσοχής των μέσων ενημέρωσης. Ωστόσο, οι περισσότεροι CPA δεν εκπαιδεύονται σωστά για το ρόλο του εξεταστή απάτης και υπάρχουν λίγες απάτες πριν από μεγάλες απώλειες. Και πάλι, σύμφωνα με τον Wells, αυτό συμβαίνει επειδή οι λογιστές και οι ελεγκτές μπορούν να ανιχνεύσουν και να αποτρέψουν την απάτη μέσω των παραδοσιακών τεχνικών ελέγχου. Σκάνδαλα όπως η Enron και η WorldCom και άλλοι έχουν οδηγήσει σε μεγάλη προσοχή στα μέσα μαζικής ενημέρωσης και στη νέα νομοθεσία που αποσκοπεί στην πρόληψη της απάτης ή / και στην ενίσχυση της ικανότητας να συλλαμβάνει τους δράστες νωρίτερα και όχι αργότερα. Η σημαντικότερη νομοθεσία είναι ο νόμος Sarbanes Oxley, κοινώς αναφερόμενος ως SOX. Αυτή η νομοθεσία έχει επιφέρει σημαντικές αλλαγές για τις δημόσιες επιχειρήσεις όσον αφορά τους εσωτερικούς ελέγχους, την υποβολή εκθέσεων στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς και τη διακυβέρνηση και έχει επίσης επιφέρει σημαντικές αλλαγές στον κλάδο του ελέγχου σχετικά με την εποπτεία και το εύρος των υπηρεσιών που μπορούν να παρέχονται σε μεμονωμένο πελάτη. Ενώ το SOX μπορεί να αντιπροσωπεύει κάποια βελτίωση όσον αφορά το ρυθμιστικό μέτωπο και το μέτωπο πρόληψης για την καταπολέμηση της απάτης και την προστασία του δημοσίου συμφέροντος, η απάτη δεν μπορεί να σταματήσει με τη νομοθεσία.
Χαρακτηριστικά
Η απάτη είναι δύσκολο να εντοπιστεί, επειδή οι απατεώνες είναι έξυπνοι άνθρωποι. Κατανοούν τρόπους για να παρακάμψουν τους νόμους, τους κανόνες, τους κανονισμούς, τις πολιτικές και τις διαδικασίες. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι παραδοσιακοί έλεγχοι εντοπίζουν μόνο ένα μικρό μέρος της απάτης που συμβαίνει. Οι ελεγκτές επαληθεύουν την ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων και δεν αναζητούν απαραιτήτως απάτη. Αυτό είναι όπου οι εξεταστές απάτης μπαίνουν. Σχεδιάζουν διαδικασίες για να ψάξουν ενεργά για απάτη σε έναν οργανισμό, και όταν το βρουν, ψάχνουν βαθύτερα για να βρουν όλα τα αποδεικτικά στοιχεία και να χτίσουν μια υπόθεση εναντίον των δραστών
Εκπαίδευση
Οι ερευνητές απάτης λαμβάνουν ειδική εκπαίδευση σε διάφορες τεχνικές. Μέχρι πρόσφατα, η εκπαίδευση ήταν σχεδόν εντελώς στην εργασία. τώρα υπάρχει ένα πρόγραμμα πιστοποίησης. Το πιστοποιητικό Πιστοποιημένου Απάτη απαιτεί συνεχιζόμενη συνεχιζόμενη εκπαίδευση. Καθώς η κατάρτιση συνεχίζει να εξελίσσεται και αναπτύσσονται νέες και πιο εξελιγμένες τεχνικές, η εξέταση της απάτης θα γίνει πιο επιστημονική και τα συστήματα απάτης θα είναι ευκολότερα ανιχνεύσιμα χρησιμοποιώντας τις σωστές διαδικασίες. Το γεγονός ότι η απάτη είναι μια αναπτυσσόμενη περιοχή μπορεί να οφείλεται σε πιο εξελιγμένες τεχνικές. Δηλαδή, η απάτη μπορεί να ήταν πάντα εκεί. απλά δεν ήταν γνωστό, και τώρα περισσότερο από αυτό αποκαλύπτεται.
συμπέρασμα
Η εξέταση απάτης είναι ένας αυξανόμενος τομέας με συναρπαστικές ευκαιρίες για όσους ενδιαφέρονται για μια καριέρα ως ερευνητής. Θα υπάρχει πάντα ανάγκη για εξεταστές απάτης και καθώς οι τεχνικές εξέτασης της απάτης εξελίσσονται και γίνονται πιο επιστημονικές, θα αποκαλυφθεί όλο και περισσότερη απάτη. Ο τομέας αυτός προβλέπεται ότι θα συνεχίσει να αυξάνεται καθώς η απάτη διαπιστώνεται ότι είναι ένα μεγαλύτερο και μεγαλύτερο πρόβλημα στην κοινωνία μας.
