Τα δάνεια αποτελούν συχνά απαραίτητο μέρος της εταιρικής χρηματοδότησης. Είναι σημαντικό να λαμβάνονται δεόντως υπόψη οι υποχρεώσεις αυτές στον ισολογισμό, έτσι ώστε οι επενδυτές να έχουν μια κατανόηση των εταιρικών υποχρεώσεων. Το Συμβούλιο Χρηματοοικονομικών Λογιστικών Προτύπων έχει εκδώσει μια σειρά από γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές ή GAAP που καθοδηγούν την ταξινόμηση και παρουσίαση των στοιχείων των οικονομικών καταστάσεων. Οι μελλοντικοί τόκοι δανεισμού δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό, ενώ τα βασικά υπόλοιπα ταξινομούνται ανάλογα με το πότε οφείλονται.
Στοιχεία που θα χρειαστείτε
-
Πρόγραμμα απόσβεσης
-
Χρεωστικό γραμμάτιο
-
Πρόσφατες δηλώσεις δανεισμού ή καταγραφή πληρωμών
Προσδιορίστε το οφειλόμενο υπόλοιπο για τους επόμενους 12 μήνες. Αυτό μπορεί να βρεθεί στο χρονοδιάγραμμα απόσβεσης του δανείου ή να ληφθεί ζητώντας από τον δανειστή σας. Το ποσό αυτό είναι το σημερινό μέρος του οφειλόμενου δανείου.
Προσδιορίστε το οφειλόμενο υπόλοιπο για το υπόλοιπο του δανείου, εξαιρουμένων των επόμενων 12 μηνών. Το ποσό αυτό είναι το μη βραχυπρόθεσμο μέρος του οφειλόμενου δανείου.
Υπολογίστε τυχόν δεδουλευμένους τόκους. Πρόκειται για τυχόν έξοδο τόκων που η εταιρεία έχει πραγματοποιήσει αλλά δεν έχει ακόμη καταβάλει. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι έχετε ένα δάνειο που λήγει στις 28 Δεκεμβρίου. Όταν κάνετε την πληρωμή του δανείου, πληρώνετε τόκους μέχρι τις 28 Δεκεμβρίου. Θα συμπεριλάβατε τους τόκους για τις 29, 30 και 31 Δεκεμβρίου ως δεδουλευμένη υποχρέωση.
Αναφέρατε το τρέχον τμήμα του πληρωτέου δανείου και τυχόν έξοδο δεδουλευμένων τόκων στο τμήμα των τρεχουσών υποχρεώσεων του ισολογισμού. Το μη βραχυπρόθεσμο τμήμα θα πρέπει να περιλαμβάνεται στο τμήμα λοιπών υποχρεώσεων του ισολογισμού.
Συμβουλές
-
Τα τρέχοντα και τα μη τρέχοντα είναι οι λογιστικοί όροι που χρησιμοποιούνται για την ταξινόμηση της χρονικής περιόδου. Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις είναι εκείνες οι οφειλές που οφείλονται εντός του επόμενου έτους, ενώ οι μη συσσωρευμένες υποχρεώσεις είναι εκείνες οι υποχρεώσεις που οφείλονται για περισσότερο από ένα έτος. Ακολουθεί ένα παράδειγμα της σωστής επεξεργασίας. Ας υποθέσουμε ότι από την 31η Δεκεμβρίου 2011, η εταιρεία σας έχει ένα ενυπόθηκο δάνειο με ένα εναπομένον κύριο υπόλοιπο των $ 350.000. Κατά τη διάρκεια του επόμενου έτους, θα υπάρξουν 12 πληρωμές ύψους 3.100 δολαρίων, για συνολικό ποσό 37.200 δολαρίων. Σύμφωνα με το γραμμάτιο, αυτό αποτελείται από 10,200 δολάρια στην επιστροφή του κεφαλαίου και 27,200 δολάρια σε τόκους. Στον ισολογισμό του Δεκεμβρίου 2011, τα 10.200 δολάρια που οφείλονται κατά τους επόμενους 12 μήνες θα είναι το οφειλόμενο δάνειο, το τρέχον μερίδιο. Το υπόλοιπο $ 339,800 - $ 350,000 το βασικό υπόλοιπο μείον τα 10,200 δολάρια σε πληρωμές - θα παρουσιαστεί ως πληρωτέο δάνειο, μη εκροές.
Προειδοποίηση
Οι μελλοντικές πληρωμές τόκων δεν περιλαμβάνονται στον ισολογισμό. Οι τόκοι μετατρέπονται σε υποχρέωση μόνο μετά την πραγματοποίηση των εξόδων. Μια εταιρεία μπορεί πάντα να επιλέξει να προκαταβάλει μια υποχρέωση χρέους και συνεπώς να μην επιφέρει μελλοντικές χρεώσεις τόκων. Ωστόσο, πρέπει να συμπεριληφθεί ο δεδουλευμένος χρεωστικός τόκος.
