Η ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων βασίζεται στη σύγκριση των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων, των ιδίων κεφαλαίων, των εσόδων και εξόδων από το ένα έτος στο επόμενο, καθώς και σε δείκτες αναφοράς της βιομηχανίας. Η σωστή ερμηνεία των οικονομικών καταστάσεων συμβάλλει στον εντοπισμό ισχυρών και αδύναμων σημείων μιας επιχείρησης. Οι οικονομικές καταστάσεις αποτελούνται από έναν ισολογισμό, μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και μια κατάσταση ταμειακών ροών. Συχνά, οι οικονομικές καταστάσεις που έχουν ελεγχθεί, αναθεωρηθεί ή καταρτιστεί από έναν Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή θα περιλαμβάνουν συμπληρωματικά χρονοδιαγράμματα, όπως λεπτομερή γενικά και διοικητικά έξοδα ή, στην περίπτωση συμβάσεων κατασκευής, χρονοδιάγραμμα εργασιών που βρίσκονται σε εξέλιξη.
Δημιουργήστε ισολογισμούς κοινού μεγέθους υπολογίζοντας κάθε λογαριασμό ενεργητικού, παθητικού και μετοχικού κεφαλαίου ως ποσοστό του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού. Δημιουργήστε καταστάσεις εισοδήματος κοινού μεγέθους, υπολογίζοντας κάθε λογαριασμό εισοδήματος και εξόδων ως ποσοστό των συνολικών εσόδων πριν από τις εκπτώσεις, τις αποδόσεις και τις αποζημιώσεις. Προετοιμάστε τους ισολογισμούς κοινών μεγεθών και τις δηλώσεις εισοδήματος για κάθε έτος που είναι διαθέσιμοι.
Συγκρίνετε τους ισολογισμούς κοινού λογαριασμού και τις δηλώσεις εισοδήματος. Προσδιορίστε ασυνήθιστες ή μη αναμενόμενες διακυμάνσεις. Εάν δεν υπάρχει εύλογη εξήγηση, ζητήστε από τη διοίκηση την παραλλαγή. Για παράδειγμα, εάν τα μετρητά μειώθηκαν κατά 50.000 δολάρια από τις 31 Δεκεμβρίου 2008 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2009 και η εταιρεία αγόρασε εξοπλισμό για $ 45.000 κατά τη διάρκεια του έτους, ο λόγος της δραματικής μείωσης είναι σε μεγάλο βαθμό τεκμηριωμένος. Ωστόσο, εάν τα μετρητά μειώθηκαν κατά 50.000 δολάρια και τα έξοδα αυτοκινήτων αυξήθηκαν κατά 45.000 δολάρια, ίσως να θέλετε να ενημερωθείτε για την αγορά ενός οχήματος και αν ήταν μια επιχειρηματική αναγκαιότητα.
Δημιουργήστε ένα υπολογιστικό φύλλο Excel για ανάλυση αναλύσεων. Οι αναλογίες χρησιμοποιούνται για την ερμηνεία της κερδοφορίας, της ρευστότητας, της δραστηριότητας και της φερεγγυότητας μιας εταιρείας. Οι συντελεστές που χρησιμοποιούνται συνήθως περιλαμβάνουν τον τρέχοντα δείκτη (τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία που διαιρούνται με τις τρέχουσες υποχρεώσεις), τον δείκτη μικτού κέρδους (το ακαθάριστο κέρδος διαιρείται με τις συνολικές πωλήσεις κατά 100), τον κύκλο εργασιών κίνησης (κόστος πωληθέντων προϊόντων διαιρούμενο με κεφάλαιο κίνησης) το χρέος από εξωτερικούς δανειστές διαιρούμενο με το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων) και το δείκτη λειτουργικού κέρδους (καθαρό κέρδος διαιρούμενο με τις συνολικές πωλήσεις 100 φορές). Το κεφάλαιο κίνησης υπολογίζεται αφαιρώντας τις συνολικές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων.
Αναλύστε τους λόγους που υπολογίζονται με την πάροδο του χρόνου και συγκρίνετε με τους δείκτες αναφοράς της βιομηχανίας. Αναπτύξτε υποθέσεις σχετικά με την εταιρεία και τις επιδόσεις της με την πάροδο του χρόνου. Χρησιμοποιήστε την ανάλυση αναλογίας για να υποστηρίξετε αυτές τις ιδέες. Για παράδειγμα, αν το μεικτό κέρδος μιας επιχείρησης μειώθηκε από 75% σε 65% και τα έξοδα συνεντεύξεων αυξήθηκαν κατά το ίδιο χρονικό διάστημα, ο λόγος για τη μείωση μπορεί να τεκμηριωθεί. Ωστόσο, αν το μεικτό κέρδος μειώθηκε από 75% σε 65% και τα υλικά, το εργατικό κόστος και το άλλο κόστος εργασίας παρέμειναν περίπου τα ίδια, θα ήταν απαραίτητη περαιτέρω ανάλυση.
