Ο λόγος πληρωτέων λογαριασμών μετριέται για την αποτελεσματικότητα της εταιρείας σας στην πληρωμή προμηθευτών για αγορές. Ο βασικός τύπος για τον υπολογισμό του πληρωτέου κύκλου εργασιών είναι οι συνολικές αγορές ή το κόστος των αγαθών που πωλούνται σε μια δεδομένη περίοδο, διαιρούμενα με το μέσο υπόλοιπο στους λογαριασμούς πληρωτέους κατά το χρόνο αυτό.
Παράδειγμα φόρμουλας
Υποθέστε ότι η εταιρεία σας απέκτησε 100.000 δολάρια σε αγαθά από προμηθευτές κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου. Οι λογαριασμοί που καταβάλλονται στην αρχή της περιόδου ήταν 10.000 δολάρια. Οι λογαριασμοί πληρωτέοι στο τέλος της περιόδου ήταν 14.000 δολάρια. Ως εκ τούτου, ο μέσος όρος ήταν 10.000 δολάρια συν 14.000 δολάρια, διαιρούμενο με δύο, που ισούται με $ 12.000. Έτσι, ο πληρωτέος κύκλος εργασιών είναι $ 100.000 διαιρούμενος από $ 12.000, το οποίο ισούται με 8.33. Αυτός ο λόγος σημαίνει ότι η επιχείρηση στρέφεται ή αποπληρώνει το οφειλόμενο υπόλοιπο των λογαριασμών της 8.33 φορές το χρόνο.
Μετατροπή σε ημέρες
Οι εταιρείες επιθυμούν επίσης να αξιολογήσουν τους πληρωτέους κύκλους εργασιών τους ως προς τον αριθμό των ημερών πληρωμής. Ο τύπος μετατροπής είναι 365 ημέρες διαιρούμενος με τον αριθμό των στροφών. Με 8,33 στροφές, διαιρείτε 365 με 8,33. Το αποτέλεσμα είναι 43,82 ημέρες. Συνεπώς, η εταιρεία μετατρέπει ή αποπληρώνει το μέσο πληρωτέο υπόλοιπο των λογαριασμών της κάθε 43,82 ημέρες.
Κύκλος εργασιών έναντι Όρων
Οι ηγέτες των επιχειρήσεων παρακολουθούν λογαριασμούς πληρωτέους για να καθορίσουν πόσο αποτελεσματικά η εταιρεία διαχειρίζεται τη θέση της σε μετρητά. Σε γενικές γραμμές, οι εταιρείες επωφελούνται από μεγαλύτερες πληρωτέες περιόδους κύκλου εργασιών. Μεγαλύτερος χρόνος κύκλου εργασιών σημαίνει ότι η επιχείρηση διατηρεί τα μετρητά της για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Οι εταιρείες συνήθως επιθυμούν να έχουν έναν πληρωτέο λόγο κύκλου εργασιών που πλησιάζει τους όρους πληρωμής που εκδίδουν οι πιστωτές. Εάν ένας πιστωτής επιτρέπει 60 ημέρες πληρωμής χωρίς ποινή, για παράδειγμα, ο ιδανικός πληρωτέος κύκλος εργασιών είναι 59 ή 60 ημέρες. Πολύ χαμηλότερος λόγος σημαίνει ότι η εταιρεία πληρώνει χρέη νωρίτερα από ό, τι απαιτείται, αφήνοντας τη βέλτιστη ρευστότητα της.
Πληρωτέο έναντι Απαιτήσεων
Επίσης, είναι χρήσιμη η σύγκριση των πληρωτέων λογαριασμών με τους εισπρακτέους λογαριασμούς. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι ο χρόνος που απαιτείται για μια επιχείρηση να συλλέγει πληρωμές από τους δικούς της λογαριασμούς πελατών. Είναι προτιμότερη η πιο αποτελεσματική είσπραξη των πληρωμών στο λογαριασμό σας από όσα πληρώνετε. Αυτό το σενάριο οδηγεί σε μια βέλτιστη ταμειακή θέση και επιτρέπει επίσης στην επιχείρηση να αυξάνει τους τόκους των τραπεζικών συμμετοχών από ό, τι πληρώνει σε χρεωστικούς τόκους.
