Μια εταιρεία που χρειάζεται εξωτερική χρηματοδότηση για την κάλυψη λειτουργικών αναγκών μπορεί να δανειστεί από χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή να συμμετάσχει σε συναλλαγές ανταλλαγής τίτλων, όπως η έκδοση μετοχών, ομολόγων ή προνομιούχων μετοχών. Μια επιχείρηση συχνά καταφεύγει σε τραπεζικό χρέος, ανάλογα με τις οικονομικές συνθήκες, τις κανονιστικές απαιτήσεις, τις πρακτικές του κλάδου και τις επιχειρηματικές σχέσεις μεταξύ του δανειστή και του δανειολήπτη.
Ορισμός
Το τραπεζικό χρέος αντιπροσωπεύει μια ομάδα δανείων που μια εταιρεία πρέπει να επιστρέψει σε μια τράπεζα. Ένα τραπεζικό χρέος είναι συνήθως ένα εξασφαλισμένο δάνειο - δηλαδή, ο δανειολήπτης πρέπει να παράσχει ασφάλεια ή οικονομικές εγγυήσεις, προτού λάβει δάνεια. Σε περίπτωση πτώχευσης, το τραπεζικό χρέος επιστρέφεται πριν από άλλες απαιτήσεις του δανειστή.
Τύποι
Τα είδη των τραπεζικών χρεών ποικίλλουν ανάλογα με τον κλάδο, το μέγεθος της εταιρείας ή τις κανονιστικές οδηγίες. Μια επιχείρηση μπορεί να υποβάλει αίτηση για ιδιωτικό τραπεζικό δάνειο αφού υποβάλει τρέχοντα και ιστορικά δεδομένα. Μια εταιρεία μπορεί επίσης να υπογράψει γραμμή πίστωσης ή υπερανάληψης με μια τράπεζα.
Expert Insight
Μια εταιρεία μπορεί να προσλάβει έναν ειδικό, όπως επενδυτικό τραπεζίτη ή πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή, για να μετρήσει τις ανάγκες σε εταιρικές ταμειακές ροές και να προτείνει επαρκείς επιλογές χρηματοδότησης. Μια επενδυτική τράπεζα συχνά συνιστά τη χρηματοδότηση προϊόντων βάσει γενικών οικονομικών κριτηρίων και εξελίξεων στις χρηματιστηριακές αγορές.
Σημασία
Το τραπεζικό χρέος διαδραματίζει σημαντικό ρόλο στις σύγχρονες οικονομίες. Όλοι οι οργανισμοί χρειάζονται βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση, διότι οι εσωτερικοί πόροι συνήθως δεν επαρκούν για την εκπλήρωση των δεσμεύσεων λειτουργίας. Ακόμη και οι κερδοφόρες επιχειρήσεις χρειάζονται χρηματοδότηση, επειδή οι πελάτες δεν πληρώνουν πάντα τα αγαθά κατά την παράδοση.
Πιστωτικός κίνδυνος
Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι η πιθανότητα ζημίας που απορρέει από την αδυναμία πληρωμής του δανειολήπτη ή την αδυναμία εκπλήρωσης άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Ένας επιχειρηματικός εταίρος αθετήσει τις υποχρεώσεις του λόγω πτώχευσης ή προσωρινών οικονομικών δυσχερειών. Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι εγγενής σε όλες τις δανειοδοτικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών με κυβερνητικές οντότητες και φιλανθρωπικά ιδρύματα.
Σκέψεις
Οι ρυθμιστικές αρχές συχνά παρακολουθούν τα επίπεδα δανείων που μπορεί να έχει μια τράπεζα ή μια ασφαλιστική εταιρεία στον ισολογισμό της. Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ και η Κεντρική Τράπεζα των ΗΠΑ απαιτούν συνήθως από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να έχουν ένα καθορισμένο ποσοστό μετρητών έναντι δανείων πελατών. αυτό το ποσοστό ονομάζεται "απαιτούμενος συντελεστής αποθεματικών".
Λογιστική για το τραπεζικό χρέος
Οι λογιστικές διαδικασίες, όπως οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές των ΗΠΑ (GAAP) και τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (ΔΠΧΠ), απαιτούν από έναν δανειολήπτη να καταγράφει τραπεζικά δάνεια σε αγοραίες αξίες. Για να το δείξουμε, ένας μεγάλος κατασκευαστής ελαστικών λαμβάνει $ 150 εκατομμύρια σε ανακυκλούμενα δάνεια από μια τράπεζα. Για να καταγράψει τη συναλλαγή, ένας διευθυντής εταιρικών λογαριασμών χρεώνει τον λογαριασμό μετρητών (περιουσιακό στοιχείο) για $ 150 εκατομμύρια και πιστώνει το λογαριασμό τραπεζικού δανείου (υποχρέωση) για το ίδιο ποσό. (Στη λογιστική εγγραφή, η χρέωση ενός λογαριασμού ενεργητικού σημαίνει αύξηση του ποσού του, ενώ η πίστωση σημαίνει μείωση του υπολοίπου του λογαριασμού.)
