Οικονομικές καταστάσεις - κατάσταση αποτελεσμάτων και κατάσταση ταμειακών ροών - λογιστικά κέρδη και ταμειακές ροές, αντίστοιχα. Και τα δύο στοιχεία είναι σημαντικά για μια επιχείρηση. Οι πληροφορίες που συλλέγονται από αυτές τις αναφορές, ωστόσο, είναι πολύ διαφορετικές. Η κατανόηση των διαφορών μεταξύ των δύο είναι απαραίτητη για τη σωστή διαπίστωση της οικονομικής υγείας μιας επιχείρησης.
Λογιστικό κέρδος
Το λογιστικό κέρδος είναι η διαφορά μεταξύ των εσόδων μιας επιχείρησης, του κόστους των πωληθέντων αγαθών και των εξόδων. Το πρώτο στοιχείο αντιπροσωπεύει χρήματα που εισέρχονται, ενώ τα δύο τελευταία στοιχεία αντιπροσωπεύουν χρήματα που εξέρχονται από την επιχείρηση. Ο αριθμός αυτός, που ονομάζεται "λειτουργικό κέρδος", είναι φανταστικός αριθμός δεδομένου ότι δεν έχει φυσική παρουσία στις επιχειρηματικές δραστηριότητες της εταιρείας. Τα μη λειτουργικά στοιχεία μπορούν να αυξήσουν ή να μειώσουν το λογιστικό κέρδος. Αυτές περιλαμβάνουν την πώληση ή διάθεση περιουσιακών στοιχείων και άλλων εφάπαξ στοιχείων.
Το χρήμα ρέει
Οι ταμειακές ροές αντιπροσωπεύουν τις διάφορες πηγές και χρήσεις των μετρητών σε μια επιχείρηση. Τα μετρητά είναι ένα φυσικό περιουσιακό στοιχείο των εταιρειών που παρακολουθούν μέσω τραπεζικών λογαριασμών, δηλώσεων και συμφιλιώσεων. Οι εταιρείες χρησιμοποιούν την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό για την κατάρτιση της κατάστασης ταμειακών ροών. Τρεις κύριες δραστηριότητες - η λειτουργία, η επένδυση και η χρηματοδότηση - αντιπροσωπεύουν τις πηγές ή χρήσεις των μετρητών. Τα έσοδα και τα λειτουργικά έξοδα αποτελούν μέρος του πρώτου τμήματος, που προέρχεται από την τρέχουσα κατάσταση αποτελεσμάτων της εταιρείας.
Σχέση
Οι εταιρείες μπορούν να έχουν υψηλά έσοδα από τις πωλήσεις, αλλά λίγα χρήματα σε μετρητά για την εκτέλεση πράξεων. Στην επιχείρηση, οι εταιρείες που βρίσκονται σε αυτή την κατάσταση είναι φτωχές σε μετρητά. Ο πιο συνηθισμένος τρόπος για να συμβεί αυτό είναι όταν μια εταιρεία έχει άφθονες πωλήσεις πιστώσεων που αυξάνουν τα έσοδα δημιουργώντας ταυτόχρονα μια διαρροή μετρητών. Οι πωλήσεις πιστώσεων συνήθως επιτρέπουν στους πελάτες να πληρώνουν 30 ή περισσότερες ημέρες για αγαθά ή υπηρεσίες που αγοράζονται. Αν και η αύξηση του λογιστικού κέρδους, οι ταμειακές ροές μειώνονται καθώς τα λειτουργικά έξοδα αυξάνονται χωρίς την αντιστάθμιση των ταμειακών εισροών από τις τρέχουσες πωλήσεις.
Μη Ταμειακά Στοιχεία
Η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση είναι γνωστή για την ανικανότητά της να παρακολουθεί με ακρίβεια τις ταμειακές ροές. Ο λόγος για αυτό προέρχεται από μη ταμιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Οι αποσβέσεις και οι αποσβέσεις, για παράδειγμα, είναι έγκυρα έξοδα που δεν έχουν θέση στην κατάσταση ταμειακών ροών. Για να διορθωθεί αυτή η διαφορά, οι λογιστές ενδέχεται να χρειαστεί να προσθέσουν ένα τμήμα ή γνωστοποίηση στην κατάσταση ταμειακών ροών που να προσδιορίζει όλα τα μη ταμειακά στοιχεία, ενημερώνοντας τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων σχετικά με την παρουσία αυτών των στοιχείων.
