Η λογιστική των επιχειρήσεων και οι φόροι μπορεί να είναι περίπλοκες, αλλά η σκέψη για το πώς τα δύο σχετίζονται καθιστά απλούστερη. Παρόλο που είναι προφανές ότι η φορολογική υποχρέωση που καταβάλλεται πρέπει να λογιστικοποιείται ως επιχειρηματικό έξοδο, δεν είναι τόσο προφανές πώς να αντιμετωπίσουμε μια αρνητική φορολογική υποχρέωση στον τομέα της λογιστικής ή όταν αυτή η αρνητική υποχρέωση μπορεί να τεθεί σε ισχύ.
Ιστορικό - Αρνητική φορολογική ευθύνη
Μια επιχείρηση μπορεί να καταλήξει σε αρνητική φορολογική υποχρέωση για ένα δεδομένο φορολογικό έτος λόγω της ιδιαίτερης κατάστασής της. Η επιχείρηση μπορεί να έχει ελάχιστο καθαρό εισόδημα ή να έχει υποστεί απώλεια για το φορολογικό έτος, πράγμα που σημαίνει ότι δεν έχει φορολογική υποχρέωση κατά το έτος αυτό. Επιπλέον, η επιχείρηση μπορεί να έχει επωφεληθεί από τις διαθέσιμες επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου, με αποτέλεσμα την αρνητική φορολογική υποχρέωση. Μια αρνητική υποχρέωση κατά το τέλος του έτους μπορεί επίσης να προκύψει εάν η επιχείρηση υπερπληρώσει τους εκτιμώμενους φόρους καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Κάθε κατάσταση αντιμετωπίζεται διαφορετικά.
Επιστροφή φόρου που έχει καταβληθεί υπερβολικά
Μια επιχείρηση λαμβάνει επιστροφή φόρου όταν υπερβαίνει τους εκτιμώμενους φόρους εισοδήματος καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Τα φορολογικά έντυπα δίνουν την επιλογή να λάβουν τα χρήματα ως επιστροφή χρημάτων ή να τα εφαρμόσουν στους φόρους του επόμενου έτους. Εάν ο ιδιοκτήτης επιχείρησης επιλέξει να λάβει επιστροφή, πραγματοποιείται χρεωστική εγγραφή στους εισπρακτέους λογαριασμούς για την οφειλόμενη επιστροφή και γίνεται πίστωση στον λογαριασμό δαπανών που χρησιμοποιείται για τα φορολογικά έξοδα. Η εγγραφή πίστωσης μειώνει την αξία του λογαριασμού εξόδων. Όταν εισπράττεται η επιστροφή, πραγματοποιείται χρεωστική εγγραφή στον λογαριασμό μετρητών, με πίστωση που εισάγεται στους εισπρακτέους λογαριασμούς, μειώνοντας την αξία του.
Πληρωμή που πληρώθηκε για το επόμενο έτος
Η λογιστική είναι παρόμοια αν η υπεραντιστάθμιση των φόρων εισοδήματος εφαρμόζεται στο επόμενο φορολογικό έτος. Λαμβάνεται χρεωστική εγγραφή στον λογαριασμό πληρωμής του φόρου εισοδήματος, μειώνοντας την αξία του. Ακολούθως, εισάγεται αντίστοιχη πίστωση στο λογαριασμό εξόδων φόρου εισοδήματος μειώνοντας το ποσό των εξόδων για το τρέχον έτος.
Εισαγωγή Αρνητικής Ευθύνης
Εάν μια επιχείρηση έχει την τύχη να έχει μια αρνητική φορολογική υποχρέωση λόγω φορολογικών πιστώσεων, οι καταχωρήσεις διαφέρουν ανάλογα με τον τρόπο που ο ιδιοκτήτης επιθυμεί να αναφέρει αυτό. Εάν επιθυμεί να χρησιμοποιήσει την αρνητική υποχρέωση για αντιστάθμιση των πιθανών φορολογικών υποχρεώσεων κατά την επόμενη λογιστική περίοδο, μπορεί να πραγματοποιήσει μια χρεωστική εγγραφή σε μετρητά για την επιστροφή που εισπράχθηκε και μια εγγραφή πίστωσης στο λογαριασμό εξόδων φόρου εισοδήματος μειώνοντας τον λογαριασμό εξόδων. Για να αναβληθεί το ποσό κατά τη διάρκεια περισσοτέρων λογιστικών περιόδων, γίνεται χρεωστική εγγραφή για την επιστροφή που εισπράττεται σε μετρητά και γίνεται καταχώρηση πίστωσης σε πληρωτέο λογαριασμό για να αντικατοπτρίζεται το ποσό των κατανεμημένων φόρων. Κατά τη διάρκεια κάθε περιόδου, γίνεται χρέωση στον πληρωτέο λογαριασμό και μια πίστωση καταχωρείται στο λογαριασμό εξόδων φόρου εισοδήματος.
Αρνητική ευθύνη ως έσοδο
Εάν ο ιδιοκτήτης επιθυμεί να δηλώσει ως έσοδα αρνητικές φορολογικές οφειλές ή πιστώσεις φόρου, θα πρέπει να πραγματοποιήσει τη χρεωστική εγγραφή σε μετρητά ή εισπρακτέους λογαριασμούς για το ποσό της επιστροφής και να πιστώσει ένα λογαριασμό εισοδήματος για την αύξηση του ποσού των εσόδων.
