Η απόσβεση γίνεται σε ένα ομόλογο όταν κάποιος πωλεί ένα ομόλογο με πριμ ή έκπτωση. Ένα ασφάλιστρο είναι όταν το επιτόκιο της αγοράς είναι χαμηλότερο από το δηλωμένο επιτόκιο του ομολόγου. Μια έκπτωση είναι όταν το επιτόκιο της αγοράς είναι υψηλότερο από το δηλωμένο επιτόκιο του ομολόγου. Υπάρχουν δύο μέθοδοι για τον υπολογισμό της απόσβεσης των ομολόγων - της γραμμικής μεθόδου και της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Η απόσβεση του ασφαλίστρου μειώνει το έξοδο τόκων κάθε μήνα. Η απόσβεση της έκπτωσης αυξάνει το έξοδο τόκων κάθε μήνα.
Μέθοδος ευθείας γραμμής
Προσδιορίστε την πριμοδότηση ή την έκπτωση και τον αριθμό των μηνών που έχουν απομείνει στο χαρτοφυλάκιο.
Χωρίστε την πριμοδότηση ή την έκπτωση με τον αριθμό των μηνών που έχουν απομείνει στο χαρτοφυλάκιο για να φθάσετε στην απόσβεση των ομολόγων.
Να πολλαπλασιάσετε την ονομαστική αξία του ομολόγου με το δηλωμένο επιτόκιο του ομολόγου και στη συνέχεια να αφαιρέσετε την απόσβεση του ασφαλίστρου ή να προσθέσετε την απόσβεση για να φτάσετε στο έξοδο τόκου.
Μέθοδος αποτελεσματικού επιτοκίου
Πολλαπλασιάστε την αρχική λογιστική αξία του ομολόγου με το πραγματικό επιτόκιο για να φτάσετε στο έξοδο τόκου.
Αφαιρέστε τα μετρητά που καταβάλλονται από το επιτόκιο για να καθορίσετε την απόσβεση της έκπτωσης, εάν αγοράσετε το ομόλογο με έκπτωση.
Αφαιρέστε το επιτόκιο από τα μετρητά που καταβάλλονται για να καθορίσετε την απόσβεση της πριμοδότησης, εάν αγοράσετε το ομολογιακό επιτόκιο.
