Οι αποκλίσεις του προϋπολογισμού αναφέρονται στους απρόβλεπτους παράγοντες που προκαλούν μια εταιρεία να ξοδεύει περισσότερα ή λιγότερα από όσα αναμένει να ξοδέψει στον προϋπολογισμό της. Η εταιρεία διαχωρίζει το κόστος εργασίας και το κόστος υλικών όταν υπολογίζει τις δημοσιονομικές διακυμάνσεις της. Κάθε ένας από τους παράγοντες αυτούς είναι ξεχωριστός, οπότε μια εταιρεία μπορεί να ξοδέψει περισσότερα από ό, τι αναμένει από τους μισθούς και λιγότερο από ό, τι αναμένει για τα υλικά, εξακολουθώντας να ξοδεύει λιγότερα χρήματα από ό, τι στον προϋπολογισμό.
Εργασία
Το κόστος εργασίας επηρεάζεται τόσο από το προϋπολογισθέν ποσοστό αμοιβής όσο και από τον αριθμό ωρών εργασίας των εργαζομένων. Ο προϋπολογισμός περιλαμβάνει ένα μέσο μισθό για τους παραγωγούς, όπως $ 12 ανά ώρα. Αν η εταιρεία χρησιμοποιεί πιο έμπειρους υπαλλήλους, μπορεί να καταλήξει να πληρώσει κατά μέσο όρο 13 δολάρια ανά ώρα. Εάν οι εργαζόμενοι χρειάζονται περισσότερο χρόνο από τον αναμενόμενο για να εκτελέσουν τη δουλειά τους, η εταιρεία θα καταλήξει επίσης να πληρώσει περισσότερους μισθούς. Οι προϋπολογισμοί της εταιρείας για τις υπερωρίες. οπότε αν οι εργαζόμενοι λαμβάνουν περισσότερο ή λιγότερο υπερωρίες από το συνηθισμένο, αυτό επίσης προκαλεί διακύμανση του προϋπολογισμού.
Υλικά
Το κόστος των υλικών είναι ο άλλος σημαντικός παράγοντας στη διακύμανση του προϋπολογισμού. Ο προϋπολογισμός της εταιρείας για μια ορισμένη τιμή των πρώτων υλών που αναμένει να χρησιμοποιήσει για να κάνει κάθε προϊόν. Για παράδειγμα, μπορεί να χρησιμοποιήσει 20 δολάρια πρώτων υλών για να παράγει ένα προϊόν που πωλεί για $ 80. Εάν οι προμηθευτές χρεώνουν 25 δολάρια για τα υλικά, αυτό δημιουργεί μια διακύμανση του προϋπολογισμού. Ο προϋπολογισμός μπορεί επίσης να ποικίλει επειδή οι εργαζόμενοι αποκομίζουν υλικά ή είναι πιο αποδοτικοί και χρησιμοποιούν λιγότερα υλικά από ό, τι αναμένει η εταιρεία.
Ευμετάβλητος προυπολογισμός
Για να αποφευχθεί η διακύμανση, επειδή μια εταιρεία έκανε περισσότερα ή λιγότερα προϊόντα από το κανονικό, μια εταιρεία δημιουργεί έναν ευέλικτο προϋπολογισμό. Σύμφωνα με το κρατικό πανεπιστήμιο του Όρεγκον, ένας τυπικός προϋπολογισμός καθορίζει το κόστος με βάση το ποσό των προϊόντων που η εταιρεία σχεδιάζει να παράγει και ο ευέλικτος προϋπολογισμός καθορίζει το κόστος με βάση το ποσό των προϊόντων που κάνει η εταιρεία. Ο ευέλικτος προϋπολογισμός εξαλείφει τις διακυμάνσεις που συμβαίνουν επειδή η εταιρεία κάνει περισσότερα ή λιγότερα αγαθά από το συνηθισμένο, βοηθώντας την εταιρεία να καθορίσει πόσο αποτελεσματικές είναι οι διαδικασίες παραγωγής της.
Κόστος και αποτελεσματικότητα
Τόσο το υλικό όσο και το εργατικό δυναμικό χωρίζονται σε μια μεταβλητή κόστους και αποτελεσματικότητας. Για το εργατικό δυναμικό, το κόστος ανά ώρα κάθε εργαζόμενου χωρίζεται από το ποσό των προϊόντων που κάνει κάθε εργαζόμενος ανά ώρα. Για τα υλικά, το κόστος των πρώτων υλών διαχωρίζεται από το ποσό των πρώτων υλών που χρησιμοποιούν οι εργαζόμενοι για να κάνουν κάθε προϊόν. Η εταιρεία μπορεί να ελέγξει την απόδοση του εργοστασίου της, αλλά δεν μπορεί να ελέγξει την τιμή που πληρώνει για τις πρώτες ύλες ή το ποσό των χρημάτων που ζητούν οι εργαζόμενοι.
