Οι ισολογισμοί φορολογικής βάσης ακολουθούν την ίδια μορφή με τους τακτικούς ισολογισμούς, αλλά σχεδιάζονται σαν να ήταν προετοιμασμένοι για φορολογικούς σκοπούς. Οι ισολογισμοί βασικής φορολογίας παρέχουν στους διαχειριστές την τρέχουσα αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση μιας εταιρείας, υποθέτοντας ότι όλα τα περιουσιακά στοιχεία πωλήθηκαν στην τρέχουσα αξία τους και ότι όλες οι υποχρεώσεις θα μπορούσαν να αποπληρωθούν στην αξία που αναφέρεται στον ισολογισμό.
Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση
Η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση μιας επιχείρησης, γνωστή και ως αναβαλλόμενος φόρος, προέρχεται από διαφορές μεταξύ της αξίας του ισολογισμού ενεργητικού και παθητικού μιας εταιρείας και της φορολογικής βάσης της - δηλαδή, της διαφοράς μεταξύ της αξίας που αναφέρεται σε τακτικό ισολογισμό και της τρέχουσας κατάστασης φορολογική βάση. Ο ισολογισμός φορολογικής βάσης σας επιτρέπει να υπολογίσετε την αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση σας.
Στοιχεία του Ισολογισμού της Βάσης Φόρου
Η διαφορά μεταξύ του τρόπου με τον οποίο αναφέρετε στοιχεία ενεργητικού σε έναν τακτικό ισολογισμό και έναν ισολογισμό φορολογικής βάσης είναι ότι οι ισολογισμοί βάσης αντικατοπτρίζουν την τρέχουσα φορολογική βάση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να αναφέρει στον ισολογισμό της ένα στόλο 10 αυτοκινήτων ως περιουσιακά στοιχεία αξίας $ 200.000. Ωστόσο, εάν η εταιρεία αγόρασε το στόλο πριν από πέντε χρόνια, η φορολογική βάση δεν θα είναι πλέον $ 200.000. Σε ισολογισμό φορολογικής βάσης, αναφέρετε την υποτιμημένη αξία των περιουσιακών στοιχείων.
Φορολογική Βάση Ισολογισμός Υποχρεώσεις
Σε ισολογισμό φορολογικής βάσης, οι υποχρεώσεις μιας εταιρείας αναφέρονται στην πραγματική τρέχουσα αξία τους, αναλαμβάνοντας την επιχείρηση που κατέβαλε την υποχρέωση αμέσως. Για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση έχει υποθήκη για 1 εκατομμύριο δολάρια με ποινή προπληρωμής 10 τοις εκατό, η τρέχουσα αξία ή η φορολογητέα αξία της υποθήκης θα ήταν 1,1 εκατομμύρια δολάρια γιατί αυτό θα κόστισε για να αφαιρέσει την υποχρέωση από τον ισολογισμό.
Πλεονεκτήματα
Οι εταιρείες που διατηρούν έναν ισολογισμό φορολογικής βάσης είναι πιο αποτελεσματικοί κατά τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσής τους. Ένας ισολογισμός φορολογικής βάσης προσφέρει επίσης οφέλη μετριασμού του κινδύνου κατά την υποβολή εκθέσεων για φόρους εισοδήματος και μια βελτιωμένη μέθοδο υπολογισμού υπολοίπων φόρου εισοδήματος για τους ελεγκτές. Αυτή η πρακτική προσέγγιση στις φορολογικές υποχρεώσεις δίνει επίσης στην επιχείρηση μεγαλύτερο έλεγχο στις διαδικασίες φορολογικής λογιστικής και μπορεί να βοηθήσει στην αυτοματοποίηση των φορολογικών υπολογισμών.
