Η ανάλυση του ισολογισμού μιας επιχείρησης θα βοηθήσει έναν αναλυτή να καταλάβει σε τι είδους χρηματοοικονομική μορφή ανήκει μια εταιρεία και τι είδους περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας κατέχει. Μια μέτρηση της οικονομικής υγείας μιας επιχείρησης είναι κεφάλαιο κίνησης - ή πόσα χρήματα διαθέτει η εταιρεία για καθημερινές εργασίες. Ένας λογαριασμός στο κεφάλαιο κίνησης από πλευράς παθητικού είναι η τραπεζική υπερανάληψη, η οποία παρέχει κεφάλαια έκτακτης ανάγκης εάν ο τραπεζικός λογαριασμός μιας εταιρείας δεν μπορεί να καλύψει τα έξοδα.
Κεφάλαιο κίνησης
Ο απλούστερος τρόπος για τον προσδιορισμό του κεφαλαίου κίνησης είναι η αφαίρεση των τρεχουσών υποχρεώσεων από τα κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού. Το κεφάλαιο κίνησης είναι τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας που συμμετέχουν στην καθημερινή λειτουργία μιας επιχείρησης. Για να βρεθεί ο ακριβέστερος αριθμός κεφαλαίου κίνησης, ένας αναλυτής αφαιρεί τα πλεονάζοντα μετρητά από τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία μιας εταιρείας. Το πλεόνασμα μετρητών είναι τα μετρητά για τον ισολογισμό μιας εταιρείας που δεν χρειάζονται για τις εργασίες της επιχείρησης.
Τράπεζα υπερανάληψης
Μια τραπεζική υπερανάληψη είναι μια υπηρεσία που παρέχεται από μια τράπεζα η οποία δίνει σε μια οικονομική οντότητα πρόσβαση σε μετρητά, εάν τα μετρητά στον λογαριασμό της οντότητας τελειώσουν. Αυτό είναι χρήσιμο αν μια εταιρεία δεν κρατά πολλά χρήματα στα βιβλία της. Αυτό δημιουργεί ένα σχέδιο έκτακτης ανάγκης, εάν η εταιρεία χάσει τα χρήματά της. Οι πληρωμές θα συνεχιστούν ακόμη και αν το υπόλοιπο της τράπεζας πέσει κάτω από το μηδέν και η εταιρεία θα μπορέσει να συνεχίσει να λειτουργεί ομαλά για μικρό χρονικό διάστημα. Αυτό θα δώσει στην εταιρεία μια επιπλέον ημέρα ή δύο για να βρει μετρητά για την αποπληρωμή της τράπεζας.
Σχέση
Εάν ο τραπεζικός λογαριασμός μιας εταιρείας εισέλθει σε υπερανάληψη, αυξάνει τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της εταιρείας και διατηρεί τον ισολογισμό σε ισορροπία. Το ποσό του λογαριασμού υπερανάληψης προστίθεται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας και προστίθεται επίσης στον τρέχοντα λογαριασμό υποχρεώσεων μιας εταιρείας ως τραπεζικές υπεραναλήψεις. Το κεφάλαιο κίνησης δεν αλλάζει επειδή το ίδιο ποσό προστίθεται σε κάθε πλευρά της εξίσωσης. Ως εκ τούτου, η υπερανάληψη τραπεζών δεν επηρεάζει τα κεφάλαια κίνησης μιας εταιρείας.
Παράδειγμα
Μια εταιρεία έχει μηδενικά μετρητά στον ισολογισμό της και τα κυκλοφορούν ενεργητικά ύψους 1 εκατ. Δολαρίων. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις ανέρχονται συνολικά σε $ 500.000. Το κεφάλαιο κίνησης ισούται με τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία ύψους $ 1 εκατ. Μείον τις τρέχουσες υποχρεώσεις ύψους $ 500.000 για συνολικά $ 500.000. Η εταιρεία ξεπερνά τον τραπεζικό της λογαριασμό κατά 50.000 δολάρια. Τα νέα κυκλοφορούν ενεργητικά ανέρχονται συνολικά σε 1 εκατομμύριο δολάρια συν 50.000 δολάρια για συνολικό ποσό 1.05 εκατομμυρίων δολαρίων και τρέχουσες υποχρεώσεις ισοδυναμούν με $ 500.000 συν 50.000 δολάρια για συνολικό ποσό 550.000 δολαρίων. Το νέο κεφάλαιο κίνησης ισούται με 1.05 εκατομμύρια δολάρια μείον 550.000 δολάρια για συνολικό ποσό 500.000 δολαρίων.
