Η εξίσωση των ταμειακών ροών βασίζεται σε πραγματικές αυξήσεις και μειώσεις σε μετρητά μιας επιχείρησης κατά τη διάρκεια μιας λογιστικής περιόδου. Η ταμειακή ροή υπολογίζεται με την κατάργηση των μη ταξινομημένων στοιχείων από την κατάσταση αποτελεσμάτων της επιχείρησης και τις μεταβολές στα στοιχεία του ισολογισμού. Η ταμειακή ροή είναι ένα χρήσιμο μέτρο της οικονομικής υγείας μιας επιχείρησης.
Αναπροσαρμογές της Κατάστασης Αποτελεσμάτων
Τα έξοδα μη συμψηφισμού επί της κατάστασης αποτελεσμάτων της εταιρείας πρέπει να προστεθούν στην κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτά τα έξοδα περιλαμβάνουν αποσβέσεις και αποσβέσεις. Πρόκειται για δαπάνες που δεν είναι πραγματικές ταμειακές δαπάνες αλλά λογιστικά έξοδα. Έχουν σχεδιαστεί ώστε να αντικατοπτρίζουν την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου όπως μηχανές ή ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας που χάνει αξία με το χρόνο. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία αγόρασε ένα φορτηγό παράδοσης για $ 20.000, κάποια από την αξία του φορτηγού χάθηκε για να φορέσει κάθε χρόνο. Το ποσό που αποσβένει το φορτηγό κατά τη διάρκεια αυτού του έτους είναι ένα στοιχείο εξόδου από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Αναπροσαρμογές του ισολογισμού
Μια επιχείρηση πρέπει να προσαρμόσει τα μετρητά με τις αλλαγές στα στοιχεία του ισολογισμού. Εάν μια επιχείρηση αυξήσει το ποσό των δαπανών ή την πληρωμή λογαριασμών, τα μετρητά πρέπει να μειωθούν. Αντίθετα, αν μια επιχείρηση αυξήσει το χρηματικό ποσό που έχει δανειστεί, αυξάνεται το χρηματικό ποσό. Εάν μια επιχείρηση αυξάνει τις υποχρεώσεις λαμβάνοντας ένα δάνειο από μια τράπεζα, τα μετρητά θα πρέπει να αυξηθούν. Τέλος, εάν άλλοι επενδυτές αγοράσουν μετοχές ή ομόλογα από την εταιρεία, τα μετρητά θα αυξηθούν.
Συμβουλές και κόλπα
Οι διορθώσεις της κατάστασης ταμειακών ροών από τον ισολογισμό μπορεί να είναι αντιφατικές. Ένας καλός κανόνας που πρέπει να ακολουθήσουμε είναι να θυμόμαστε ότι αυτό που αυξάνει την υποχρέωση αυξάνει τα μετρητά. Για παράδειγμα, εάν το υπόλοιπο πληρωτέων λογαριασμών μιας επιχείρησης αυξήθηκε από τη μια λογιστική περίοδο στην άλλη, η προσαρμογή σε μετρητά θα ήταν η αύξηση των μετρητών από την αλλαγή. Η λογιστική ομάδα μιας εταιρείας πρέπει να ασκεί τη δημιουργία δηλώσεων ταμειακών ροών για να μάθει τις σωστές προσαρμογές μέσω επανάληψης.
Προειδοποίηση
Οι εταιρείες που αγνοούν τις ταμειακές ροές το κάνουν σε κίνδυνο. Τα μετρητά είναι η ψυχή μιας εταιρείας. Τα λογιστικά κέρδη από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων δεν είναι πάντα χρονομετρημένα με πραγματικά έξοδα και έσοδα. Οι τρέχουσες υποχρεώσεις πρέπει να καταβάλλονται προκειμένου οι περισσότερες εταιρείες να παραμείνουν στην επιχείρηση. Πολλές εταιρείες εξέρχονται από την επιχείρηση επειδή οι ταμειακές ροές δεν έρχονται σε αρκετά γρήγορα ώστε να πληρώσουν πραγματικά μετρητά για είδη όπως πρώτες ύλες ή μισθούς. Οι εταιρείες που δεν μπορούν να ικανοποιήσουν τις απαιτήσεις κεφαλαίου κίνησης τελικά θα αποτύχουν.
