Ταμειακή ροή είναι τα χρήματα που εισέρχονται σε έναν οργανισμό μείον τα χρήματα που βγαίνουν. Υπολογίζεται βάσει πληροφοριών από τον ισολογισμό και την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας. Η άμεση μέθοδος υπολογισμού απαιτεί να γνωρίζουμε ποια στοιχεία εσόδων και εξόδων πρέπει να συμπεριλάβετε ως στοιχεία ταμειακών ροών και τα οποία να αποκλείσετε επειδή δεν συνεπάγονται τη μεταφορά χρηματικών διαθεσίμων ή ισοδύναμων μετρητών, όπως γραμμάτια του Δημοσίου.
Υπολογισμός ταμειακών ροών που σχετίζονται με λειτουργικές δραστηριότητες. Προσθέστε μαζί μετρητά από πελάτες και μετρητά που παράγονται από τις δραστηριότητες. Στη συνέχεια, αφαιρέστε τις πληρωμές σε μετρητά (σε εργαζόμενους, προμηθευτές, πωλητές κλπ.), Τους καταβληθέντες τόκους και τους φόρους εισοδήματος που καταβλήθηκαν. Το αποτέλεσμα είναι οι καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικά έξοδα.
Υπολογισμός ταμειακών ροών που σχετίζονται με επενδυτικές δραστηριότητες. Σύνολο των εσόδων από την πώληση εξοπλισμού και γης και τυχόν μερίσματα σε μετρητά ή τόκους από τοκομερίδια που εισπράχθηκαν από άλλες εταιρείες. Πρόκειται για την καθαρή ταμειακή ροή από επενδυτικές δραστηριότητες.
Υπολογίστε τις ταμειακές ροές που σχετίζονται με τις χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Αφαιρέστε τα καταβληθέντα μερίσματα και τους οικονομικούς τόκους (μη λειτουργικούς τόκους) που καταβλήθηκαν. Προσθέστε τα μετρητά που εισπράχθηκαν μέσω της έκδοσης μετοχών, ομολόγων ή οποιουδήποτε καταβεβλημένου κεφαλαίου με τη μορφή μετρητών. Εάν έχετε χρησιμοποιήσει μετρητά για να εξοφλήσετε το υπάρχον χρέος ή να επαναγοράσετε το απόθεμα, αφαιρέστε το από το σύνολο σας. Τώρα έχετε τις καθαρές ταμειακές ροές που οφείλονται σε χρηματοδοτικές δραστηριότητες.
Προσθέστε μαζί τις τρεις καθαρές ταμειακές σας ροές. Το αποτέλεσμα είναι η καθαρή ταμειακή ροή για την περίοδο. Προσθέστε αυτήν τη ροή στο ποσό των διαθέσιμων μετρητών και ταμιακών ισοδύναμων κατά την έναρξη της περιόδου αναφοράς, για να βρείτε το τρέχον ποσό μετρητών και ισοδύναμων. Καταχωρίστε όλες αυτές τις πληροφορίες στην κατάσταση ταμειακών ροών.
Συμβουλές
-
Οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις αντιμετωπίζουν τις εισπράξεις από τους δότες που φέρουν περιορισμούς που περιορίζουν τη χρήση τους σε μακροπρόθεσμους σκοπούς ως ταμειακές ροές που σχετίζονται με δραστηριότητες χρηματοδότησης. Οι φόροι που καταβάλλονται μπορούν να συμπεριληφθούν σε όποια ταμειακή ροή-λειτουργική, οικονομική ή επενδυτική που δημιουργεί τη φορολογική υποχρέωση.
Προειδοποίηση
Για λειτουργικές ταμειακές ροές, θυμηθείτε να προσθέσετε ξανά στα λειτουργικά σας έσοδα μη ταμειακά έξοδα, όπως αποσβέσεις, αποσβέσεις και αναβαλλόμενους φόρους. Προσθέστε επίσης τυχόν μη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζημίες, καθώς είναι σε χαρτί και δεν περιλαμβάνουν πραγματική ταμειακή ροή.
