Οι δηλώσεις Pro forma ταμειακών ροών είναι επιχειρηματικά έγγραφα που προετοιμάζονται για να δίνουν στους επενδυτές μια ιδέα για το τι μπορεί να μοιάζει η μέση ταμειακή ροή μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Η Pro forma είναι η Λατινική που σημαίνει "ως θέμα της μορφής". δηλαδή, κανονικά. pro forma ταμειακές ροές δηλώσεις απαιτούνται μερικές φορές από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς ή τους επενδυτές εάν τα πραγματικά οικονομικά έγγραφα μιας εταιρείας αντανακλούν μια ασυνήθιστη εκδήλωση που δεν αναμένεται να συμβεί ξανά.
Προσδιορίστε την ασυνήθιστη δραστηριότητα στις πραγματικές καταστάσεις ταμειακών ροών του τρέχοντος έτους που είναι μη επαναλαμβανόμενες. Για παράδειγμα, αν η εταιρεία πούλησε μεγάλα ποσά περιουσίας με αποτέλεσμα ένα απροσδόκητο κέρδος ή εάν η εταιρεία πραγματοποίησε μεγάλες επενδύσεις που μείωσαν το κέρδος για το έτος, θα ήταν ασυνήθιστη δραστηριότητα που πρέπει να εξαλειφθεί από τις pro forma ταμειακές ροές.
Συγκρίνετε τις καταστάσεις ταμειακών ροών για τα τελευταία χρόνια. Σημειώστε τυχόν τάσεις στις πωλήσεις και τα έσοδα ή στα έξοδα. Δώστε ιδιαίτερη προσοχή στις ετήσιες δαπάνες και εισοδήματα.
Καταργήστε την ασυνήθιστη δραστηριότητα από τις πραγματικές καταστάσεις ταμειακών ροών, αφαιρώντας το αυξημένο εισόδημα ή το χρέος από τα αναφερόμενα συνολικά ποσά. Είναι συνήθως μια καλή ιδέα να διατηρήσετε μια ξεχωριστή περιγραφική αφήγηση στοιχείων που έχουν εξαλειφθεί από τις πραγματικές καταστάσεις ταμειακών ροών κατά την κατάρτιση των δηλώσεων pro forma.
Εκτιμήστε ποιο θα είναι το εισόδημα της εταιρείας σε ένα κανονικό έτος ή τρίμηνο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτό μπορεί να είναι υψηλότερο ή χαμηλότερο από τις πραγματικές πωλήσεις. Για να συμμορφωθείτε με τον νόμο Sarbanes-Oaxley για την εταιρική λογιστική, να παρακολουθείτε τα μέσα με τα οποία πραγματοποιούνται αυτές οι εκτιμήσεις. Δημιουργήστε μια σημείωση σχετικά με τα δεδομένα πρόβλεψης που περιλαμβάνονται και από τα οποία έχουν συγκεντρωθεί αυτά τα δεδομένα.
Ταχυδρομήστε τα συνολικά έσοδα, τα καθαρά έσοδα, τα έσοδα μετά από φόρους και τα καθαρά έξοδα, καθώς και τα δικαιολογητικά με τη σωστή μορφή. Αυτοί οι αριθμοί θα φαίνονται μερικές φορές λίγο περισσότερο από την καλύτερη εικασία ή την καλύτερη εκτίμησή σας, αλλά οι pro forma δηλώσεις δεν προορίζονται να είναι δηλώσεις πραγματικότητας. Είναι μια δήλωση για το τι θα μοιάζει με μια "κανονική" ταμειακή ροή.
