Η κατάσταση των ταμειακών ροών παρέχει μια εικόνα του αντίκτυπου που έχουν οι λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες στην ταμειακή θέση μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια μιας περιόδου αναφοράς. Το πρώτο τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών συμβιβάζει το καθαρό εισόδημα με τις ταμειακές ροές από εργασίες. Αυτό το υποσύνολο είναι η διαφορά μεταξύ των ταμειακών ροών που παράγονται από τους πελάτες και των πληρωμών που καταβάλλονται στους προμηθευτές. Μια εταιρεία με ισχυρή ταμειακή ροή από λειτουργίες έχει τη δυνατότητα να πραγματοποιεί νέες επενδύσεις, χρέος υπηρεσιών και να διανέμει κέρδη στους μετόχους.
Υπολογίστε τη διαφορά μεταξύ του ισολογισμού του τρέχοντος έτους και του ισολογισμού του προηγούμενου έτους. Το λειτουργικό τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών προσαρμόζει το καθαρό εισόδημα για να αντικατοπτρίζει την επίδραση των μη ταμειακών στοιχείων. Για παράδειγμα, εάν το απόθεμα ήταν $ 500 πέρυσι και $ 1.000 φέτος, η αφαίρεση του τρέχοντος έτους από πέρυσι θα αποδώσει - $ 500. Αυτό αντιπροσωπεύει το χρηματικό ποσό που χρησιμοποιήθηκε για τη χρηματοδότηση της αύξησης του αποθέματος και τη μείωση των μετρητών που πρέπει να αφαιρεθούν από το καθαρό εισόδημα.
Προσθέστε τα έξοδα απόσβεσης και απόσβεσης στο καθαρό εισόδημα. Οι αποσβέσεις είναι μη ταμειακά έξοδα που αφαιρούνται από τα έσοδα. Οι αποσβέσεις και οι αποσβέσεις πρέπει να προστεθούν στο καθαρό εισόδημα για να απομονωθούν οι επιπτώσεις των πράξεων επί των ταμειακών ροών.
Προσθέστε ή αφαιρέστε τις αλλαγές στα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει λογαριασμούς όπως απογραφή, εισπρακτέους λογαριασμούς και πληρωτέους λογαριασμούς, καθώς και λογιστικές εκτιμήσεις και προσαρμογές, όπως δεδουλευμένους τόκους και έσοδα επόμενων χρήσεων. Οι αυξήσεις των περιουσιακών στοιχείων θα καταναλώσουν μετρητά, ενώ οι μειώσεις θα προστεθούν στα μετρητά. Από την άλλη πλευρά, οι αυξήσεις των υποχρεώσεων θα αυξήσουν τα μετρητά ενώ οι μειώσεις θα καταναλώσουν μετρητά. Για παράδειγμα, η ανάληψη δαπανών μισθοδοσίας ήταν $ 800 στις αρχές του έτους και $ 1.200 στο τέλος του έτους. Πρόκειται για μια αύξηση σε έναν λογαριασμό υποχρεώσεων και έχει ως αποτέλεσμα την προσαύξηση των μετρητών κατά 400 ευρώ.
Υπολογίστε την ταμειακή ροή λειτουργίας. Το καθαρό εισόδημα και τα στοιχεία που προσδιορίζονται στο Βήμα 2 και στο Βήμα 3 για να καταλήξουν σε καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες.
Επαληθεύστε την εργασία σας. Για να ελέγξετε διπλά το έργο σας στο τμήμα των λειτουργικών δραστηριοτήτων, πρέπει να συμπληρώσετε τα τμήματα επένδυσης και χρηματοδότησης της κατάστασης ταμειακών ροών. Το άθροισμα των ταμειακών ροών από λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες αντιπροσωπεύει τη συνολική μεταβολή των μετρητών. Η κατάσταση των ταμειακών ροών μπορεί να επαληθευτεί προσθέτοντας τη συνολική μεταβολή των ταμειακών διαθεσίμων προς τα αρχικά μετρητά για να φθάσει στο τελικό ταμειακό υπόλοιπο. Ο τερματισμός των μετρητών μπορεί να επαληθευτεί με βάση τον ισολογισμό.
Συμβουλές
-
Οι αυξήσεις των στοιχείων ενεργητικού καταναλώνουν μετρητά και εμφανίζονται ως αρνητικά στοιχεία. Οι μειώσεις ενεργητικού παρέχουν μετρητά και εμφανίζονται ως θετικά στοιχεία. Οι αυξήσεις στις υποχρεώσεις παρέχουν μετρητά και εμφανίζονται ως θετικό στοιχείο. Οι μειώσεις των υποχρεώσεων καταναλώνουν μετρητά και εμφανίζονται ως αρνητικά στοιχεία.
