Κάθε επιχείρηση πρέπει να κάνει συνεπή κέρδη για να εξασφαλίσει τη μακροπρόθεσμη επιβίωσή της, αλλά πρέπει να διατηρήσει επαρκή ταμειακά υπόλοιπα για να πληρώσει τους λογαριασμούς της. Τα κέρδη και οι ταμειακές ροές δεν είναι το ίδιο. μια επιχείρηση μπορεί να έχει αρνητικές ταμειακές ροές, ενώ παράλληλα παρουσιάζει κέρδη. Οι πηγές και οι χρήσεις της κατάστασης ρευστών διαθεσίμων παρέχουν λεπτομέρειες σχετικά με τις εισροές και τις εκροές μετρητών μιας εταιρείας. Αυτές οι πληροφορίες είναι κρίσιμες για τον διαχειριστή να κατανοεί πλήρως την οικονομική κατάσταση της επιχείρησής του και να λαμβάνει τις απαραίτητες αποφάσεις.
Ορισμός
Οι πηγές και οι χρήσεις της κατάστασης ταμειακών ροών, που ονομάζεται επίσης κατάσταση ταμειακών ροών, αποκαλύπτουν τις λεπτομέρειες σχετικά με τις ταμειακές εκροές και τις εισροές μιας επιχείρησης για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Ενώ οι λογιστές προετοιμάζουν την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σε δεδουλευμένη βάση, καταρτίζουν τη δήλωση ταμειακών ροών σε ταμειακή βάση. Η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση επιτρέπει μη εγγραφές, όπως αποσβέσεις, που μπορούν να διαστρεβλώσουν μια ρεαλιστική εικόνα των ταμειακών ροών. Οι πηγές και οι χρήσεις της ταμειακής κατάστασης αναλύουν τις ταμειακές ροές από τρεις τομείς: λειτουργικές δραστηριότητες, χρηματοδότηση και επένδυση. Οι ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες αντιπροσωπεύουν τα μετρητά που εισπράττονται από τις πωλήσεις προϊόντων και υπηρεσιών, τα μετρητά που καταβάλλονται για έξοδα παραγωγής, την καταβολή γενικών εξόδων και τις μεταβολές στα ποσά των στοιχείων του ισολογισμού, όπως οι εισπρακτέοι λογαριασμοί, τα αποθέματα, τα πάγια περιουσιακά στοιχεία και τα τρέχοντα υποχρεώσεις. Οι δραστηριότητες χρηματοδότησης αφορούν τις αποπληρωμές δανείων και δανείων. Αυτά τα είδη χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων δεν εμφανίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μπορεί να παρουσιάσει κέρδη, αλλά η επιχείρηση μπορεί ακόμα να αντιμετωπίσει τις αρνητικές ταμειακές ροές. Οι επενδυτικές δραστηριότητες περιγράφουν τυχόν πληρωθέντα μερίσματα και κάθε πρόσθετο κεφάλαιο που εισήχθη στην επιχείρηση.
Ανακαλύψτε Προβλήματα
Μια τακτική ανασκόπηση των πηγών και των χρήσεων της κατάστασης μετρητών συμβάλλει στον εντοπισμό δυνητικών προβληματικών περιοχών. Η έγκαιρη ανακάλυψη αυτών των αδυναμιών δίνει χρόνο διαχείρισης για να λάβει διορθωτικά μέτρα πριν επιδεινωθούν. Για παράδειγμα, η επιχείρηση μπορεί να αναφέρει κέρδος, αλλά αγωνίζεται να πληρώσει έγκαιρα τους λογαριασμούς. Μια ανασκόπηση των πηγών και των χρήσεων της κατάστασης ταμειακών διαθεσίμων θα μπορούσε να αποκαλύψει ότι τα μετρητά έχουν καταναλωθεί για την κάλυψη των αυξήσεων των εισπρακτέων λογαριασμών και των αποθεμάτων. Γνωρίζοντας αυτό, η διοίκηση θα επικεντρωθεί στην αποτελεσματικότερη είσπραξη των απαιτήσεων και στη μείωση των περιττών στοιχείων στο απόθεμα.
Οικονομικός σχεδιασμός
Χρησιμοποιώντας ιστορικά στοιχεία που συλλέγονται από την κατάσταση ταμειακών ροών, οι διαχειριστές μπορούν να καταρτίσουν σχέδια για τον τρόπο χρηματοδότησης των μελλοντικών αγορών παγίων περιουσιακών στοιχείων, αυξήσεις του κεφαλαίου κίνησης που απαιτούνται για τη στήριξη της ανάπτυξης και την ανάπτυξη χρονοδιαγραμμάτων εξόφλησης δανείων. Οι διαχειριστές θα είναι σε θέση να καθορίσουν αν η ανάπτυξη μπορεί να χρηματοδοτηθεί από εσωτερικές λειτουργικές δραστηριότητες, να πάρει πρόσθετα δάνεια ή να ζητήσει από τους μετόχους να επενδύσουν περισσότερα κεφάλαια. Μπορούν να αξιολογήσουν διάφορες εναλλακτικές λύσεις χρηματοδότησης και να διαπιστώσουν εάν οι επιπτώσεις στον ισολογισμό είναι θετικές ή αρνητικές.
Μέτρηση της απόδοσης
Οι πηγές και οι χρήσεις της κατάστασης ταμειακών διαθεσίμων παρέχουν έναν τρόπο μέτρησης της απόδοσης μιας επιχείρησης έναντι του μέσου όρου της βιομηχανίας για παρόμοιες εταιρείες ή έναντι βασικών ανταγωνιστών. Οι τραπεζίτες, οι αναλυτές και οι επενδυτές χρησιμοποιούν αυτές τις πληροφορίες για να αξιολογήσουν την υγεία μιας επιχείρησης και να εντοπίσουν καλλιτέχνες άνω του μέσου όρου ή κάτω του μέσου όρου. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να χρησιμοποιήσουν συγκρίσεις για να εντοπίσουν περιοχές αδυναμίας στην εταιρεία τους και να θέσουν στόχους βελτίωσης.
